Закон о налоге на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход будет введен в качестве эксперимента в четырех регионах

Москва. 15 ноября. INTERFAX.RU — Госдума РФ приняла в окончательном, третьем чтении пакет законов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход (закон о самозанятых).

Закон предполагает, что с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будет введен налог на профессиональный доход. Налоговая ставка устанавливается в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% в отношении доходов, полученных от реализации индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц).

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица (в том числе и ИП), которые получают доходы от деятельности, в случае, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. В законе уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества. Также оговаривается, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Регистрацию физических лиц и ИП планируется проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган. Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию.

В законе прописан ряд исключений. Так, не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Не подпадают под закон «лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав», а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых.

Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход.

Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности. Также они не уплачивают НДС, за исключением ситуации при ввозе товаров на территорию РФ.

Содержание

Правила выплаты налога

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц. Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более десяти тысяч рублей.

В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажи долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.

При переходе на новый режим гражданин должен указать регион, на территории которого им ведется деятельность. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то гражданин сам решает, где ему регистрироваться. При этом место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств.

В течение десяти лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн рублей за календарный год).

Согласно принятой версии закона в региональные бюджеты планируется направлять 63% дохода от введенного налога, в бюджет федерального фонда ОМС — 37% доходов.

О штрафах

Закон предусматривает штрафы в случае нарушения порядка передачи фискального чека (или его непередачи) от налогоплательщика к налоговым органам. Сумма штрафа для налогоплательщиков — 20% от суммы расчетов, на которую в установленном порядке не сформирован фискальный чек. Если в течение шести месяцев правонарушение совершено повторно, то штраф накладывается в размере суммы расчетов, на которую не сформирован фискальный чек. Уточняется, что в случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологических сбоев, в результате которых налогоплательщики не смогут передать данные, их обязанности считаются исполненными без нарушения срока при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя. Ранее, при обсуждении законопроекта на комитете по бюджету Госдумы, глава комитета Андрей Макаров заверил, что с налоговой службой была достигнута договоренность о неприменении штрафов в первый год проведения эксперимента. «Мы договорились с налоговой службой о том, что штрафы по крайней мере в течение первого года эксперимента налоговая служба просто не будет применять», — сказал Макаров.

От оплаты популяризации отказались

«Мы исходили из того, что режим самозанятых — это принципиально новый режим, которого до этого не было в отечественном законодательстве, это абсолютно новая сущность, и для того, чтобы сейчас стимулировать вхождение граждан в наш новый режим работы, необходимо проведение специальных разъяснительных мероприятий», — пояснил на заседании замглавы Минэкономразвития Вадим Живулин. Данную позицию не поддержал Минфин. «Что касается вопросов популяризации закона, то обычными инструментами, в том числе федеральными каналами, которые у нас имеют государственную поддержку, государственными средствами массовой информации, будем проводить необходимую работу для того, чтобы провести разъяснения для граждан, что важно соблюдать закон и быть законопослушным при таком упрощенном и льготном режиме, нежели находиться постоянно в зоне риска», — сообщила первый замглавы Минфина Татьяна Нестеренко.

В итоге поправка о выделении средств на популяризацию режима самозанятых была отозвана.

Самозанятые или налог на профессиональный доход

С 2019 года вводится новый налог, в народе его называют «налог на самозанятых». Кто такие самозанятые, как будут платить налоги, как отчитываться, и что лучше выбрать ИП или самозанятость, читайте далее.

1. Что за налог на самозанятых

В законе налог назвали «налог на профессиональный доход». Он вступает в действие с 2019 года и продлится минимум 10 лет.

Налогом облагается доход от профессиональной деятельности, полученный не от работодателей, а самостоятельно, а также доход от использования имущества (сдача его в аренду).

Возможно ранее вы слышали, что самозанятые — это няни, домработницы, сиделки и репетиторы (для краткости назовем их «домашний персонал»), и они не платят никаких налогов вообще.

Да, действительно, для домашнего персонала есть льгота в действующем законодательстве, но это совершенно другая норма. Домашний персонал, зарегистрированные в налоговой как «не платящие налогов от надомной деятельности» не имеют права применять спецрежим налога на профессиональный доход до тех пор, пока не снимутся с учета как «домашний персонал».

2. Кто такие самозанятые

Самозанятым (или — профзанятым, это синонимы) может стать любой человек, гражданин РФ или ЕАЭС:

  • который никогда не был ИП;
  • который был ИП, но закрыл его;
  • кто зарегистрирован уже как ИП прямо сейчас.

Самозанятым может стать любой человек, который ведет деятельность в одном из 4-х регионов:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

3. Место ведения деятельности

Закон определил, что новый налог на профессиональный доход действует только в 4-х регионах для тех, кто ведет там деятельность. Что такое «ведет деятельность»?

Официальных разъяснений этому термину пока нет, но по моему мнению это словосочетание нужно понимать буквально:

  • Инфобизнесмен (тот, кто обучает онлайн) — ведет деятельность там, где находится место, откуда он ведет трансляцию; либо место, где человек физически находится. Здесь вы можете мне сказать: «я постоянно путешествую, выхожу в эфир из разных стран, а тексты сочиняю в самолете, так где я веду деятельность»? Я предположу, что вам лучше выбирать местом ведения деятельности место своей постоянной регистрации или место постоянного или временного проживания (место по постоянной или временной прописке).
  • Рукодельница ведет деятельность там, где вяжет вышивает вещи. По умолчанию считаем таким местом место по прописке регистрации.
  • Программист ведет деятельность там, где стоит его компьютер. Есть также и другое мнение, что программист может находиться в Тайланде и работать удалённо, а деньги за проданные программы получать на счёт в Калуге. В этом случае местом ведения деятельности может считаться Калуга. И я скорее согласна с этой позицией.
  • Водитель грузовика ведет деятельность там, где живет, либо там где работает.

Вы сами определяете тот субъект, где ведете деятельность, и указываете это место при переходе на спецрежим. Менять место разрешено не чаще 1 раза в год. При изменении места информируете налоговые органы до конца следующего месяца.

Вы должны быть готовы доказать, что ведете деятельность именно в этом регионе. Временно проживаете в другом регионе — в ряде случае вы обязаны делать временную прописку (а в ряде случаев это не обязательно). На временное пребывание до 90 дней граждане РФ могут не заморачиваться регистрацией.

Сомневаетесь и хотите знать точнее, что будет вашим местом ведения деятельности, и имеете ли право применять этот налог? Самым лучшим вариантом будет написать запрос в ЦА ФНС и сохранить официальный ответ по своей конкретной ситуации. Официальный ответ не избавляет от доначисления налогов, но избавляет от штрафов и пеней.

4. Кто не может стать самозанятым

Не разрешено переходить на данный спецрежим лицам:

  1. Продающим подакцизные товары (алкоголь, моторные масла, табак, вейп устройства и жидкости, кальянный табак).
  2. Продающим товары, требующие маркировки (мех-шубы, парфюм, шины, одежду из кожи, женский вязаный трикотаж, пальто и куртки, постельное, столовое, кухонное и туалетное белье, фотокамеры и фотовспышки, табак с 1 марта 2019, обувь с 1 июля 2019, лекарства с 1 января 2020).
  3. Тем, кто занимается перепродажей товаров (продавать имущество, бывшее в употреблении для личных и домашних нужд, разрешено).
  4. Добывающим полезные ископаемые.
  5. С наемными работниками.
  6. Посредникам (агентам, комиссионерам, поверенным).
  7. Курьерам на доставке товаров с приемом платежей (напр. для интернет-магазинов). Исключение — курьер пробивает чеки на кассе поставщика.
  8. У кого доход более 2,4 млн. в год.

И запрещено совмещать режим «налога на профессиональный доход» с применением ОСНО (НДФЛ), УСН или ЕНВД. Если есть необходимость применить одну из этих систем, нужно сняться с регистрации в качестве самозанятого. По некоторым видам доходов, которые облагаются другими налогами, уплачивается

5. Как зарегистрироваться самозанятым

Можно зарегистрироваться через уполномоченный банк или уполномоченную электронную площадку (мы считаем, что имеются ввиду так называемые онлайн-бухгалтерии).

Тем, у кого есть личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru, фотография и паспортные данные не требуются, достаточно только заявления.

Иностранцы, являющиеся членами ЕвразЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Беларусь), встают на учет как самозанятые через личный кабинет налогоплательщика.

Если что-то не так, возможен отказ:

  • в документах что-то неверно заполнено — отказ в регистрации придет в тот же день.
  • не имеете право применять режим — отказ придет на следующий день.
  • представленные документы не соответствуют имеющимся у налоговой — отказ поступит в течение 6 дней.

Когда с документами все в порядке, уведомление о регистрации поступит в Мой Налог или в банк в течение 6 дней с момента подачи заявления (площадки регистрировать не могут). Датой регистрации считается дата подачи заявления.

Тот, кто уже однажды был самозанятым, может зарегистрироваться повторно, если у него нет недоимок, штрафов и пеней по налогу на проф.доход.

6. Как перейти с ИП на самозанятость (профзанятость)

Зарегистрированные как ИП переходят на профзанятость точно также, как и физлица — подачей заявления через «Мой налог» или через банки-площадки.

Одновременно с этим ИП перестает быть плательщиком налога УСН, ЕНВД и ЕСХН, о чем обязан сообщить в налоговую в течение 1 месяца с момента регистрации профзанятым. Такой ИП считается плательщиком налога на профессиональный доход с момента регистрации в качестве профзанятого.

Забыли сняться с учета по спецрежиму, или сделали это не вовремя — регистрация в качестве профзанятого аннулируется.

Двойного налогообложения не будет. ИП на УСН будут продолжать исчислять налоги «по оплате». А ИП на НДФЛ не облагают налогом на проф.доход то, за что уже уплачены налоги на НДФЛ.

Вернуться обратно на упрощенку или другой спецрежим разрешено после снятия с учета профзанятого. Тогда у ИП есть 20 дней, чтобы выбрать интересующий режим налогообложения, и он начнет действовать с момента снятия с учета.

7. Какие налоги платят самозанятые

Профзанятые платят:

  • налог на профессиональный доход 4 или 6%;
  • НДС как налоговый агент (например, при покупке информационных, консультационных или рекламных услуг у иностранной компании или ИП).
  • НДС на таможне.

Профзанятые не платят:

  • страховые взносы в ПФР (и соответственно не имеют страхового стажа для исчисления пенсии и баллов, которые эту пенсию увеличивают);
  • НДФЛ по доходу от самозанятости;
  • НДС, кроме ндс на таможне при ввозе товаров (импортный ндс).

8. Ставки налога

  • 4% при продаже товаров, работ, услуг имущественных прав физлицам;
  • 6% при продаже юридическим лицам и ИП.

9. Что считается доходом, а что не считается

Самозанятые платят налог с доходов. Доходом считается поступление денежных средств.
Датой получения дохода является:

  • приход денег на свои расчетные счета;
  • поступления на счета третьих лиц;
  • принципалам, комитентам, доверителям — последний день месяца, в котором их посреднику поступили деньги от клиентов.

Не облагается налогом на профессиональный доход (но может облагаться другими налогами):

  • зарплата по трудовому договору у работодателя, доход госслужащих и мунслужащих (кроме сдачи в аренду);
  • деньги, вырученные от продажи недвижимости, автомобиля;
  • передача имущественных прав на недвижимость (кроме сдачи в аренду жилого помещения);
  • продажа бывшего в употреблении личного или домашнего имущества;
  • продажа долей в ООО;
  • продажа ценных бумаг, паев и других инвестиционных инструментов;
  • доходы от совместной деятельности (простое товарищество) или доверительного управления имуществом;
  • поступления от бывших работодателей (если прошло менее 2х лет с момента увольнения)
  • выручка нянь, домработниц, репетиторов, которые ранее зарегистрировались в установленном порядке как не платящие НДФЛ (ранее их тоже называли самозанятыми, но это другие);
  • доход по уступке прав требования;
  • доход в натуральной форме;
  • деятельность арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов, медиаторов, оценщиков.

10. Как считать налог

Налог считается ежемесячно. Проф.налог считают сами налоговики, но с вашим участием. Вот как они это делают.

Это интересно:  Закон о постройках на земельном участке 2020

Налоговую базу считают отдельно по 4%, отдельно по 6%. Методика расчета налога похожа, но отличается в ставках и вычете.

Считаем налог по ставке 4%:

  1. Считаете весь доход с начала месяца по ставке 4%.
  2. Минусуете возвраты от физлиц.
  3. Доход умножаете на ставку (Доход*4/100), это налог к начислению по ставке 4%.
  4. Считаете вычет 1%: Доход * 1%.

Считаем налог по ставке 6%:

  1. Считаете весь доход с начала месяца по ставке 6%.
  2. Минусуете возвраты от юрлиц.
  3. Доход умножаете на ставку (Доход*6/100), это налог к начислению по ставке 6%.
  4. Считаете вычет 2%: Доход * 2%.

Шаг 5. Рассчитываете вычет. Максимальный вычет за всё время работы самозанятого — 10000 р.

  • Пока сумма всех вычетов менее 10000р, применяете тот вычет, что насчитали за месяц.
  • В том месяце, когда сумма вычетов достигла или перешла за 10000р, применяете остаток.
  • После использования вычета никаких других вычетов не даётся.

Шаг 6. Складываете налоги.

Шаг 7. Вычитаете из налогов сумму разрешенного вычета, это будет налог к уплате.

Если у вас и то и другое, значит ваша правда где-то посередине.

Тем, кто работает неполные месяцы:

  • Первый неполный месяц, в котором вы зарегистрировались, прибавляется к следующему полному, и первый налог считается за этот объединенный период.
  • Последний месяц, в котором снялись с учета, никуда не объединяется.
  • Зарегистрировались и закрылись в одном и том же месяце, это и будет периодом для расчета, или иначе — налоговым периодом.

Переплату по налогу на проф. доход можно зачесть только в счет будущих платежей этого же налога, его штрафов или пеней. Или вернуть на расчетный счет. Зачет в счет других налоговых обязательств и санкций невозможен.

11. Как платить профналог

По окончании месяца 12-го числа следующего месяца налоговая инспекция информирует о рассчитанной сумме налога и дает реквизиты для уплаты. Срок уплаты до 25-го числа сл. месяца.

Можно уполномочить банк списывать ваш профналог автоматически по поручению от налоговой, и за это банк не вправе брать комиссию. В этом случае квитанция приходит не ранее чем за 10 и не позднее чем за 3 дня до окончания срока уплаты налога.

Налог меньше 100 р. прибавляется к налогу следующего месяца.

Тот, кто по каким-то причинам не оплатил налог, в течение 10 дней после крайнего срока уплаты в приложении «Мой налог» получит требование об уплате налога и пеней с него.

  • обжаловать, если не согласны;
  • оплатить, если все верно;
  • проигнорировать, и тогда деньги спишут автоматом в срок, указанный в требовании (обычно 10 дней).

Обратите внимание!

Если действительно просрочили налог, то налоговая направит два требования:

  • первое — на уплату налога и пеней, рассчитанных на дату требования;
  • второе — на уплату пеней, которые набегут с момента выставления первого требования до момента уплаты налога. Пени на пени не начисляются.

12. Как отчитываться (вести учёт)

Отчитываться о работе надо. Так как налог считается в процентах от дохода, то все доходы придется декларировать (декларировать означает заявлять, показывать налоговикам).

Предусмотрено три варианта как сообщить государству о полученных доходах:

  1. Через мобильное приложение Мой Налог. Несмотря на то что приложение мобильное, оно будет доступно и на компьютерах и ноутбуках. Устройство должно быть подключено к интернету. Приложение разрабатывает гос.орган — это государственное ПО.
  2. Через банки. Банки тоже имеют право разработать свое ПО, которое будет взаимодействовать с ФНС по установленному ими формату.
  3. Через интеграцию приложения с электронными площадками. Законом также допускается работать через некие «электронные площадки», которые имеют информационный обмен с ФНС. Уполномочивают такую площадку отчитываться за самозанятого либо через приложение мой налог, либо через банк. Площадка сама должна передавать сведения в Мой Налог.

При получении платежа самозанятый должен сделать такие шаги:

  1. Зафиксировать платеж в приложении «Мой налог» или в приложении банка или в приложении площадки. Хотелось бы, чтобы были интеграции, которые позволят автоматически загружать банковские операции в приложение, а не делать это вручную. Однако платежи через эквайринг и наличными вероятно все-таки придется вводить вручную.
  2. Передать покупателю чек в электронной или бумажной форме в момент расчета. В момент расчета — это значит сразу. Не в течение 5 минут, не через день, а когда получил деньги. Чек выдаете и в случае приема наличных, и даже при расчете по «безналу», несмотря на то, что расчеты по безналу между ИП и ИПООО освобождены от применения онлайн-касс согласно закону 54-ФЗ. Здесь, в самозанятости, на каждое поступление — чек. Чеки выдаются приложением «Мой налог» или банками, или площадками.
  3. Если самозанятый — принципал, комитент или доверитель, — и работает через агента, комиссионера, поверенного, который не применяет ККТ в агентском режиме (то есть не передает сведения в налоговую через ОФД о принципале), зафиксировать выручку от посредников в приложении «Мой налог» такой профзанятый обязан до 9-го числа сл. месяца. Разрешено фиксировать выручку как в отдельности по каждой операции, так и сводно (но не сказано, по контрагенту заказчику или в целом за месяц без расшифровки). А если посредник применяет ККТ, то налоговики сами возьмут из ОФД сведения о вашей выручке.
  4. При неденежных формах расчетов выдать чек и зафиксировать доход вручную в приложении не позднее 9-го числа следующего месяца.

13. Нужна ли онлайн-касса

Онлайн-кассу самозанятому приобретать нет необходимости, ее функции выполняет приложение «Мой налог». Однако порядок формирования чеков даже строже, чем при онлайн-кассах.

Главное отличие — чек нужно выдать даже при расчетах безналом между самозанятым и ИП/ООО.

Чек может быть выдан в бумажном виде и в электронном виде. В электронном виде профзанятый запрашивает либо номер телефона (и направляет чек по смс) либо емейл (и направляет чек по электронной почте). Есть возможность обменяться чеками через QR-коды, но это в РФ не сильно распространено.

Обязательные реквизиты чека:

  1. Наименование документа (чек).
  2. Дата и время платежа.
  3. ФИО самозанятого.
  4. ИНН самозанятого.
  5. Информация о режиме налогообложения (налог на профессиональный доход).
  6. Наименование товаров, работ, услуг.
  7. Сумма платежа.
  8. ИНН покупателя (только для ООО или ИП, отвечает за предоставление ИНН покупатель).
  9. QR-код.
  10. ИНН и наименование площадки или банка, если чек формируют они.
  11. Уникальный номер выданного чека.

Когда организация или ИП что-то приобретет у самозанятого, они запросят чек с указанием своего ИНН, а иначе не смогут отнести данный платеж на расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, налогу по УСН или ЕСХН.

14. Нужно ли сдавать отчетность

Деклараций или других бланков отчетности по налогу на профессиональный доход сдавать не требуется. Но важно строго и правильно вести учёт, чтобы налоговые органы могли посчитать ваш налог.

15. Требования налоговых органов

Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщика будет происходить только электронно. Рекомендую мониторить приложение или настроить уведомления, так как налоговая свои письма и требования направит через Мой Налог, и датой получения этого требования будет дата его направления через приложение. Не будете мониторить — пропустите сроки и попадете на штраф.

Если же вдруг программное обеспечение Мой Налог сломалось, то согласно закону, вы обязаны ежедневно мониторить и проверять, не восстановилась ли работоспособность. А как только приложение починят, исполнить то что обязаны, не позднее 23.59 следующего дня.

16. Как закрыть самозанятость и сняться с учета

При желании закончить фриланс, заняться деятельностью из списка не разрешенной для самозанятости, или по другим причинам завершить самозанятость, для снятия с учета направьте заявление через «Мой налог» или через банк.

День направления заявления будет последним днем работы самозанятого. На следующий день самозанятый получит уведомление о снятии с учета через приложение или через уполномоченный банк.

Если налоговая выявит что вы занимаетесь самозанятостью не имея на то права, она сама инициирует снятие вас с учета, о чем уведомит через приложение (или через банк, если регистрировались через банк).

17. Пенсия у самозанятых

Самозанятые пенсионные отчисления не делают.

Справка:

Пенсия бывает социальная и страховая (с накопительной). Те, кто не имеют права на страховую, выходят на пенсию на 5 лет позже остальных и им назначат социальную пенсию.Страховая выплачивается женщинам, достигшим 60 лет и мужчинам, достигшим 65, при наличии у них соответствующего стажа (в 2025 году не менее 15 лет) и баллов (в 2025 году не менее 30).Социальная назначается, тем, кому не хватает стажа или баллов, и происходит это на 5 лет позже, женщинам в 65 лет, мужчинам в 70.ИП зарабатывает по 1 баллу за каждый год работы и уплаты им страховых взносов, а самозанятый не зарабатывает ничего из этого.

Давайте посчитаем и сравним на примере, какую пенсию заработает человек, решивший заняться самозанятостью.

Данные для расчета:

  1. Для упрощения расчетов мы игнорируем индексацию показателей и все цифры берем по данным на 2018 год.
  2. Примерное количество баллов, которое за год зачислят человеку с зарплатой 30 000 р в 2018 году — 3.5.
  3. Средняя социальная пенсия в РФ на 2018 год — 9045 р .
  4. Минимальная пенсионная выплата на 2018 год в: Москве — 17500 р., Калужской обл. — 8708 р., Московской обл. — 9527 р., Татарстане — 9175 р.
  5. Страховая пенсия упрощенно считается так: 4805,11 (базовый размер страховой пенсии) + 81,49 * кол-во баллов + накопительная часть.
  6. Накопительная часть упрощенно считается так: все взносы делятся на количество месяцев «ожидаемой выплаты», в 2018 году это 246 мес.
  7. Если страховая пенсия не дотягивает до минимальной, платится минимальная.

Вариант 1. С 2019 года женщина работает как самозанятая. К наступлению пенсионного возраста (60 лет, 2045 год) она накопит:

  • баллов 7*3.5 + 4*1 = 28.5
  • стаж 7+4 = 11 лет
  • накопительная часть (6% от всех страховых взносов): 30000*12*7/100*6=151200 р

Женщине не хватает стажа, поэтому на пенсию она пойдет на 5 лет позже (на самом деле на 4 года позже., так как ей не хватает всего 4-х лет стажа). При выходе на пенсию страховая пенсия женщины составит: 4805,11 + 81.49 * 28,5 + 614,63 = 7742,21 р. Так как страховая меньше минимальной во всех регионах эксперимента, то гражданке причитается доплата до прожиточного минимума в своем регионе.

Человеку с такими «исходными данными» я бы рекомендовала сначала заработать недостающие 4 года стажа оставшись как ИП, и только потом переводиться в самозанятость.

Вариант 2. С 2019 года женщина продолжает работать как ИП.

К 60 годам показатели будут такие:

  • баллов 7*3.5 + 4*1 + 27*1=54.5
  • стаж 7+4+27=38 лет
  • накопительная часть — 151200

Этого хватит для назначения страховой пенсии в 60 лет. Расчет окажется примерно такой: 4805,11 + 81.49 * 54.5 + 614,63 = 9860,95

Всего хватает, чтобы выйти на пенсию в стандартный срок. Москвичке доплатят до 17500. Жительницам других регионов начислят рассчитанную сумму.

Итак, подведем итоги. Числиться ИП выгодно для того, чтобы набрать необходимые параметры для назначения пенсии пораньше. Когда всё набрано, необходимость чиститься как ИП отпадает, потому что «параметры», к сожалению, не сильно значимы для размера пенсии и в большинстве случаев не играют никакой роли.

Есть ли смысл бороться лично вам за пенсию — считайте и решайте конкретно для своей ситуации.

18. Что выбрать, ИП или самозанятость

Есть 3 самых распространенных варианта как может работать фрилансер: ИП на УСН 6%, ИП на патенте, самозанятость. Я нашла значимые, на мой взгляд, критерии для сравнения, систематизировала информацию и свела данные в единую сравнительную таблицу самозанятых и ИП.

Вот что получилось:

2 Пенсионное обеспечение

Добавляются пенсионные баллы по 1 в год. Не идет пенсионный стаж.
Не добавляются пенсионные баллы. 3 Лимит доходов для применения до 150 млн. р. в год до 60 млн. р. в год до 2.4 млн. р. в год 4 Ставка налогов 6, 4, 3, 1 %
0% (первые 2 года для определенных видов деятельности) Фиксированная сумма в месяц или год 6% для продаж юрлицам и ИП
4% для продаж физлицам 5 Виды деятельности Разрешено почти всё. Нельзя алкоголь, шпионаж.

Инвестиционные доходы и доходы от продажи имущества могут облагаться либо 6% либо 13% в зависимости от ОКВЭДов Ограниченный перечень. Есть торговля общепит, IT, обучение и ряд других.

Инвестиционные доходы и доходы от продажи имущества облагаются по 6% или 13% в зависимости от базовой системы налогообложения и ОКВЭДов Разрешено чуть меньше видов, чем у ИП на УСН 6%.

Инвестиционные доходы и доходы от продажи имущества, а также ряд других не подпадает под самозанятость и облагается НДФЛ 13% 6 Ведение учета Требуется в КУДиР Требуется в приложении «Мой налог» 7 Отчетность Сдается Не сдается Не сдается 8 Регистрация 3 рабочих дня.
Личное присутствие или квалифицированная электронная подпись. Можно регистрироваться через МФЦ от 1 до 6 рабочих дней. Все электронно. 9 Онлайн-кассы Да Некоторым Нет 10 Штрафы Одинаковые у всех 11 Проверки Редкие Частые. Проверяют правильность применения патента Автоматические в приложении Мой налог

Критерии это, конечно, хорошо, однако в первую очередь просчитайте математику. При ожидаемом доходе в год сколько налогов заплатите по каждой из систем — эти цифры намного точнее помогут сделать выбор.

19. Ответы на ваши вопросы:

Можно ли на режиме самозанятости подключить эквайринг?

Да, можно. При этом каждый платеж по эквайрингу вам придется отразить в приложении «Мой налог» на дату его поступления Платежной системе в полной сумме без вычета комиссии.

Можно ли самозанятому сдавать в аренду нежилую недвижимость: офис, апартаменты?

К сожалению, нет. На данном режиме разрешено сдавать в аренду только жилую недвижимость. Передача имущественных прав на нежилые объекты не облагается этим налогов. Выберите ИП на УСН 6%.

Можно ли самозанятому заниматься ВЭД?

Да, конечно. Доходом будет сумма, поступившая на ваш счет в валюте по курсу ЦБ РФ на день зачисления. В день зачисления валютного платежа составьте чек на поступившую сумму. Валютного контроля на небольших суммах нет, или он ненавязчив.
На всякий случай у вас должен быть контракт с клиентом, лучше двуязычный, один из которых русский. Контракт только на иностранном языке может потребовать простой перевод документа (хотя бы в гугл переводчике).

Может ли иностранец зарегистрироваться самозанятым в России?

Только гражданин ЕАЭС (Армения, Казахстан, Киргизия. Беларусь) может проживать на территории РФ без разрешения на временное проживание и регистрироваться здесь самозанятым. Для такой регистрации придется прежде подключить личный кабинет налогоплательщика.

Когда другие регионы смогут применять режим самозанятости?

Данный закон — это эксперимент, ориентировочный срок 10 лет. Если дело пойдет хорошо, могут распространить на всю территорию РФ досрочно.

Можно ли стать самозанятым пенсионеру? Не снимут ли надбавку к пенсии?

Да, пенсионер тоже может стать самозанятым. К сожалению, про надбавку нет ответа, практика правоприменения не сложилась.

Нормативные документы:

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Суть нового закона о «Налоге на профессиональный доход» — порядок налогообложения самозанятых, преимущества и недостаки ФЗ №422-ФЗ

Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный налог» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также республики Татарстан.

Принят Государственной думой 15 ноября 2018 года. Одобрен Советом Федерации 23 ноября 2018 года.

С 1 января 2019 года в РФ в экспериментальном порядке вводится налог на профессиональный доход, который будут обязаны уплачивать самозанятые граждане, работающие на себя и получающие деньги на банковскую карту.

Это интересно:  Закон о содержании домашних животных 2020

Тестовый формат охватит четыре региона (Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область) и продлится до конца 2028 года. В случае успеха этого налогового режима его распространят на всю страну. Пока предполагается 63% собранных средств направлять в региональные бюджеты, а остальные суммы на счета федерального фонда ОМС.

Соответствующий закон №422-ФЗ был ранее принят депутатами Госдумы и одобрен Советом Федерации, а подписан главой государства 27 ноября 2018 года. На основании этой нормы профессиональный доход квалифицируется как доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества

Скачать закон можно здесь.

Задачи нового закона

Инициатива введения нового налогового режима принадлежит Минфину. По мнению чиновников ведомства он поможет гражданам РФ лучше понять свой правовой статус. По официальной информации Росстата, свыше 2,5 млн россиян занимаются нелегальным предпринимательством и не платят налоги в казну. При этом общее количество самозанятых оценивается в пределах от 13 до 22 млн граждан.

Попытки Кабмина вывести из тени этих людей терпят неудачу — по состоянию на 1 марта 2018 года только 939 человек добровольно заявили налоговым органам о желании легализовать свою деятельность. Введение нового налогового режима для самозанятых станет очередной попыткой государства увеличить налоговые поступления в бюджет за счет граждан, работающих на себя.

Порядок налогообложения по новому закону

Закон предполагает взимание налога с профессионального дохода по ставке 4% от прибыли, приобретенной вследствие реализации товаров, услуг, работ физлицам, и по ставке 6% в отношении доходов с подобной деятельности, осуществляемой для ИП и юрлиц. Максимальный размер выручки в этом режиме не может превышать 200 тыс. рублей в месяц и 2,4 млн рублей в год.

В процессе перехода на новый режим налогоплательщику необходимо указать регион, в котором он осуществляет свою деятельность. При изменении суммы расчетов он вправе изменить сведения, ранее предоставленные налоговому органу. Налоговый период кратен одному месяцу, срок уплаты будет истекать ежемесячно 25 числа. За несоблюдение этого условия предусмотрен штраф, однако если задержка вызвана техническими неполадками системы санкции вводиться не будут.

В качестве объекта налогообложения рассматривается доход, полученный от выполнения работы, оказания услуг и продажи товаров. При этом в ст. 6 №422-ФЗ приводится перечень доходов, находящихся за рамками нового режима:

  • от выполнения работы по трудовому договору;
  • от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • от передачи третьим лицам имущественных прав (кроме найма и аренды);
  • от продажи личного имущества;
  • от уступки (переуступки) требований и другие.

Действие закона распространяется на граждан (в том числе в статусе ИП без требований обязательной регистрации), получающих прибыль не от работодателя и не использующих наемных сотрудников на основании трудового договора. В качестве исключения не попадают под действие закона следующие лица:

  1. ведущие добычу и продажу полезных ископаемых;
  2. реализующие подакцизные блага и товары, для которых требуется обязательная маркировка;
  3. осуществляющие перепродажу имущественных прав и товаров;
  4. использующие другие особые налоговые режимы;
  5. занимающиеся предпринимательской деятельностью, облагаемой НДФЛ.

Важно! На основании п.70 ст. 217 НК РФ в течение 2019 года полностью освобождены от налогов репетиторы; лица, оказывающие помощь в ведении домашнего хозяйства; ухаживающие за пожилыми старше 80 лет и тяжелобольными по заключению медучреждения.

Процедура регистрации будет выполняться дистанционно с помощью мобильного приложения «Мой налог». Для успешной авторизации понадобится фотография и данные паспорта. При совершении расчетов через этот инструмент покупатель получает фискальный чек, данные о котором направляются налоговому органу в автоматическом режиме. Также приложение поможет узнать конкретную сумму, которую требуется уплатить и функционально заменит онлайн-кассу.

Достоинства нового закона №422-ФЗ

Закон в определенной степени упрощает процедуру уплаты налога физлицами, получающими доходы от профессиональной деятельности. В частности, отсутствует необходимость составления отчетности по налогу. Платежи не делятся на налоги и взносы, поэтому гражданин будет совершать всего один ежемесячный платеж с прибыли. Это исключает необходимость самостоятельных выплат страховых взносов.

Важно! Допускается по желанию платить взносы в ПФР с дохода самозанятых для увеличения собственной пенсии.

Также законом предусмотрены следующе преференции для субъектов особого налогового режима:

  • освобождение от НДФЛ на выручку, приобретенную от профессиональной деятельности;
  • освобождение от НДС (кроме экспорта товаров в Россию);
  • налоговый вычет при уплате налога по ставке 4% в размере 1% процентная доля налоговой базы и по ставке 6% в размере 2% процентная доля налоговой ставки, но не больше 10 тыс. рублей.

Индивидуальные предприниматели, использующие «упрощенку», ЕНВД или ЕСХН, при условии соответствия требованиям, предъявляемым к налогоплательщикам, имеют право воспользоваться новым налоговым режимом. В случае утраты права применения спецрежима они могут обратно перейти на предыдущие системы, сообщив об этом налоговым органам в течение 30 дней. На протяжении всего периода эксперимента прописанные в законе ставки не будут повышаться, а максимально допустимая для перехода на новый режим годовая величина дохода в 2,4 млн рублей сохранит первоначальные значения.

Недостатки закона №422-ФЗ

Одна из проблем, которую не решает новый закон связана с отсутствием точной дефиниции самозанятых лиц в законодательстве, кроме приказа Росстата методологического характера от 30.06.2017 №445 и достаточно обтекаемого по формулировке п.7.3 ст.83 НК РФ. В этой связи напрашивается утверждение на правовом уровне всех видов деятельности, разрешенных к выполнению без получения официального статуса ИП.

Власти вновь уходят от главной проблемы регулирования деятельности самозанятых в плоскость реализации фискальных задач, а монетарные меры не самый эффективный способ борьбы с теневыми явлениями. Закон мог бы быть в содержательном плане более интересным, если бы включал комплексные меры поддержки самозанятых. Например, учет их доходов при получении займов или, наоборот, исключение заработанных ими средств при начислении социальных выплат.

Эксперимент по выводу из тени самозанятых, инициированный государством, вызывает много вопросов. Главный из них связан с опасением, что льготные ставки окажутся верхушкой айсберга чтобы выманить «на свет» нелегалов, а на самом деле платить придется гораздо больше. Это может вынудить большинство людей, работающих на себя, перейти на оплату наличными и тогда говорить об успехе эксперимента будет довольно трудно.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:
Федеральный закон «Налог на профессиональный доход»

Новые разъяснения для самозанятых: работа с юрлицами и выбор региона

Налог на профессиональный доход медленно крадется в народ. За два месяца в четырех регионах зарегистрировалось почти 40 тысяч человек. Они пробили чеков на 1,5 млрд рублей. Если так пойдет и дальше, а эксперимент признают удачным, то льготный режим введут по всей стране. Пока этого не произошло, но мы будем держать вас в курсе происходящего.

Сейчас самозанятым приходится разбираться с нюансами. Они задают вопросы ФНС, а та отвечает письмами. Мы читаем эти письма и переводим на простой язык. В этом выпуске.

что делать фирмам, которые работают с самозанятыми: как заключать договоры, продолжать сотрудничество, получать чеки и подписывать акты;

Налог на профессиональный доход пока действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Применять льготный режим могут те физлица и ИП, что ведут деятельность в этих регионах. Не живут там, не прописаны, а именно ведут деятельность: это не то же, что регистрация по месту жительства. Например, если самозанятый живет в Туле, но все клиенты у него из Москвы или он сдает квартиру в Калуге, то, несмотря на адрес прописки, можно применять НПД.

Но тут было очень много вопросов. Как регистрироваться, если деятельность ведется в нескольких регионах и не все из них попадают под спецрежим? И что делать, если живешь в Москве, а сдаешь квартиры в Хабаровске и Казани?

Место ведения деятельности можно выбирать самостоятельно. Это не значит «произвольно — нужно быть готовым доказать, что в этом регионе на самом деле ведется деятельность.

Если деятельность ведется в регионе эксперимента и в том, который в него не попадает, можно применять НПД. При этом надо зарегистрироваться в тестовом регионе и со всех доходов платить налог на профессиональный доход. Даже с тех, что получены в других регионах. Это неочевидно, но так сказала ФНС.

Допустим, Василий сдает квартиру в Москве и делает сайты для клиентов из Красноярска, Орла, Новосибирска и Казани. То есть у него есть клиенты и деятельность в двух тестовых регионах. Но также есть доход из регионов, которые не входят в эксперимент. ФНС объяснила, что в таком случае Василий может зарегистрироваться на НПД в Москве или Казани. Регион он выберет один, укажет его при регистрации. Раз в год регион можно сменить. А налог по льготной ставке Василий будет платить со всех доходов, в том числе от клиентов из Красноярска, Орла и Новосибирска.

Но нужно учитывать, что в сумму доходов Василия войдут все поступления, в том числе не из тестовых регионов, а не только за московскую квартиру. Это может повлиять на применение спецрежима: у него ограничение по годовой сумме дохода — 2,4 млн рублей.

Если Василий — ИП, то при переходе на НПД ему нужно отказаться от других спецрежимов. Для этого подают уведомление в налоговую. И тут у нас есть такой кейс. Автор этой статьи 1 января зарегистрировалась как самозанятая: есть справка и подтверждение постановки на учет. В положенный срок она подала уведомление в свою налоговую: мол, я теперь на НПД и УСН не применяю. Уведомление приняли, зарегистрировали. Но на этом все: в личном кабинете ИП до сих пор указано, что применяется УСН.

Написали запрос в налоговую, почему так. Ответа пока нет. Проверьте и вы, а то потом выяснится, что должны страховых взносов на 36 тысяч рублей, сдать декларацию и заплатить больше налогов, чем рассчитывали. Скорее всего, это просто несогласованность внутри налоговой, но может быть всякое.

Если фирма работала с ИП до введения льготного режима и этот ИП работал на упрощенке или общей системе, с ним не нужно заключать новый договор после перехода на НПД. Сама по себе регистрация ИП в качестве самозанятого — это не существенное условие договора. Можно работать по старым документам.

Заключить новый договор или допсоглашение нужно только в том случае, если изменились условия работы. Например, раньше ИП платил НДС, а теперь платит НПД и у него изменились цены.

Так советует налоговая. А мы советуем подстраховаться и заключить с самозанятым новый договор, где назвать его плательщиком налога на профессиональный доход, обязать присылать справки о регистрации по требованию и прописать штрафы за непредставление чека или аннулирование статуса без предупреждения. Если самозанятый снимется с учета, его клиент даже не узнает, а потом получит проблемы и начисления. Зафиксируйте в договоре, что самозанятый разделит с вами эту участь или все компенсирует. Он отвечает личным имуществом, так что в случае чего приставы помогут получить компенсацию.

В законе о налоге на профессиональный доход нет специальных условий по поводу оформления договоров с самозанятыми. Это регулирует не налоговый, а гражданский кодекс. Договоры могут быть письменными и устными, их можно заключать на бумаге с обменом оригиналами или в виде оферты.

Если работаете с самозанятыми физлицами или ИП, делайте все как обычно — с учетом требований гражданского кодекса. Если вы самозанятый, работайте как привыкли. Например, если оказываете услугу прямо в момент совершения сделки, договор вообще не нужен.

подтверждением является оплата. Например, если вы шьете сумки и к вам пришел покупатель. Когда он выбрал и оплатил сумку, вы заключили сделку и сразу же ее исполнили. Заключать отдельный договор не нужно.

Главное, не забудьте про чек — вот это обязательный документ, который ничто другое не заменит. Без него не поздоровится всем: и самозанятым, и их клиентам.

Допустим, юрлицо работает с самозанятыми на постоянной основе — несколько водителей периодически что-то возят и грузят. Платят им каждый день. Но на каждую оплату самозанятый должен сформировать чек и прислать его заказчику. Когда чеков много, это хлопотно.

И вот у налоговой спросили: «А можно вместо чеков просто подписывать акт в конце месяца? И учитывать расходы на основании того акта, а не по десяти чекам». «Нет, — ответила налоговая, — акт нас не устроит». Расходы за услуги самозанятого можно принять к учету, только если есть чек из приложения «Мой налог». Без чека расходы учесть не получится. Вы можете составлять акт для себя как дополнение, прикладывать к нему чеки и оформлять любые дополнительные документы. Но главный документ — именно чек. Акт его не заменяет, а дополняет.

То есть чек может быть на бумаге или в электронном виде. ФНС объяснила, что оба варианта имеют одинаковую силу. Электронный чек необязательно распечатывать, а бумажный необязательно дублировать на почту. У каждого чека есть уникальный номер, который присваивает программа ФНС, поэтому его легко проверить.

Все плательщики НПД обязаны передавать клиентам чеки на каждое поступление. Этот чек — страховка для клиента-юрлица от дополнительных расходов. Если есть чек, на доходы физлица не нужно начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ. Без чека придется это сделать.

Если самозанятый не передал чек, скорее всего, он его не сформировал — то есть утаил от налоговой свои доходы. Но заказчика волнуют не поступления в бюджет, а его собственные расходы, которые без чека сильно вырастут. Поэтому жалуйтесь: не получили чек — пишите запрос в налоговую.

Самозанятым тоже нужно учесть эти рекомендации ФНС. Если не передадите чек, на вас могут пожаловаться. А это лишнее внимание от налоговой и штрафы. Проверить и доказать поступление денег несложно, а выписать штраф еще проще. Сначала — 20%, в следующий раз — 100% дохода.

На самом деле ФНС хоть и советует жаловаться, но от начислений взносов это не спасет. Самозанятого оштрафуют, а что делать его клиенту? Наш совет юрлицам и ИП: составляйте договор так, чтобы исполнитель отвечал за чеки и аннулирование регистрации своими деньгами. Включайте условие о штрафах. Это надежнее жалоб. А кто против — пусть ищет других заказчиков.

ФНС запустила специальный сервис для проверки статуса самозанятых. Это важно для тех юрлиц и ИП, что работают с плательщиками налога на профессиональный доход. Если исполнитель числится как самозанятый, за него не нужно платить страховые взносы и сдавать отчеты. Получается приличная экономия. Но физлицо может и обмануть: скажет, что платит НПД, а потом снимется с учета и будет присылать фальшивые чеки.

Для надежности проверяйте статус на сайте. Для этого нужен только ИНН. Можно выбрать любую дату и узнать, был ли исполнитель в тот день самозанятым. Сервис бесплатный, проверять можно хоть при каждой оплате.

Раньше сформировать справку о постановке на учет и доходах самозанятый мог только в личном кабинете. Теперь это можно сделать прямо с телефона, в приложении «Мой налог». На днях вышло обновление. Мы проверили — все работает.

Справку о регистрации на текущую дату можно отправить клиенту прямо с телефона. А для кредита — сформировать справку о доходах за любой период

Первый налоговый период считают с даты регистрации и до конца следующего месяца. То есть в 2019 году первое начисление налога произойдет до 12 марта. Суммы появятся в приложении и личном кабинете. В феврале начислений и не было, так что все в порядке.

Заплатить первый налог нужно до 25 марта. Если не заплатили за январь до 25 февраля, это не просрочка: начисления делает сама налоговая, вам ничего считать не надо.

Это интересно:  Можно ли сверлить в выходные дни закон

Но с марта налог начнут начислять уже каждый месяц. Исключение — для тех, кто регистрируется в середине года. Для них первый налоговый период все равно считают с даты регистрации плюс еще один полный месяц.

Налоговая считает налог и присылает уведомление: заплатите вот столько денег. Но она не может без разрешения списать налог с вашего счета. Для этого нужно настроить разрешение, например уполномочить банк или агрегатора такси получать уведомление о начисленном налоге и перечислять его в положенный срок. Настройки — в приложении «Мой налог». Само по себе ничего не спишется.

По закону, чтобы заниматься бизнесом и отвечать за последствия своих сделок, нужно иметь полную дееспособность. В России она автоматически наступает с 18 лет. Но если подросток печет торты на заказ, шьет бортики в детские кроватки, моет машины или подрабатывает в интернете, он тоже может стать дееспособным. Но не автоматически, а через официальные процедуры.

Вступить в брак. Жениться можно с 16 лет, но для этого нужно разрешение органов опеки и веские основания. Желание зарабатывать и платить налоги — это не такое основание. Большая любовь — тоже. Но если так получилось, что несовершеннолетний женился, он сразу становится дееспособным, может заключать любые договоры и платить налоги как взрослый. Никаких дополнительных процедур проходить не нужно: дееспособность подтвердит свидетельство о браке. После развода она сохраняется.

Эмансипироваться. Это специальная процедура, которая позволит стать полностью дееспособным до 18 лет. Жениться при этом не надо. Но нужно начать зарабатывать, получить согласие родителей, органов опеки или идти в суд, чтобы доказать свою самостоятельность. Если все получится, у несовершеннолетнего будет документ, который подтвердит, что он полностью дееспособен: может получать деньги, брать на себя обязательства, открывать счета в банке и участвовать в суде. При этом покупать алкоголь, оружие, получать водительские права ему все равно нельзя. А быть самозанятым можно.

Получить согласие родителей. Вообще, заниматься бизнесом можно с 14 лет. Но только с согласия родителей. Они должны давать такое согласие на каждую сделку, потому что без эмансипации до 18 лет у подростка ограниченная дееспособность.

Самозанятый до 18 лет может зарегистрироваться в качестве ИП. Для этого тоже нужно нотариальное согласие родителей. Но сама по себе регистрация ИП в 16 лет не дает полной дееспособности — потом нужно брать согласие на каждый договор и каждый чек или проходить процедуру эмансипации. Иначе связываться с таким самозанятым никто, кроме налоговой, не захочет.

Поэтому регистрация несовершеннолетних самозанятых возможна даже с 14 лет, но только если есть согласие родителей, решение об эмансипации или официальный брак. В законе о налоге на профессиональный доход про это не написано, но есть гражданский кодекс и закон о регистрации ИП.

Дума приняла закон о налоге на профессиональный доход

Госдума РФ приняла в окончательном, третьем чтении «закон о самозанятых», сообщает «Интерфакс». С 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будет введен налог на профессиональный доход.

Налог на выход: с начала года из тени выведено 20 тысяч самозанятых

За пять недель работы нового налогового режима для самозанятых в этом качестве зарегистрировалось более 20 тыс. человек. Об этом «Известиям рассказал глава «Опоры России Александр Калинин. Ассоциация принимала участие в разработке новшества и имеет информацию от налоговиков по его реализации.

По словам Александра Калинина, больше половины вышедших из тени приходится на Москву. Помимо столицы в налоговом эксперименте участвуют еще три региона: Подмосковье, Калужская область и Татарстан. Эксперты считают результат в 20 тыс. вышедших из тени граждан за несколько недель хорошим показателем, однако добавляют, что по сравнению с общим количеством нелегально работающих это капля в море.

Закон о налоге на профессиональный доход вступил в силу 1 января 2019 года. С этого момента вышли из тени и зарегистрировались в качестве самозанятых более 20 тыс. человек, рассказал Александр Калинин. Однако он подчеркнул, что более половины из них — жители Москвы, остальные приходятся на другие регионы, участвующие в эксперименте, — Московскую и Калужскую области, а также Татарстан. В пресс-службе ФНС не ответили на вопрос «Известий о том, сколько граждан зарегистрировались в качестве самозанятых с начала этого года.

Александр Калинин добавил, что для дальнейшей популяризации нового налогового режима необходимо выделить 1 млрд рублей. Эти средства Минэкономразвития предлагало включить в бюджет на 2019–2021 годы, однако на этапе рассмотрения проекта казны в Госдуме поправка была отклонена.

В пресс-службе Минэкономразвития не прокомментировали «Известиям», будут ли они повторно предлагать такую меру при подготовке поправок в бюджет этого года. В пресс-службе Минфина «Известиям сообщили, что работа по изменению бюджета 2019 года пока не началась. В министерстве подчеркнули, что выделение средств на популяризацию режима самозанятых сейчас не обсуждается и такие предложения от других ведомств не поступали.

Новый режим — не первая попытка правительства вывести граждан из тени. В 2017 году определение «самозанятый появилось в Налоговом кодексе. За два года существования этого понятия официально в таком качестве зарегистрировались всего лишь 2 тыс. человек, говорил в декабре прошлого года первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов. В 2016-м в Минтруде и Счетной палате количество граждан в тени оценивали в 15 млн человек. На момент сдачи материала в номер в этих структурах «Известиям не предоставили более свежие данные. В пресс-службе Минтруда вопрос о том, сколько граждан в тени сейчас, переадресовали в ФНС. Представители Счетной палаты письменно не ответили на аналогичный запрос «Известий».

Два года назад легализация граждан не сработала, потому что процедура регистрации оказалась сложной. Человеку нужно было идти в ФНС, а затем покупать патент на свою работу.

Налог на профессиональный доход с 2019 года

Закон о налоге на профессиональный доход — юридические вопросы

Налог на профессиональный доход — виды деятельности, подпадающие под обложение

В чем заключается специальный налоговый режим

Закон о налоге на профессиональный доход — юридические вопросы

С 1 января 2019 года на территории РФ вступил в силу закон «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который предполагает проведение эксперимента по установлению специального режима налогообложения для самозанятых граждан и, соответственно, вводит налог на профессиональный доход.

ВАЖНО! Пункт 5 статьи 3 НК РФ прямо запрещает введение каких бы то ни было налогов или сборов, которые не предусмотрены нормами НК. Однако для проведения эксперимента было сделано исключение, и пунктом 8 статьи 1 НК РФ определено, что эксперименты по введению новых сборов, налогов или налоговых режимов могут проводиться на основании отдельных нормативных актов, которые не являются частью указанного кодекса. Таким образом, нормам НК РФ проведение эксперимента на основании специального ФЗ № 422 не противоречит.

Специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход — введен на территории четырех субъектов РФ: Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана. Продлится он 10 лет, отсчет которых начинается с 1 января 2019 года. Соответственно, окончание эксперимента запланировано на 31 декабря 2028 года.

Гарантией для налогоплательщиков, которые решат перейти на новый режим налогообложения, является прямой запрет, установленный пунктом 3 статьи 1 ФЗ № 422, на повышение ставок налога и уменьшение размера предельного дохода, при получении которого возможно применение данного режима.

Налог на профессиональный доход — виды деятельности, подпадающие под обложение

Одной из особенностей ФЗ № 422 является тот факт, что в его нормах не содержится четкого перечня видов деятельности, получение дохода от которых будет предполагать обязанность уплачивать налог на профессиональный доход. В нормах данного ФЗ содержаться лишь признаки, при наличии которых получаемые доходы можно считать профессиональными.

Что такое профессиональный доход

Пункт 7 статьи 2 ФЗ № 422 устанавливает, что профессиональным доходом признаются денежные средства, которые получены гражданами от деятельности, основанной на личном трудовом участии, т. е. без работодателя и привлечения наемных работников, а также использования имущества.

Пункт 2 статьи 4 ФЗ № 422 определяет перечень налогоплательщиков, которым запрещен переход на новый режим. Речь в нем идет о гражданах:

  • добывающих или продающих полезные ископаемые;
  • торгующих подакцизными продуктами и товарами;
  • ведущих перепродажу ранее приобретенных вещей или имущественных прав (кроме тех, которые ими использовались для собственных нужд);
  • нанимающих сотрудников по нормам ТК РФ;
  • занимающихся предпринимательством по поручению других лиц, комиссионным, агентским сделкам;
  • оказывающих услуги по доставке товаров покупателю и принимающих от него деньги в качестве платы за них (из данной категории исключены лица, которые в своей деятельности используют кассовые аппараты, зарегистрированные на продавца таких товаров);
  • использующих другие, в том числе льготные налоговые режимы.

Кроме того, не допускается переходить на рассматриваемый вид налогообложения, если сумма ежегодно заработанных средств превышает 2,4 млн руб. В то же время до того дня, как заработанные гражданином средства в течение года превысят указанный лимит, налог на профессиональный доход уплачивать допустимо.

Налог на профессиональный доход — объект обложения

Согласно пункту 1 статьи 6 ФЗ № 422, объектом обложения в данном случае признаются деньги, которые получены в ходе профессиональной деятельности самозанятого гражданина (продажи товаров, производства работ и т. д.). Пункт 2 той же статьи содержит в себе список источников финансовых поступлений, получение средств из которых не рассматривается как повод для налогообложения.

Речь идет о доходах, получаемых:

  • в рамках отношений с работодателем по нормам ТК РФ;
  • лицами, состоящими на государственной либо муниципальной службе (кроме поступлений от сдачи жилья внаем);
  • в натуре (неденежной форме);
  • от продажи автомобилей, жилья, земельных участков, а также прочей недвижимости;
  • от отчуждения вещей, которые использовались не в предпринимательских целях;
  • от отчуждения своей доли (пая) в уставном капитале, акций и других ценных бумаг;
  • от доверительного управления имуществом и участия в коммерческих организациях;
  • от деятельности, осуществляемой в рамках ГК РФ по сделкам, заключенным с организациями либо ИП, которые являются работодателями налогоплательщика;
  • от ведения адвокатской, оценочной деятельности, работы в качестве нотариуса, арбитражного управляющего, медиатора.

В чем заключается специальный налоговый режим

Налог на профессиональный доход дает гражданам три преимущества:

  1. Упрощенную процедуру регистрации в качестве налогоплательщика.
  2. Исчисление и уплату налога без сдачи налоговой декларации либо другой бумажной отчетности.
  3. Льготные налоговые ставки и возможность применения налоговых вычетов.

Регистрация в системе

Чтобы перейти на новый налоговый режим и платить налог на профессиональный доход, плательщику, согласно пункту 1 статьи 5 ФЗ № 422, необходимо зарегистрироваться в налоговом органе по месту своего нахождения (деятельности).

Для регистрации ему потребуется представить:

  • паспортные данные;
  • фотографию;
  • заявление о постановке на учет.

ВАЖНО! Согласно пункту 2 статьи 5 ФЗ № 422, налогоплательщику, который имеет доступ к своему личному кабинету на сайте налогового органа, представлять фотографию и паспортные данные не требуется. Ему в таком случае необходимо лишь подготовить и отправить заявление о постановке на учет. Кроме того, пункт 5 той же статьи допускает подачу заявления (фото или паспортных данных) от имени налогоплательщика кредитной организацией, наделенной полномочиями представлять интересы данного гражданина.

Согласно пункту 4 статьи 5 ФЗ № 422 фото, паспортные данные и заявление оформляются и направляются в налоговый орган при помощи мобильного приложения «Мой налог». Скачать приложение и найти инструкцию по его использованию можно на сайте налогового органа.

Плательщиком нового налога, в соответствии с пунктом 10 статьи 5 ФЗ № 422, гражданин признается со дня подачи заявления о постановке на учет.

Обмен информацией с налоговой инспекцией

Порядок отправки информации о производимых операциях регламентируется статьей 14 ФЗ № 422. Пункт 1 указанной статьи определяет, что налогоплательщику при получении оплаты необходимо выдать контрагенту чек и с помощью программы «Мой налог» или через посредника (банк либо электронную площадку, где проводятся финансовые операции) уведомить налоговиков о ней. Перечень данных, необходимых для передачи в инспекцию, содержится в инструкции к программе «Мой налог».

Чек, согласно пункту 3, формируется при осуществлении каждой операции в момент ее совершения, после чего информация о ней передается в налоговый орган. В случае если товары (услуги, работы) реализуются и расчеты производятся через посредника, налогоплательщик самостоятельно или при помощи последнего (кредитной организации или оператора электронной площадки) вправе передать сводную информацию обо всех совершенных за налоговый период (1 месяц) расчетах не позднее 9-го числа следующего месяца. При реализации товаров (работ, услуг) и расчетах через посредника налогоплательщик освобождается от необходимости формирования и направления чека своему контрагенту по операции (пункт 2).

Чек при этом может быть оформлен как на бумажном носителе, так и в электронной форме (пункт 4). Перечень информации, которую необходимо указать в нем, обозначен в пункте 6.

ВАЖНО! Чек, подтверждающий проведение операции клиенту, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 14 ФЗ № 422, может быть направлен ему в СМС либо электронном сообщении. Также допускается выписка чека клиенту путем создания специального QR-кода (при возможности считывания его планшетом, айфоном или другим подобным приспособлением).

Как рассчитывается налог на профессиональный доход

Расчет налога производится согласно статье 10 ФЗ № 422:

  • если доход получен от физических лиц, то применяется ставка в 4% от суммы полученных средств;
  • если от юридических и ИП — 6%.

Расчет и начисление налоговых платежей осуществляется налоговой инспекцией на основании данных, предоставленных плательщиком через программу «Мой налог». Исходя из правил пункта 2 статьи 11 ФЗ № 422 налоговикам надлежит в течение 3 дней после подачи плательщиком сведений о месячных поступлениях (до 12-го числа следующего месяца) направить ему информацию о сумме подлежащего уплате налога. Помимо суммы в информации также указываются реквизиты для внесения денег и последствия уклонения от своевременной уплаты.

Гражданину необходимо произвести платеж самостоятельно либо при помощи посредника до 25-го числа того же месяца (пункт 3 статьи 11 ФЗ № 422).

Если платеж не внесен в положенный срок, налоговый орган в течение 10 дней направляет требование, в котором указываются размер задолженности и начисленной пени, сроки внесения платежа, возможные последствия неисполнения налогоплательщиком своей обязанности (пункт 6 статьи 11 ФЗ № 422).

Налоговые вычеты

Статья 12 ФЗ № 422 предполагает возможность использования налогового вычета, право на который имеют все налогоплательщики. Уменьшение суммы подлежащего уплате налога при этом производится ИФНС по следующим правилам:

  1. Сумма вычета не может быть более 10 тыс. руб. в пределах 1 года.
  2. Вычет предоставляется в размере 1% от дохода, полученного от физических лиц и 2% — от ИП или организаций.

Таким образом, налог с налогоплательщика будет взиматься по льготным ставкам (3 и 4% для физлиц и ИП/организаций соответственно), до тех пор, пока сумма предоставленной налоговой льготы не достигнет 10 тыс. руб. Далее будут применяться стандартные налоговые ставки, установленные в статье 10 ФЗ № 422.

Итак, новый налог на профессиональный доход отличается простотой исчисления и уплаты, минимальными налоговыми ставками и освобождением налогоплательщиков от необходимости сдачи отчетности. Однако в силу того, что данный режим введен в экспериментальном порядке, возможна его корректировка с учетом результатов, которые будут достигнуты в ходе исполнения норм ФЗ № 422.

Статья написана по материалам сайтов: www.profdelo.com, bizkompass.com, pravo-urfo.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector