Вернуть налоговый вычет за обучение в университете

Налогоплательщик, тратящий деньги на то, что принесет пользу государству, получает от него часть налога обратно. Каждый гражданин РФ имеет право на налоговый вычет с обучения ребенка, получающего образование на дневном отделении, а также на себя, если является налогоплательщиком. Согласно 219 ст. ч. 2 НК, налоговый вычет за учебу является социальным вычетом. Процедура возврата кажется трудной, однако, выполнимой.

Содержание

Кто может получить налоговый вычет за обучение

13%, которые платит налогоплательщик от официального дохода – средства, возвращаемые гражданину. Обучение детей (оплачено не мат. капиталом), свое, братьев/сестер, опекаемых детей (до достижения 24 лет). Отпуск по медицинским показаниям входит в расчетный период при возврате вычета.

Граждане пенсионного возраста, закончившие рабочую деятельность, студенты, без официального трудоустройства налоги не отчисляют – вычет им не полагается. Бизнесмены, работающие по УСН, не могут рассчитывать на вычет.

Возврат налога за обучение ребенка

Возмещение подоходного налога возвращается за посещение обучающегося в дошкольном учреждении, школах, имеющих разное направление обучения (и в зарубежных), когда вышеперечисленные организации законно ведут образовательную деятельность. За учебу на разовых семинарах он не положен.

Максимальная сумма вычета

За какой период можно получить

На налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе влияет не фактическое начало семестра, а дата производимой оплаты учебного семестра. К примеру, семестр, оплачен в декабре 2018 г., а учеба в январе 2021 г., то чек об оплате на возврат от 2018 г. Перечисление вычета будет произведено в 2021 г.

Обратиться за возвратом налога за обучение ребенка в институте нужно не позднее трех лет. К примеру, оплата проходила с 2014 по 2018 гг., вычет не возвращался, то в 2021 г. декларация заполняется за 2016, 2017 и 2018 гг.

Оформление вычета

Для налогового вычета за учебу надо собрать и оформить документы. Процедура подачи бумаг в налоговую проходит разными путями: самостоятельно, онлайн и через работодателя.

Необходимые документы

Список документов:

  1. Документ, удостоверяющий статус образовательного заведения (копия заверяется в деканате или у нотариуса).
  2. Договор (допустимо предъявление и оригинала, и копии) с указанием суммы.
  3. 2-НДФЛ – факт получения зар. платы и, самое важное, факт выплат налога.
  4. 3-НДФЛ – подтверждение притязания. Заполняется за каждый год, вручную или на сайте.
  5. Платежные документы на налоговый вычет.
  6. Заполненное заявление гражданина (оригинал) с реквизитами, куда налоговый орган будет перечислять возврат подоходного налога.
  7. Копия паспорта налогоплательщика.

Если чек об оплате утерян, выцвел, все всегда можно восстановить в учебном заведении, а если платеж проходил безналичным путем, то в банке.

При повышении суммы за время обучения предоставляются соответствующие документы. Если в течение требуемых лет у налогоплательщика была смена работы, то 2-НДФЛ запрашивается с каждого предыдущего места за необходимый период.

На возврат налога за обучение ребенка в институте прикладываются дополнительные документы:

  1. Св-во о рождении.
  2. Справку, что он проходит обучение очно.
  3. Если получает вычет один родитель, а в договоре – другой, то понадобится свидетельство о браке.

Процедура самостоятельного возврата налога

Когда подать на возврат подоходного налога через бухгалтерию работодателя нет возможности или желания, можно пройти всю процедуру самостоятельно:

  1. Связаться с образовательным учреждением, чтобы они подготовили лицензию и копию договора.
  2. Связаться с бухгалтерией своего основного места работы для подготовки справки 2-НДФЛ или с бухгалтерией предыдущего места работы.
  3. Проверить наличие платежных документов.
  4. Заполнить декларации на каждый требуемый год. Рекомендуется оформить в двух экз., чтобы на втором, который останется на руках, инспектор поставил отметку «в работе».
  5. Посетить банк, куда поступит налоговый вычет за обучение, в нем запросить реквизиты с номером счета.
  6. Заполнить заявление и со всеми бумагами прийти на приём в налоговый орган по месту регистрации.

Заявление также создается в двух экз. Документы принимают в территориальной налоговой лично, заказным письмом или оформляются онлайн.

Оформление онлайн

Для онлайн подачи документов на налоговый вычет заводится личный кабинет на сайте. Допуск предоставляется налоговой службой или через сайт Госуслуг, зарегистрировавшись на нем. Ещё один способ подачи декларации онлайн – это обратиться на сайт услуг, специализирующихся в данном вопросе:

  1. Потребуется заполнить декларацию. С подсказками разработчиков все получится быстро.
  2. Приложить документы.
  3. Передать в налоговую инспекцию.

Получение через работодателя

Для получения возврата подоходного налога через работодателя понадобятся – уведомление о праве на получение вычета и заявление работника.

Процедура подготовки документов на налоговый вычет:

  1. Бумаги по утвержденному образцу. Отличаться будет лишь 3-НДФЛ, будет другой бланк и налогоплательщику ее заполнять не надо.
  2. Документы подаются по месту регистрации. Спустя месяц из налоговой приходит уведомление.
  3. Уведомление и заявление для возмещения подоходного налога передаются в бухгалтерию.
  4. Далее все расчеты будет проводить работодатель – из суммы заработанной платы не отчисляется подоходный налог.

Заключение

Налоговый орган проверяет поданные документы по закону 3 месяца. Если ошибок найдено не будет, то деньги поступят на расчетный счет в течение месяца. Однако, при обнаружении неточностей придется заново подать документы и при заполнении отметить, что декларация подается корректирующая.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Социальный налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.

Воспользоваться льготными условиями могут лишь те граждане, которые регулярно перечисляли подоходный налог в казну государства в размере 13% со всех видов своего заработка.

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. 219 НК РФ. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.

Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. С перечнем всех видов вычетов доступных на территории РФ для физических лиц можно ознакомиться на этой странице.

Кому положен вычет на оплату обучения

Согласно требованиям закона, налоговый вычет за обучение могут получить следующие категории физических лиц:

  • Официально трудоустроенные граждане, регулярно исчисляющие ставку подоходного налога 13% в бюджет страны, и получающие образовательные услуги на платной основе.
  • Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

Ещё одним обязательным условием для получения вычета по НДФЛ за оплату обучения является наличие у образовательного учреждения сертификата и/или лицензии Министерства образования и науки.

Кому социальный вычет не положен

Есть и отдельные категории граждан, которые не могут воспользоваться налоговой льготой за оплату образования. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, домохозяйки, безработные и другие физические лица, без официального трудоустройства и заработка, с которого удерживается НДФЛ.
  • Люди престарелого возраста, единственным доходом которых является пенсия по старости, следовательно, не уплачивающие подоходный налог.
  • Граждане, получающие зарплаты «в конвертах», то есть по устной договоренности со своим работодателем, и не отчисляющие обязательные налоги в государственный бюджет.

Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

Многих граждан интересует вопрос, можно ли получить социальный вычет не только на собственное образование, но и за обучение ребенка, либо братьев и сестер?

Российское налоговое законодательство допускает возврат части оплаченной стоимости обучения в виде получения налогового вычета не только в отношении самого налогоплательщика, но и его ближайших родственников, если именно им были проведены финансовые расчеты с учебным заведением. Возврат налога за оплату обучения можно получить:

  • За собственное образование по любой форме обучения (очное, заочное, экстерн).
  • За оплату обучения собственных детей до 24-летнего возраста, если учеба проходила по очной форме.
  • За учебу усыновленного, опекаемого или подопечного ребенка, при условии очных занятий, до 24-летнего возраста.
  • За обучение родных или не полнородных братьев и сестер до 24-летнего возраста.
Это интересно:  Совместные покупки и налоговая

Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.

За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?

Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:

  • Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
  • Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
  • Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий. Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно.

Примеры из жизни

  1. Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
  2. Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе. Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
  3. Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.
    В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет.

Максимальная сумма налогового вычета

  • 50 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) – по расходам за обучение каждого ребенка (родного, усыновленного или опекаемого);
  • 120 000 рублей (к возврату 15 600 рублей) – если траты связаны с собственным образованием, либо обучением братьев и сестер.

Во всех платежных квитанциях плательщиком обязательно должно выступать физическое лицо, которое заявляет на вычет. Оформление платежей на иных лиц не будут приняты к рассмотрению органами ФНС.

За какой период можно получить возврат налога?

В налоговом законодательстве есть такое понятие как срок давности, он составляет 3 года (в том числе, для предъявления вычета по расходам за обучение). Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

Например, если учеба длилась с 2013 по 2018 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Многие ВУЗы (да и другие учебные заведения) направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Следуя нашему совету, не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу, которая зачастую превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.

Можно ли получить вычет за несколько лет обучения?

Если коротко, то – можно. Приведем пример.

  • Поскольку в течение одного календарного года допускается не учитывать сумму вычета по НДФЛ в размере 120 тыс. рублей, то сумма к возврату составила 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
  • За тот же календарный год заработная плата гражданина Сидорова составила 600 тыс. рублей, и им был исчислен подоходный налог в размере 600 х 0,13 = 78 тысяч рублей.
  • Так как сумма уплаченного НДФЛ превышает заявленную сумму вычета, то заявитель получил возмещение налога на сумму 15 600 руб. в полном размере.

Документы необходимые для возврата НДФЛ

Налоговый вычет за обучение можно оформить, подготовив следующий пакет документов:

  • Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
  • Налоговая декларация по форме НДФЛ-3 обо всех полученных и облагаемых налогом доходах. В ней в отдельной строке следует заявить о праве на вычет, подробности смотрите в инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ.
  • Документы на ребенка: свидетельство о рождении или его общегражданский паспорт.
  • Справка из учебного заведения о форме обучения.
  • Копия договора на получение образования, заверенная учебным заведением (например, в ВУЗе копию можно заверить в деканате). Если за время учебы стоимость обучения изменялась, то следует подготовить справку, или дополнительное соглашение к договору, подтверждающее это.
  • Ксерокопия лицензии образовательного учреждения. Заверять ее не нужно, так как по указанным в ней данным налоговиками делается соответствующий запрос и информация проверяется.
  • Оплаченные квитанции.

Иногда могут потребоваться и другие справки и документы, но о них, как правило, сообщает налоговый инспектор при подаче декларации. К примеру, если плата за обучение в ВУЗе была увеличена, то сотрудник ФНС может попросить приложить соответствующий приказ ректора.

Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

  1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
  2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.

Самостоятельный возврат налога

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
  2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
  3. Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.

Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.

После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

Получение вычета через работодателя

Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.

Таким образом, нужно собрать следующие документы:

  1. Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
  2. Договор на оказание образовательных услуг;
  3. Квитанции об оплате обучения.
Это интересно:  Налог на квартиру в 2021 году изменения

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

Видео: как вернуть налог за оплату образования?

Как получить налоговый вычет по расходам на образование

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?

Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

  • свое образование ;
  • образование детей ;
  • образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

  • на собственное образование — 120 000 рублей в год;
  • образование брата или сестры — 120 000 рублей в год;
  • образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

3. Какие нужны документы?

  • копия договора на обучение (в случае заключения);
  • копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
  • копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), — если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения — если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Льготы на образование: налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Н алоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе представляет собой меру финансовой поддержки от государства, направленную на помощь родителям, обеспечивающим детям платное место в университете, а также иным категориям граждан. Оформление льготы допустимо только при установлении соответствия ряду условий, а также прохождении процедуры согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ) .

Что такое возврат НДФЛ за обучение ребенка

Налоговый вычет представляет собой льготу, предполагающую возврат налога за обучение в институте и предоставляемую в установленных ст. 219 НК РФ пределах.

Кто имеет право

Возможность получения налогового вычета за оплату обучения предоставляется как родителям, помогающим детям с учебой в ВУЗе, так и иным гражданам.

Льготным правом наделяются:

  • лица, проходящие учебу по очной, заочной или вечерней форме и сами оплачивающие ее;
  • родители или опекуны, оплачивающие очное образование детей и подопечных;
  • лица, оплачивающие очное обучение родного брата или сестры.

Отдельно определяется перечень лиц, которые не смогут оформить возврат даже при соблюдении всех условий:

  • лица, у которых отсутствует официальная заработная плата, предполагающая удержание НДФЛ (налога на доход физического лица);
  • граждане, единственным доходом которых выступает пенсия.

Условия предоставления

Возврат налога за обучение ребенка в институте требует соблюдения ряда условий, предъявляемых к субъекту оформления льготы.

Для получения льготы требуется:

  • наличие официального места работы;
  • уплата 13 % подоходного налога с получаемых доходов;
  • прохождение обучения только на договорной основе.

НК РФ также устанавливает требования относительно необходимого пакета бумаг, размера возврата, а также сроков для подачи заявления.

По каким расходам

ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании» определяется список учреждений, обучение в которых позволяет вернуть расходы посредством оформления льготы.

К расходам на обучение относят оплату образования в следующих заведениях:

  1. Детские сады.
  2. Школы.
  3. Учреждения среднего профессионального образования.
  4. ВУЗы.
  5. Дополнительные курсы, повышение квалификации и так далее.

Требования к учебному заведению

Основным требованием, распространяемым к заведениям, в которых может предполагаться «скидка» на образование путем получения вычета, выступает наличие лицензии. Инспекция сразу проверяет легальность работы учреждения. При этом аккредитация, а также государственное или коммерческое это учебное заведение, роли играть не будет.

Заочное обучение

По общему правилу налоговое законодательство позволяет оформить возврат НДФЛ при любом варианте обучения, если услуги оказываются непосредственно лицу, оплачивающему их. При обеспечении платного образования для брата или сестры, детей и подопечных под опекой только очный вариант занятости позволит оформить льготу.

Возрастные ограничения для детей

НК РФ предполагает ограничения по возрасту, распространяемые на детей и подопечных, при условии обеспечения учебы законными представителями.

Установлены следующие ограничения:

  • дети не должны достигнуть 24 лет;
  • лица под опекой попадают под льготу только до 18 лет.

За брата, сестру

При оказании помощи братьям и сестрам применяется оформление возмещения согласно общим положениям закона. Их возраст не должен превышать 24 года. При этом услуги могут оказываться только по дневной программе. Те же правила распространяются на родственников, признающихся неполнородными.

За какой период

Для рассматриваемой льготы предполагается применение правил о давности обращения в инспекцию, период которой три года. Возмещение проводится за каждый учебный период либо непосредственно за последние три года. Документы направляются по прошествии календарного года.

Это интересно:  Как поменять систему налогообложения для ип

Можно ли за несколько лет

Размер

Вычет за обучение зависит от суммы, потраченной на образовательные услуг, от которой высчитывается 13 %. Итоговый результат — размер возмещения. При этом законом установлен ряд оговорок относительно определения величины затрат.

Чем ограничивается

Вернуть налог за обучение в институте можно только в пределах, обозначенных законодательно.

Максимальная сумма, из которой рассчитывается возврат, составляет за год обучения:

  • 50 тысяч рублей на детей и лиц под опекой;
  • 120 тысяч рублей на собственное образование, а также учебу братьев и сестер.

Если расходы за учебу превышают обозначенные пределы, то вычет будет рассчитываться с указанных сумм независимо от того, сколько было потрачено на образование в действительности.

Сколько денег возвращают

Поскольку устанавливается максимальный показатель расходов для определения вычета, определяется и соответствующая сумма возмещения.

Максимальный налоговый вычет составит:

  • на детей и подопечных — 6 500 рублей;
  • на себя, братьев, сестер — 15 600 рублей.

Если расходы меньше представленных НК РФ пределов, то от выведенной суммы отсчитывается 13 %.

Пример расчета

Пример расчета вычета:

  1. 45 000 × 13 % = 5 850 рублей (вычет за один год).
  2. 5 850 × 3 = 17 550 рублей (за период в три года).

Перечень документов

Для оформления вычета предусматривается список бумаг, передаваемых в налоговую инспекцию. Устанавливает перечень непосредственно ФНС России.

Пакет необходимых документов:

  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается по месту работы);
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • паспорт или свидетельство о факте рождения лица, обучающегося в ВУЗе;
  • документ, подтверждающий факт родства;
  • решение о назначении лица опекуном;
  • справка из учебного заведения;
  • копия договора на оказание образовательных услуг;
  • копия лицензии учебного учреждения;
  • квитанция, отражающая факт оплаты услуг.

На кого должны быть оформлены

Пакет документов подготавливается лицом, претендующим на вычет, то есть родителем, опекуном или братом (сестрой). Договор об оказании услуг с учебным заведением также должен быть подписан с этим человеком, в противном случае право на льготу утрачивается.

Если на разных членов семьи

Поскольку соглашение об обучении заключается с конкретным лицом, то и вычет предоставляется ему. Однако в случае с супругами действует правило общей собственности. Если жена оформляет на себя договор, при этом не работая, то вычет может оформить муж, поскольку заработная плата также выступает предметом совместного имущества.

Если отец и мать в разводе, то вычет оформляет тот супруг, который оформил на себя соглашение об оказании образовательных услуг и оплатил обучение. Когда у ребенка только один родитель (второй умер, пропал без вести), то он получает право на вычет в двойном размере. Развод супругов не предполагает такой привилегии.

Как заполнять 3-НДФЛ

Составление декларации осуществляется либо на компьютере, либо от руки. При этом требуется строго соблюдать строки, отведенные для конкретно установленных данных. В случае с вычетом за обучение нужно заполнить некоторые элементы 3-НДФЛ: титульный лист, раздел 1 и 2, лист А, лист Е1.

В первую очередь в декларации заполняется титульный лист, куда входят следующие сведения:

  • ИНН;
  • код корректировки («0″при первой подаче, «01» и далее при последующих обращениях);
  • код периода, за который подается декларация, — «34»;
  • налоговый период, то есть непосредственно год, за который предусмотрен вычет;
  • код налоговой инспекции, получить который можно на сайте ФНС России по первым четырем цифрам ИНН или непосредственно в региональной службе;
  • код страны — «643»;
  • код налогоплательщика (физическое лицо) — «760»;
  • паспортные данные;
  • код статуса заявителя (резидент РФ) — «1»;
  • адрес места проживания, контактный телефон;
  • количество листов;
  • сведения о представителе (если он отсутствует, то проставляется код «1», если поверенный привлекается, то «2» с указание имени и данных субъекта).

Далее заполняется Раздел 1:

  • цель подачи декларации, обозначаемая кодом «2» (возврат из бюджета);
  • КБК — 18210102010011000110;
  • ОКТМО, присвоенный конкретной налоговой инспекции;
  • размер вычета.

Строка о размере налога, уплачиваемого в бюджет, не заполняется. В ней проставляется значение «0».

Следующим заполняется Раздел 2:

  • доход, полученный за год, который отражается в строке 010 и 030;
  • общий размер налоговых вычетов, то есть произведенных затрат;
  • налоговая база — разница между годовым доходом и вычетом;
  • сумма налога, начисленная гражданину;
  • сумма налога, фактически удержанная;
  • размер возмещения (налоговая база × 13 %).

Оставшиеся строки не заполняются, в них достаточно внести значение «0».

Следующая часть декларации, подлежащая заполнению, — Лист А:

  • налоговая ставка — 13 %;
  • код заработной платы как вида дохода — «06»;
  • строки 030, 040, 050 должны включать ИНН, КПП и ОКТМО работодателя;
  • наименование организации (строка 060);
  • размер получаемого и фактического дохода (строки 070, 080);
  • сумма налогов, которые были начислены и удержаны, в строках 090 и 100 соответственно.

Последний элемент документа — Лист Е1, в котором заполняется только 3 и 4 разделы:

  • стоимость обучения и размер понесенных расходов в строках 3.1 и 3.5, которые будут совпадать;
  • сумма заявляемого возмещения;
  • итоговый размер налогового вычета в конкретной декларации, отражаемый разделом 4 листа.

Как получить

Помимо подготовки документов и составления декларации, потребуется оформить заявление и определиться со способом получения вычета.

Особенности заявления вычета

При составлении заявления на получение возмещения учебных расходов требуется соблюдение структуры и содержания документа.

Заявление включает следующие элементы:

  1. Шапка. Здесь указывается наименование ФНС конкретного региона, личные данные заявителя, адрес и контактный телефон.
  2. Название документа — заявление на получение социального вычета.
  3. Основная часть. Здесь отражается просьба вернуть НДФЛ с указанием конкретного размера возмещения, период обучения, а также реквизиты для перечисления денежных средств.
  4. Приложение. В заявлении требуется изложить перечень передаваемых с ним документов.
  5. Заключение. Завершается заявление личной подписью заявителя и датой составления.

Через ФНС

Передача сведений непосредственно в налоговую инспекцию предполагает самостоятельное участие гражданина в процедуре.

Направить документы можно следующими способами:

  • личное посещение ИФНС;
  • обращение в МФЦ;
  • через сайт «Госуслуги»;
  • отправка бумаг по почте заказным письмом.

Если осуществляется обращение через интернет, то потребуется идентифицированный аккаунт на портале «Госуслуги». Документы загружаются в сканированном формате, электронная подпись не требуется. В случае привлечения представителя, обязательно оформляется доверенность.

Независимо от выбранного способа осуществления обращения, налоговым органом передается заявителю бумага о принятии заявления и опись представленных документов. С этого момента начинает течь срок рассмотрения заявки и принятия решения.

Через работодателя

Если получать возмещение через работодателя, то можно избежать необходимости подавать декларацию и обращаться в ИФНС. Однако предоставляться денежные средства будут не единым отчислением. Вычет покрывается за счет отсутствия удержания НДФЛ с зарплаты, но до того момента, пока установленная сумма не будет возмещена.

Для прохождения такой процедуры потребуется передать в бухгалтерию по месту работы следующие документы:

  • справка от ИФНС, подтверждающую право на льготу;
  • соглашение на получение образовательных услуг;
  • квитанции о факте оплаты обучения.

Работником пишется заявление и передается в бухгалтерию. Далее процедура полностью реализуется работодателем, который запрашивает подтверждение со стороны ИФНС, после чего прекращается удержание налога с заработной платы.

Сроки возврата

Решение о предоставлении вычета принимается по результатам камеральной проверки, то есть исследования переданных в налоговую службу документов. По общему правилу занимает процедура один месяц. Однако при необходимости сотрудники ИФНС могут продлить указанный период до четырех месяцев. Дальнейшее увеличение срока, если со стороны заявителя не выявлено нарушений, считается незаконным.

Запомнить

Оформление возмещения НДФЛ со стороны государства предполагает конкретно установленные правила и требования.

Для получения вычета на учебу следует помнить о следующих ключевых моментах:

  • возмещение НДФЛ — право налогоплательщика, обязать оформить возврат средств гражданина нельзя;
  • получать льготу можно за каждый год, но при наличии оснований для этого;
  • можно претендовать на возврат денег сразу по нескольким основаниям;
  • при наличии остатка, его перенос на следующий год не допускается;
  • направление декларации должно происходить только за тот год, когда осуществлялись расходы.

Последние новости по теме

Видео

Подробно о рассматриваемой процедуре рассказывается в видео.

Статья написана по материалам сайтов: poisknalogov.ru, www.mos.ru, uristi.guru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector