Уведомление об уплате земельного налога

Тип документа: Уведомление

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 8,9 кб

Бланк документа

Скачать образец документа

  • Уведомление: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Уведомление» по всему сайту
  • «Налоговое уведомление на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу)».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы
  • Календарь праздников и выходных на 2020 год
  • Регистрация малого бизнеса полезно
  • Как самостоятельно составить договор
  • Таблица кодов ОКВЭД

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N (соответствует л/с)
на уплату земельного налога за 20__ г. в сумме руб.
Ф.И.О. налогоплательщика ИНН
Адрес:
ПОЛУЧИЛ: «__» _________ 20__ г.
(подпись налогоплательщика)
Форма
утверждена
Приказом МНС РФ
от «__» _______ 20__ г. N __
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Субъект Российской Федерации: код
Район (город)
Налоговый орган код
Адрес налогового органа:
ИНН КПП Время работы
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ___
НА УПЛАТУ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЗА 20__ Г.
Ф.И.О. налогоплательщика ИНН
Адрес:
На основании законодательства Российской Федерации о налогах и сборах Вы обязаны уплатить в 20__ году:
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Сумма налога (руб.) В том числе по срокам уплаты
Платежи текущего года
Налог к доплате (возврату) за предыдущие годы
ВСЕГО

Сроки уплаты устанавливаются законом субъекта Российской Федерации.

РАСЧЕТ НАЛОГА
за ____ год:

Приложение: платежный документ ПД (налог).

Для сведения сообщаем:

суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября;

за несвоевременную уплату налога начисляется пеня по ставке, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки;

если Вы имеете право на льготы, то в соответствии с законодательством о налогах и сборах Вам необходимо предъявить в налоговый орган документы, являющиеся основанием для предоставления льготы.

Объект налогообложения Налоговый период Площадь земельного участка (кв. м) Доля Ставка налога Назначение использования земли Земельные участки, неиспользованные или использованные не по целевому назначению Сумма налога, исчисленная на начало налогового периода (руб.) Уплачено налога (руб.) Налог к: доплате (+), возврату (-) Сумма налога к уплате (руб.) Место нахождения объекта
Исполнитель Контактный телефон:
Руководитель налогового органа
(подпись, дата)
М.П.

Приложение N 4
к Приказу МНС России
от «__» _________ 2004 г.
N ___

Вычет по земельному налогу: утверждено уведомление о выбранном участке

Уведомлять ИФНС о том, в отношении какого из принадлежащих гражданину участков он желает воспользоваться вычетом по земельному налогу, нужно будет по утвержденной форме.

До сих пор существовала лишь рекомендованная, т.е. не обязательная к применению, форма такого уведомления.

Напомним, что отдельным категориям граждан (пенсионерам, инвалидам, ветеранам ВОВ и т.д.) при исчислении земельного налога предоставляется налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади принадлежащего им участка (п.5 ст. 391 НК).

В случае, когда льготник владеет двумя и более земельными участками, вычет предоставляется лишь по одному из них. А по какому именно, налогоплательщик может выбрать сам и сообщить о своем выборе в ИФНС, подав соответствующее уведомление.

По общему правилу сделать это нужно до 1 ноября года, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Например, чтобы уменьшить базу по налогу за 2018 на сумму вычета, подать уведомление нужно не позднее 31.10.2018.

Обратите внимание, что для подачи уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого гражданин хочет получить вычет по земельному налогу за 2017 год, установлен особый срок – до 01.07.2018. Причем подать уведомление можно в произвольной форме (ст. 13 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ).

Если вовсе не представить такое уведомление, то вычет будет предоставлен в отношении земельного участка, по которому начислена самая большая сумма налога.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Если уведомление на уплату налога не пришло

Какие налоги включены в единое налоговое уведомление

Налоговым кодексом РФ до 01.01.2015 (до момента вступления в силу Закона № 52-ФЗ от 02.04.2014) предусмотрен уведомительный порядок уплаты имущественных налогов для физических лиц. Если до 2012 года на каждый вид имущества приходило отдельное уведомление, то с марта 2012 года ФНС решило сэкономить на бумаге и теперь направляет физическим лицам — собственникам зарегистрированного на них имущества единое налоговое уведомление по уплате:

Новое единое уведомление с содержит единый срок уплаты налога на имущество, транспортного, земельного налога — до 1 декабря (Закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ, действующий с 01.01.2016) следующего года. Это значит, что:

Налоговая инспекция обязана в 2018 году направить такое уведомление об уплате налогов за 2017 год не позднее 30 октября 2018 года;

Уведомление, которое отправлено позже этой даты фактически лишает ФНС взыскания налога через суд.

Требование об уплате налога на имущество, транспортного, земельного налога за 2017 год должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 апреля 2020 года.

Требование, которое отправлено позже считается незаконным и также лишает ФНС взыскания налога через суд.

Перед тем как направить уведомление налоговые органы обязаны расчитать каждый налог и (как предписывает пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ) не позднее 30 дней до наступления срока оплаты направить налогоплательщику уведомление об уплате имущественных налогов.

В уведомлении должны быть указаны: размер налога, расчет налоговой базы, срок уплаты налога. В этот же конверт для удобства налогоплательщика вкладывают уже заполненную квитанцию.

Налоговый кодекс РФ предусматривает 3 способа вручения налогового уведомления:

передать лично под расписку налогоплательщику или его доверенному лицу (кстати, сейчас всех работников налоговых органов обязали вручать такие уведомления всем соседям. Как это будет работать – посмотрим);

направить по почте заказным письмом;

Примечание: 13.09.2018 ФНС сообщила о новой функции в сервисе «Обратиться в ФНС России» – физлица, которые не подключены к личному кабинету налогоплательщика, смогут отправлять сообщения о содержании налогового уведомления в конкретную налоговую инспекцию. Для удобства налогоплательщиков выделены 3 основные группы жизненных ситуаций, по которым наиболее часто поступают обращения:

В той или иной группе необходимо выбрать интересующий вопрос. Далее указывается номер налогового уведомления с некорректными сведениями, выбирается вид налога, по которому допущена ошибка, год, за который рассчитан налог, а также номер налоговой инспекции. В случае затруднений можно воспользоваться подсказкой, которая есть в каждом поле обращения.

передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На бумаге все выглядит гладко и хорошо, как говорится – не проскочишь. Но – это на бумаге, а в жизни (как обычно) – все по-другому: многих беспокоят вопросы о том что делать и почему налогоплательщик годами не получает «писем счастья», что делать, если потом «вдруг» выяснится, что налогоплательщик должен Родине уплатить налоги и пени сразу за несколько лет.

До 2015 года пока не пришло единое уведомление об уплате налога обязанности уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налог не возникало. С 2015 года (если уведомление не пришло) налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Все это происходит из-за того, что наши налоговые органы не отличатся пунктуальностью, зато они отличаются тем, что могут прислать уведомление на уплату налога умершему человеку или на автомобиль, который уже давно продан, или требования об уплате налогов за последние 10 лет.

Почему не пришло налоговое уведомление

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ, уведомление не направляется если:

сумма начислений составляет менее 100 рублей (в этом случае налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо уведомление с расчётом налогов за три года, если сумма к уплате составит менее 100 рублей;

в этом налоговом периоде нет начислений по налогам;

в инспекцию не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения. У налогоплательщика есть обязанность однократно сообщить о таких случаях в любую налоговую.

Еще одной причиной, по которой вы не получили налоговое уведомление, может быть его потеря на почте. В этом случае лучше периодически проверять сведения о начислении налогов через личный кабинет, сервис госуслуг или яндекс-денег. Восстановить налоговое уведомление можно в любой налоговой инспекции.

Перерасчет налога за прошлые годы

С 2010 года среди налоговых органов многих регионов стало «модным» делать перерасчет уже уплаченных налогов по новым ставкам (т.е. ставкам налогов, утвержденных в последующие годы) и незаконно требовать доплаты налогов за прежние годы. Это, что называется, очевидные случаи, когда налог уплачивать не надо, но есть и более сложные (и, к сожалению, также незаконные) случаи, когда налоговики (пользуясь доверием граждан и тем, что Налоговый кодекс РФ написан русскими буквами, но понять его содержание, порой, бывает крайне сложно даже специалистам) пытаются любыми способами наполнить бюджеты различных уровней.

Здесь необходимо отметить, что (к примеру) Законом «О налоге на имущество физических лиц» была предусмотрена возможность перерасчета налога, но только если:

из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию поступили ошибочные сведения;

сведения о стоимости имущества поступили из БТИ или ГАИ в налоговую инспекцию с опозданием (сведения должны поступать к налоговикам ежегодно до 1 марта того года, за который впоследствии будет начислен налог);

при расчете налога была допущена арифметическая (техническая) ошибка.

22.12.2016 ФНС разъяснила следующее (Информация ФНС России от 22.12.2016 «О перерасчете имущественных налогов»):

Физические лица могут направить обращение о перерасчете имущественных налогов (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество) в налоговую инспекцию, если в налоговом уведомлении за 2015 год:

  • содержатся неактуальные сведения, влияющие на величину имущественных налогов. (Например, в связи с принятием нормативных актов, понижающих налоговые ставки, кадастровую стоимость, изменяющих размер налоговых вычетов после направления налоговых уведомлений, либо получением налоговой инспекцией уточненных сведений о налогооблагаемом имуществе из регистрирующих органов);
  • не учтены налоговые льготы. (Например, налогоплательщик ранее не обращался в налоговую инспекцию за использованием налоговой льготы.)

Если есть основания для перерасчета налогов, то налоговая инспекция:

  • обнулит и пересчитает ранее начисленную сумму налога и пеней;
  • сформирует новое налоговое уведомление (если величина налога превышает 100 рублей) с указанием нового срока уплаты налога и разместит его в «Личном кабинете налогоплательщика». Если налогоплательщик не подключен к «Личному кабинету», то новое налоговое уведомление будет отправлено ему по почте.

ФНС России обращает внимание, что направить обращение о перерасчете имущественных налогов можно также с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика» или «Обратиться в ФНС России».

Как разъяснила ФНС России в своем письме от 25 ноября 2015 г. № БС-4-11/20564@ «О земельном налоге», налоговая инспекция имеет право осуществить перерасчет налога только за три года, предшествующих году, в котором налоговый орган направил уведомление об уплате налога, и только в трех ситуациях:

когда органы, осуществляющие кадастровый учет недвижимого имущества, произвели корректировку налоговой базы в налоговом периоде, за который инспекция уже рассчитала сумму налога и составила уведомление. Причинами такой корректировки могут быть либо техническая ошибка самого органа кадастрового учета, либо судебное решение;

когда налоговые органамы несвоевременно получлили сведения, необходимые для исчисления налога (к таким сведениям может относиться информация о прекращении (возникновении) права собственности, о кадастровой стоимости, а также об изменении адреса места жительства физического лица);

когда налогоплательщиком направлено заявление на льготу по налогу применительно к налоговым периодам, за которые направлены налоговые уведомления.

Надо иметь в виду, что:

во всех трех случаях перерасчета налогоплательщику будет направлено уточненное налоговое уведомление. Если в результате перерасчета выяснится, что собственник должен доплатить налог, то в этом уведомлении будут указаны его сумма и последний день уплаты;

зачесть или вернуть деньги можно только если со дня уплаты оспариваемого налога прошло не более трех лет (пункт 7 статьи 78 НК);

пени на перерасчитанные суммы налога за прошедшие периоды не начисляются. Доплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если только в нем не указан более продолжительный срок для уплаты налога.

Т.е. налогоплательщику надо еще доказать, что он не «верблюд». Это грустно.

Поэтому я решил помочь налогоплательщикам – физическим лицам и познакомить их со своими правами и тем самым сэкономить их личные и семейные бюджеты, с которых и так уже «сняли налоговую стружку».

Вернемся к формальной стороне вопроса: согласно Приказу ФНС РФ от 09.09.2015 N ММВ-7-11/386@ самые законопослушные и щепетильные налогоплательщики – физические лица теперь могут самостоятельно получать уведомления на уплату налогов в электронном виде на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика».

Более морально устойчивым налоговый орган должен направить в привычной форме – направленным по почте уведомлением об уплате налога, если такие лица до 1 сентября уведомление и платежные документы налогоплательщик в электронном виде не получили.

Всех интересует – надо ли переживать, тратить время на выяснение, стояние в очередях в налоговой инспекции для выяснения причин, по которым уведомление на уплату налога не пришло?

Как уже было сказано выше — пока уведомление об уплате налога не пришло, повода для беспокойства нет, т.к. обязанность уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налог не наступила — это черным по белому написано в статье 57 Налогового кодекса РФ.

Но если внимательно изучить Налоговый кодекс РФ, то можно узнать еще больше нюансов:

Если налоговым органом пропущен срок направления уведомления об уплате налога

Оказывается уведомление об уплате налога должно быть направлено до определенного законом срока. Если налоговики направят уведомление позже этого срока, то автоматически пропускают срок на выставление требования об уплате налога. Следовательно, теряют право на его взыскание.

Основная цель налогового уведомления — заблаговременно уведомить налогоплательщика о его обязанности уплатить налог в определенном налоговым органом размере.

Пример 1: статьей 363 НК установлено, что срок уплаты транспортного налога физическими лицами не может быть установлен региональными законами ранее 1 октября следующего за истекшим года. Это значит, что налоговое уведомление налоговый орган обязан направить не позднее 1 сентября 2015 года. Если же налоговики направят уведомление позднее 1 сентября 2015 года, то взыскать транспортный налог в судебном порядке они не вправе (хотя регулярно об этом «забывают», направляя налоговые уведомления «абы как», а затем не гнушаются попытками взыскать налоги в судебном порядке).

При этом надо иметь в виду, что налоговики пытаются запутать людей в формулировках. Дело в том, что в 363 статье Налогового кодекса РФ сказано «. направление уведомлений допускается не более чем за три налоговых периода . «. К сожалению, слуги народа с Охотного ряда забыли указать, что в этом случае речь идет о доплатах по ранее выставленным уведомлениям, т.е. только тогда, когда сами налоговики обнаружат, что ранее ими при расчете налога были сделаны ошибки.

Не следует забывать о том, что надо сохранить конверт с почтовым штемпелем, с помощью которого Вы сможете доказать свою точку зрения.

Если уведомление об уплате налога направлено налоговой позже 31 августа*, то имущественные налоги можно не платить (но для этого обязательно сохраните конверт со штемпелем, в котором пришло уведомление об уплате налога).

Если вами получены налоговые уведомления об уплате налогов больше, чем за 3 календарных года — все уведомления «старше» 3 лет незаконны — можете не платить и вам за это ничего не будет.

Пропущен срок направления требования об уплате налога

Практическое значение процедуры направления налогоплательщику требования об уплате налога состоит в том, чтобы своевременно уведомить налогоплательщика об установленном сроке для уплаты налога. Ведь с момента его окончания начинает исчисляться срок для принудительного взыскания сумм налога или для обращения налоговых органов в суд для взыскания налога в судебном порядке.

Пример 2: если исходить из данных предыдущего примера и предположить, что налоговый орган 15 октября обнаружил, что налогоплательщик не уплатил транспортный налог и составил об этом документ, то направить требование об уплате налога налоговики всеравно обязаны не позднее 1 февраля следующего года. Если до 1 февраля следующего года налогоплательщиком – физическим лицом такое требование не получено, то он вправе не платить налог. Об этом же свидетельствует и судебная практика .

Не следует забывать о том, что надо сохранить конверт с почтовым штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога, ведь именно с помощью которого Вы успешно сможете доказать свою точку зрения.

Очень часто мне задают вопрос: «Считается ли требование незаконным (недействительным), если направлено с нарушением установленного ст. 70 НК РФ срока?«

Ответ: законами это не запрещено, а учитывая, что основной функцией налоговых органов является напонение бюджета любыми способами (который на 3/4 наполняется за счет обычных граждан, малого и среднего бизнеса, а тратится на выборы, видеокамеры и прочие распилы).

Позиция судов (по понятным причинам) более обтекаема: «. несоблюдение инспекцией срока выставления требования не лишает ее права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ, но и не влечет изменения порядка их исчисления исходя из совокупности сроков, установленных ст. ст. 70 и 46 НК РФ . «.

Если требование об уплате налога направлено налоговой позже 1 февраля*, то имущественные налоги можно не платить (но для этого обязательно сохраните конверт со штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога).

Направлять требование об уплате налогов с нарушением сроков отправки не запрещено (как чиновники могут это запретить, если они из этих денег получают зарплату?).

Налоговым органом пропущен срок обращения в суд

Налоговики (при условии своевременного направления налогового уведомления и требования об уплате налога) могут обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (пункт 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ). Если же они «прошляпят» и этот срок, то опять же — останутся с «носом». Но и здесь есть свои нюансы.

Из таких нюансов почти на ровном месте многие люди имели кучу неприятностей. Избежать неприятности Вы можете обратившись к нам за профессиональной помощью.

Практика показывает, что чем раньше человек обращется к профессионалам, тем меньше надо приложить усилий для решения его проблем, и проблемы решать легче.

Статья подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 17 октября 2011 года.

Статья написана и размещена 17 октября 2011 года. Дополнена — 11.03.2012, 17.10.2012, 05.03.2013, 04.04.2014, 21.11.2015, 22.07.2016, 26.08.2016, 26.12.2016, 28.08.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Статья написана по материалам сайтов: www.zakonprost.ru, glavkniga.ru, yuridicheskaya-konsultaciya.ru.

»

Это интересно:  До какова числа нужно оплатить транспортный налог
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector