Срок уплаты налогов за 3 квартал 2020

Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2019 году вы можете ознакомиться в другом материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Календарь уплаты-2018 вы найдете в отдельном материале.

Сроки уплаты основных налогов в 2019 году

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За январь 2019 года Не позднее 28.01.2019
За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019
За март 2019 года Не позднее 28.03.2019
Доплата за I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 29.04.2019
За май 2019 года Не позднее 28.05.2019
За июнь 2019 года Не позднее 28.06.2019
Доплата за I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 29.07.2019
За август 2019 года Не позднее 28.08.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019
Доплата за 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За январь 2019 года Не позднее 28.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019
За март 2019 года Не позднее 29.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019
За май 2019 года Не позднее 28.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 28.08.2019
За август 2019 года Не позднее 30.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
НДС 1-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
2-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.02.2019
3-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.03.2019
1-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
2-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 27.05.2019
3-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.06.2019
1-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
2-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 26.08.2019
3-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.09.2019
1-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
2-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.11.2019
3-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.12.2019
1-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
2-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.02.2020
3-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.03.2020
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2018 года Не позднее 09.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 31.01.2019
За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019
За март 2019 года Не позднее 01.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 30.04.2019
За май 2019 года Не позднее 31.05.2019
За июнь 2019 года Не позднее 01.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 31.07.2019
За август 2019 года Не позднее 02.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 31.10.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 02.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 31.12.2019
ЕНВД За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 2019 год Не позднее 31.03.2020
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2020

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2019 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Налоговый календарь на 2019 год для ИП и ООО

В этой публикации читатель найдет налоговый календарь на 2019 год. Документ призван помочь бухгалтерам, руководителям предприятий и индивидуальным предпринимателям. Уточнять сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приходится ежегодно. Изменения в календаре происходят не только в связи с меняющимися графиками выходных и праздничных дней. Ситуацию осложняют и регулярные изменения налогового законодательства, отменой прежних форм и видов отчетности, появление новых.

В данном материале опубликованы сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году. Не будет лишним занести эту статью в закладки, поскольку не исключены изменения сроков в течение 2019 года. Мы, в свою очередь, будем отслеживать эти изменения и вносить в эту страницу соответствующие изменения.

Очень важно своевременно предоставлять отчетность, так как за нарушение сроков сдачи отчетности, контролирующие органы кроме начисления штрафа с недавних пор имеют право заблокировать расчетные банковские счета.

Налоговый календарь на 2019 год: сроки сдачи отчетности

Ниже размещен календарь сдачи отчетности на 2019 год. Мы собрали все данные в единую таблицу. Документ достаточно объемный, поэтому рекомендуем выбрать отчеты, относящиеся к вашей деятельности. Информация о том, кто конкретно сдает тот или иной отчет, размещена в третьем столбце таблицы.

Крайний срок сдачи

Наименоваие отчета и принимающий орган

Декларация по НДПИ за декабрь 2018 года в ИФНС

Юр. лица — пользователи недр

Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2018 год в ТУ природных ресурсов и экологии

Юр. лица и ИП, деятельность которых связана с возникновением отходом

СЗВ-М за декабрь 2018 года

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2018 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, деятельность которых в отчетном периоде не велась

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП, нанимавшие работников в данный период

Декларация по водному налогу за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП, использующие водные объекты

Декларация по ЕНВД за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП, применяющие ЕНВД

ДСВ-3 за 4 квартал 2018 года в ПФР

Юр. лица и ИП, уплачивающие доп. взносы на накопительную часть пенсии

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронной форме в ИФНС

Экспедиторы, посредники, застройщики

Декларация по косвенным налогам за декабрь 2018 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров в РФ и стран-членов ЕАЭС

4-ФСС (бумажный) за 2018 год в ФСС

Юр. лица и ИП с наемными сотрудниками, численностью менее 25 человек

4-ФСС (электронный) за 2018 год в ФСС

Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью 25 и более человек

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 год в ИФНС

Плательщики НДС; налоговые агенты

Единый расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 год

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Декларация по НДПИ за декабрь 2018 года в ИФНС

Юр. лица и ИП — пользователи недр

2 ТП-отходы в ТУ Росприроднадзора

Юр. лица и ИП, производящие отходы

Декларация по транспортному налогу за 2018 год в ИФНС

Юр. лица, владеющие транспортными средствами

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год в ИФНС

Юр. лица, владеющие земельными участками

СЗВ-М за январь 2019 года в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Декларация по косвенным налогам за январь 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, уплачивающие НДС в связи с импортом продукции в РФ из государств — членов ЕАЭС

Декларация по налогу на прибыль за январь 2019 года в ИФНС

Юр. лица с доходами более 15 миллионов руб. за последний квартал в течение последнего года, сдают декларацию и каждый месяц платят налог

Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2019 года в ИФНС

Юр. лица-налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи на основе фактически полученной прибыли

Декларация по НДПИ за январь 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП — пользователи недр

СВЗ-СТАЖ за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога за 2019 год в ИФНС

Юр. лица и ИП – налоговые агенты по НДФЛ

Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год в Росприроднадзор

Юр. лица и ИП, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду

СЗВ-М за февраль 2019 года в ПФР

Юридические лица и ИП с наемными работниками

Декларация по косвенным налогам за февраль 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, уплачивающие НДС в рамках импорта товаров в РФ из стран — членов ЕАЭС

Декларация по налогу на прибыль за 2018 в ИФНС

Юр. лица, вне зависимости от порядка уплаты авансовых платежей

Декларация по налогу на прибыль за февраль 2019 года в ИФНС

Юр. лица, уплачивающие авансовые платежи из фактически полученной прибыли

Годовой отчет о деятельности в РФ по налогу на прибыль организаций за 2018 год в ИФНС

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ посредством постоянного представительства

Декларация по налогу на имущество за 2018 год в ИФНС

Юр. лица — собственники имущества

Годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год в ИФНС

Юр. лица, обязанные вести бухгалтерский учет

Аудиторское заключение вместе с годовой бухгалтерской отчетностью за 2018 год в ИФНС

Юр. лица, подлежащие обязательному аудиту

Декларация по УСН за 2018 год в ИФНС

Декларация по ЕСХН за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП – сельскохозяйственные товаропроизводители

6-НДФЛ за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП — налоговые агенты по НДФЛ

2-НДФЛ за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП — налоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-М за март 2019 года в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС

Юр. лица, зарегистрированные в 2017 году или ранее

Декларация по водному налогу за 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица, владеющие водными объектами

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 год в ИФНС

Юр. лица и ИП на ЕНВД

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2019 года в электронном виде в ИФНС

Экспедиторы, посредники, застройщики.

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, не имеющие объектов налогообложения

4-ФСС за 1 квартал 2019 год на бумаге в ФСС

Юр. лица и ИП, с наемными работниками численностью менее 25 человек

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, налоговые агенты, которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги, освобожденные от налогообложения

4-ФСС за за 1 квартал 2019 года в электронной форме в ФСС

Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью более 25 человек

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются ежеквартально

Декларация по налогу на прибыль за март 2019 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль

Декларация УСН за 2018 год

ИП, применяющие УСН

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП — налоговые агенты по НДФЛ

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, с наемными работниками

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица, являющиеся плательщиками налога

СЗВ-М за апрель 2019 года в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Уведомление о контролируемых сделках за 2018 год в ИФНС

Юр. лица и ИП, совершавшие контролируемые сделки

Декларация по налогу на прибыль за апрель 2019 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2019 года в ИФНС

Юр. лица, являющиеся налоговыми агентами, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

СЗВ-М за май 2019 года в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

СЗВ-М за июнь 2018 года в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

4-ФСС за полугодие 2019 года на бумаге в ФСС

Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью менее 25 человек

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, владеющие водными объектами

Единая упрощенная налоговая декларацию за 2 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП при отсутствии объектов налогообложения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, на ЕНВД

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2019 года в электронной форме в ИФНС

Экспедиторы, посредники, застройщики.

4-ФСС за полугодие 2019 года в электронной форме в ФСС

Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью более 25 человек

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются поквартально

Декларация по налогу на прибыль за июнь 2019 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица — налоговые агенты по налогу на прибыль

Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, являющиеся плательщиками налога

6-НДФЛ за полугодие 2018 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ

СЗВ-М за июль 2019 года в ПФР

Юридические лица и ИП с наемными работниками

Декларация по налогу на прибыль за июль 2019 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль 2019 года в ИФНС

Юр. лица, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль

СЗВ-М за август 2019 года в ПФР

Юр. лица и ИП, применяющие наемный труд

Декларация по налогу на прибыль за август 2019 года в ИФНС

Юр. лица, отчитывающиеся ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за август 2019 года в ИФНС

Юр. лица, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль

СЗВ-М за сентябрь 2019 в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, не имеющие объекты налогообложения

Декларация по водному налогу за 3 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП у которых есть водные объекты

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП на ЕНВД

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2019 года в электронной форме в ИФНС

Экспедиторы, посредники, застройщики

4-ФСС за 9 месяцев 2019 года на бумаге в ФСС

Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью менее 25 человек

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП — плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги

4-ФСС за полугодие 2019 года в электронной форме в ФСС

Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью более 25 человек

Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, отчитывающиеся ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2019 года в ИФНС

Юр. лица — налоговые агенты по налогу на прибыль

Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал 2019 года

Юр. лица — плательщики налога

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года в ИФНС

Юр. лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ

СЗВ-М за октябрь 2019 года в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2019 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь 2019 года в ИФНС

Юр. лица — налоговые агенты по налогу на прибыль

СЗВ-М за ноябрь 2019 года в ПФР

Юр. лица и ИП с наемными работниками

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2019 года в ИФНС

Юр. лица, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2019 года в ИФНС

Юр. лица — налоговые агенты по налогу на прибыль

Налоговый календарь на 2019 год: сроки уплаты налогов

В этой таблице вы найдете крайние сроки оплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также КБК для данных платежей. Как бухгалтера, так и ИП должны иметь под рукой налоговый календарь на 2019 год для РФ.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка. Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия. Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Федеральные налоги коммерческого характера

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Вид выплат Крайние сроки
Ежеквартально 1 квартал – 28.04 Полугодие 2019 года – 30.07 3 квартал – 29.10
Ежемесячные авансы Не позднее 28 числа текущего месяца
Доплаты Не позднее 28 числа следующего месяца
Ежемесячные отчисления по факт. прибыли Не позднее 28 числа следующего месяца

Сроки выплат по региональным сборам

В регионах действуют дополнительные налоги: на собственность юрлиц, азартную индустрию и транспорт. Размер налога, а также сроки и периодичность выплат устанавливает администрация региона. Узнать точные даты можно в официальном представительстве ФНС по региону, а также на налоговом сайте субъекта.

Основные ограничения по датам:

  • при уплате налога на имущество – независимо от периодичности выплат, все даты устанавливаются регионом;
  • при сборах на игорный бизнес – выплаты осуществляются ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным календарного месяца;
  • при отчислениях за транспорт – все сроки определяются региональным правительством.

Период выплат по муниципальным налогам

В муниципалитетах устанавливаются дополнительные сборы для юридических лиц. Это могут быть земельные налоги, а также торговые сборы. В 2019 году земельный налог действует во всех муниципалитетах, а торговый сбор существует только в Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе. Сроки уплаты данных налогов определяет правительство административной единицы. Чтобы узнать точные даты, необходимо обратиться в представительство ФНС. Ниже приведены общие даты, позднее которых не могут производиться выплаты без начисления пеней:

  • земельный налог без налоговых периодов – не раньше 1.02.2020;
  • земельный налог с отчетными периодами – за 4 квартал не ранее 1.02.20, остальные даты определяются регионом;
  • торговый сбор – ежеквартально, до 25-го числа месяца, который идет за отчетный периодом.

Незнание муниципальных дат, предназначенных для выплаты налогов, не освобождает от начислений пеней. По этой причине необходимо узнавать крайние сроки заблаговременно.

Сроки уплаты сборов по спецрежимам налогообложения ЕНВД и УСН

Особые режимы уплаты налогов на прибыль доступны только некоторым налогоплательщикам. Так, УСН могут использовать юрлица, которые на занимаются акцизным бизнесом, обладают штатом сотрудников до 100 человек, зарегистрированы в РФ, а также имеют годовой доход до 150 млн. рублей. Получить доступ к ЕНВД еще сложнее: данный тип налога на вмененный доход разрешен только компаниям с 14-ю видами деятельности и только за пределами столицы.

УСН платится по несколько частей авансовыми отчислениями: за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, а затем за год. Независимо от того, является юрлицо ИП или ООО, сроки перевода авансов едины: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. А вот при переводе годового налога существуют льготы для предпринимателей. Если компании должны отчислить средства не позднее 1 апреля следующего года, то ИП могут сделать это вплоть не позднее 30 апреля.

ЕНВД также платится за каждые три месяца. Выплата первых трех кварталов приходится на 2019 год, а за четвертый средства переводятся в январе 2020г. Сборы принимаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетный периодом.

Отчисления страховых взносов

С 2017 году в НК РФ включили статьи о страховых взносах. Региональные отделы ФНС занимаются сбором большинства взносов во внебюджетные организации. Поэтому индивидуальным предпринимателям и организациям нужно уделять срокам данных выплат еще более пристальное внимание, чем раньше.

У ИП, которые не нанимали работников, список страховых отчислений ограниченный. Предпринимателям достаточно платить фиксированную сумму только за себя:

  • в ПФР – не позднее 31 декабря;
  • в ПФР (при сумме дохода более 300 тыс.) – не позднее 1 апреля следующего года;
  • в ФФОМС – не позднее 31 декабря.

Организации, а также ИП с работниками должны выплачивать взносы и за сотрудников:

  • в ПФР – не позднее 15-го числа следующего за отчетным месяца;
  • в ФСС – тот же период;
  • в ФФОМС – тот же период.

Как видно, сроки уплаты налогов в апреле 2019 года были передвинуты на день из-за выходных.

Также с заработной платы сотрудников платится НДФЛ. Сбор должен быть начислен не позднее дня, следующего за датой перевода з.п. налогоплательщика.

Общая таблица за 1 квартал

Для наглядности ниже представлен налоговый календарь, включающий в себя основные отчисления для юрлиц за 1 отчетный период 2019 года.

Сроки уплаты налогов за 1 квартал 2019 года, таблица:

Пени в случае просрочки платежей

Налоговый календарь на 2019 год и сроки уплаты конкретных налогов нужно тщательно изучить, чтобы бухгалтер не допустил просрочек. Задержки по платежам чреваты начислением пеней со стороны налоговиков.

Условия начисления пеней регулируются Налоговым кодексом РФ и Федеральным кодексом Российской Федерации. Дополнительные средства взимаются в предпринимателя или юрлица в том случае, если возникает просрочка на 1 и более дней. Пени вычисляются, начиная со дня, следующего за крайней датой уплаты налогов.

Размер взыскания зависит от статуса юридического лица:

  • индивидуальные предприниматели платят 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки;
  • организации уплачивают процент в размере 1/300 от ставки ЦБ в первые 30 дней, а с 31-го дня задержки процент возрастает до 1/150 ставки.

Юрлицо платит пени вместе с налогом, выплата которого задержалась, или вскоре после него. Если юрлицо не перечисляет накопившиеся проценты, они могут быть списаны со счета или получены через реализацию имущества.

От уплаты пеней освобождаются только те юридические лица, счета которых на период просрочки были заблокированы по решению административных или налоговых органов. В остальных случаях, даже при отсрочке, начисление процентов не приостанавливается.

Чтобы избежать дополнительных трат, необходимо нанять грамотного бухгалтера, который будет следовать установленному налоговому календарю для юридических лиц.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

sroki_uplaty_nalogov_v_2019_godu_tablica.jpg

Похожие публикации

Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;

по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);

с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

корректировка списка льгот;

снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;

введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;

установление крайних сроков перечисления налогов.

Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

п/п

Наименование налога

Период, за который осуществляется платеж

Крайняя дата перечисления в 2019 году

Федеральные налоги

Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):

по заработной плате

следующий день после фактической выплаты

до конца месяца, в котором были произведены выплаты

по больничным листам

Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя):

налог за 2018 год

аванс январь-июнь 2019

аванс июль-сентябрь 2019

15 октября 2019

аванс октябрь-декабрь 2019

налог за 2019 год

Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли)

Статья написана по материалам сайтов: my-biz.ru, evle.ru, spmag.ru.

»

Это интересно:  Вопрос по уплате налога с продажи квартиры
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector