Налог для самозанятого населения в 2020

С каждым годом налоговая политика становится всё жестче. Уже во внимание налоговиков попадают обычные граждане со своими, порой, скромными доходами. Инспекторы не столько стремятся взыскать крупные недоимки, как выявить затаившихся потенциальных плательщиков. Коими в наше время являются самозанятые граждане.

Содержание

Кто такие самозанятые и чем они занимаются

В законодательстве термин «самозанятые лица» (далее также СЗЛ) появился относительно недавно. Он несколько отличается от привычного значения. В общих чертах СЗЛ это люди, занимающимся делом, приносящим им доход. То есть, работающие на себя по своим правилам. Тоже что профессиональные предприниматели, только без явного коммерческого уклона с системным экономическим результатом. При этом они:

  • не состоят в трудовых отношениях. Хотя люди могут совмещать трудодеятельность и самозанятость. То есть трудятся по договору в одной сфере, а в качестве СЗЛ осуществлять другую деятельность;
  • не имеют работников, трудящихся на них;
  • не получили статус ИП;
  • занимаются особой деятельностью;
  • не зарегистрированы в качестве безработных;
  • в обороте используют свое имущество (например, сдают в наём собственную квартиру).

СЗЛ может быть как гражданин РФ, так и иностранец (но только из 4 стран: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия).

Род занятий

СЗЛ могут проявлять активность не во всех сферах. При этом четкого перечня видов занятий нет. Проще определить виды занятости, указывая на те, которые недопустимы для лиц, работающих «на себя»:

  • работа по некоторым лицензии, государственным аккредитациям, допускам и т.п.;
  • когда в обороте имеется инвестиционный капитал, чужое имущество и пр.;
  • использование подакцизного товара;
  • добыча или переработка полезных ископаемых;
  • перепродажа;
  • посредническая работа;
  • исключительно коммерческая стезя, то есть то, чем занимаются индивидуальные предприниматели.

Эксперимент – «Налог на профессиональный доход»

С начала 2019 года действует закон №422-ФЗ от 27.11.2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Этот нормативный акт в основном ориентирован на внедрение нового вида налогообложения. Поэтому в большей части там говорится о налоговых вопросах, а также упоминаются критерии самостоятельно работающих. Подробно о законе читайте в статье «Обзор закона о самозанятых гражданах 2019 года».

В каких регионах

Налог на самозанятых граждан в 2019 году действует не на всем пространстве России. В поле эксперимента попали Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Предварительные результаты показали высокую активность граждан. Поговаривают о присоединении к программе и других регионов.

Как долго будет тестирование

Внедрение новшеств будет производиться в течение 10 лет вплоть до 31.12.2028 г. Законодатели обещают, что апробация налогового режима на указанных территориях будет без существенных корректировок. То есть максимально сохранят первую редакцию нормативного акта.

Какая ставка

Ставка налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г. установлена твердой. Их два вида:

  • 6% для тех самозанятых, которые продают товар, выполняют работы или оказывают услуги для предпринимателей/организаций;
  • 4% во всех остальных случаях.

Другие налоговые режимы (УСН, единый сельхозналог, ЕНВД) совместно с налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» не применяются.

Также не уплачивается НДФЛ, за исключением случаев, когда НДФЛ образуется от сделок, не связанных с профессиональным извлечением доходов.

От региональных/местных сборов (транспортный, на имущество, земельный) СЗЛ не освобождается.

Минимальные требования к СЗЛ

Регистрация

Прежде чем воспользоваться специальным налоговым режимом нужно стать подученным налогоплательщиком. Для этого требуется встать в ИФНС на спец.учет, подав соответствующее заявление.

Есть 3 способа сдачи заявления:

  1. По мобильному приложению «Мой налог», которое можно скачать в интернете (оно в свободном доступе). Процесс работы прост, нужно лишь следовать предлагаемой инструкции. К заявлению, через тоже приложение прикрепляется копия паспорта и личная фотография гражданина.
  2. На сайте ФНС. Вход на страничку осуществляется через «Личный кабинет» (если он открыт). Процедура также проста и осуществляется интуитивно. Прикреплять прочих документов, фотографий не нужно.
  3. Через банк. Существует определенный перечень банков, которые уполномочены передавать в ФНС информацию (в рамках электронного взаимодействия), в том числе заявление. Полный перечень банков можно узнать в сервисе «Мой налог». В банковском учреждении всё оформят, как положено, и переправят в налоговую.

Подать документы при личной явке в инспекцию нельзя. Такое заявление не примут, так как такой процедуры не предусмотрено.

Само заявление заполняется легко. В нем указываются персональные данные, конкретный вид трудозанятости, регион, где будет трудиться гражданин, прочие формальности.

Требования

СЗЛ должен соответствовать своему статусу, в противном случае будет отказ в постановке на учет. Поэтому:

  • вид деятельности должен быть допустимым для граждан, работающих «на себя»;
  • никаких трудовых отношений в той сфере, где будет извлекаться профессиональный доход;
  • никаких параллельных налоговых режимов;
  • доходность за год не должна быть более 2 400 000 руб.

Наличие долгов по налогам и сборам не является препятствием для учета.

Какая отчетность

Закон о налоге не предусматривает каких-либо сложностей в отчетной работе.

Гражданину даже не требуется составлять и сдавать каких-либо деклараций. Всё формируется в автоматическом режиме через сервис «Мой налог».

Единственное, чего не избежать — это обязанности вносить данные о совершаемых сделках (хозяйственных операциях). Поэтому все расчеты при продаже товаров, реализации услуг/работ требуется проводить через онлайн кассы или путем формирования чеков на сервере. Налоговая база формируется именно от полученных денег (а не от факта выполненных работ, подписанных актов, прочее).

Далее сведения будут обрабатываться и налогоплательщику ежемесячно до 12 числа (следующего месяца за отчетным) будет приходить уведомление о размере налога и реквизитах бюджетного счета.

В расчет принимаются операции, связанные с работой «на себя». Прочие поступления и обороты по счету СЗЛ, например, заёмные деньги на личные нужды или разовая продажа личной вещи (допустим, своей автомашины), не облагаются.

Как платить

Глобально, способов как платить налог на доход самозанятых существует два:

  • Гражданин самостоятельно до 25 числа месяца, когда к нему поступило уведомления от инспекции, уплачивает налог. Либо перечисляет со своего счета, либо приходит в любой банк, где операционисту дает нужную сумму денег и реквизиты для оплаты (квитанцию с кодом QR).
  • Дает возможность списывать деньги со своего счета налоговой инспекции. Для этого в фискальную службу пишется специальное заявление (через сервис). Далее налоговая решает технические вопросы, в том числе с банком. После чего нужно лишь время от времени проверять правильность списаний.

Платежи должны производиться ежемесячно, за исключением случаев, если сумма налога до 100 руб. Тогда платеж переносится на следующий месяц, суммируясь с очередным платежом.

Если просрочить срок уплаты, то налоговики вправе начислять пени на сумму недоимки.

Про вычеты

Ничего сверхвыгодного налогоплательщика не ждет. Конечно, налоговый вычет для СЗЛ не пустое слово, но всё же, его смысл не такой масштабный:

  • сумма 10 000 рублей;
  • применить можно единожды. То есть, выбрав лимит (10 тыс.), повторно его не дадут. Правда, его можно растянуть на несколько периодов, пока вся сумма не зачтется;
  • суть заключается в уменьшении предстоящих налоговых платежей. Если налогообязанный применяет ставку 4%, то вычет уменьшает её до 3%, а если ставка 6%, то уменьшение до 4%. Как можно заметить, просто временно уменьшается размер ставки;
  • Применяется по заявлению СЗЛ, но сам расчет производится налоговиками.

Таким образом, вычет не подразумевает получение живых денег из бюджета. Соответственно недопустимы такие налоговые механизмы как возврат при обучении, на лечение, прочее (как это предусмотрено для НДФЛ). Однако, если будет налоговая переплата, то деньги вернуть можно в общем порядке, как в случае с другими налогами.

Это интересно:  Код вида тс для целей налогообложения 2020

Стандартное налогообложение

Если не участвовать в эксперименте, то гражданин, занимающийся самостоятельным делом (не ИП), должен платить стандартный для физических лиц бюджетный платеж. Тот самый НДФЛ по ставке 13%.

В таких случаях СЗЛ самостоятельно производит расчет налога (исходя из полученных доходов), составляет и сдает декларацию, платить причитающиеся суммы в бюджет. При этом декларация формируется единая за налоговый год, по всем доходам (в том числе не связанным с ведением самостоятельной хозяйственной деятельности).

Важно видеть грань, где работа на себя, а где коммерческие действия. В последнем случае рекомендуется получить статус ИП и перейти на выгодный налоговый режим, например, на УСН. Иначе к НДФЛ могут приплюсовать и НДС. В некоторых случаях это допустимо, есть налоговая практика.

Освобождение от налога

Есть ограниченное число направлений занятости, где граждане могут получить стопроцентную льготу на налог:

  • репетиторство;
  • услуги по уборке;
  • сиделки и няньки;
  • в некоторых регионах в список включаются дополнительные разновидности, например, услуги парикмахера, ремонт обуви, пошив одежды (более точно можно уточнить в местной налоговой инспекции).

Чтобы не платить в бюджет, нужно подать специальное уведомление в территориальную инспекцию лично или через кабинет налогоплательщика. В этом уведомлении, кроме личных данных, указывается регион, где будет трудиться налогоплательщик и вид его занятости.

Поэтому не нужно ни платить сбор, ни декларировать такие доходы.

К сожалению, освобождение касается 2018 и 2019 гг. Возможно, срок действия такой льготы продлят.

Если самозанятый совмещает работу по трудовому договору

Статус самозанятости не мешает работать по трудовому договору. Правда, есть определенные особенности:

  • работа по найму и на самого себя должны быть в разных сферах, то есть это отдельные друг от друга направления;
  • за самостоятельную трудозанятость нужно отдельно отчитываться и платить налоги. Например, человек работает энергетиком на предприятии, работодатель платит за него НДФЛ, как налоговый агент, взносы в ФСС, прочее. Одновременно это же лицо предоставляет свое жилье в наём, с чего имеет доход. За это гражданин должен сам сдавать отчетность в ИФНС, платить налог от сдачи квартиры;
  • для СЗЛ идет трудовой стаж для расчета пенсии, ввиду наличия у него работодателя;
  • чиновникам разрешается совмещать гос/муниципальную службу и работу «на себя», если это аренда жилья;
  • если гражданин получает деньги от бывшего работодателя (в рамках двух лет со дня увольнения), то такой доход не признается «профессиональным» и не попадает под спецрежим.

Если пенсионер

Пенсионеры могут быть СЗЛ, но без каких либо преимуществ перед обычными гражданами.

В то же время НК РФ не предусматривает при хозяйственной самодеятельности возникновение препятствий к получению пенсионных выплат, начислению индексаций и т.п.

Как на счет страховых взносов

Граждане, работающие на себя, страховые взносы не перечисляют. Причем это не зависит от разновидности СЗЛ, размера дохода, профессиональной сферы.

По этой причине у СЗЛ не исчисляется трудовой стаж, при заболеваниях не выплачиваются за счет бюджета пособия.

В тоже время гражданин может уплачивать взносы на пенсионное страхование добровольно. Это позволить формировать стаж для будущей пенсии. Сумма взноса за год должна быть не менее 30 тыс. руб., чтобы шло исчисление год за год.

Налоговые каникулы для самозанятых в 2019 году

Налоговые каникулы – это временная мера по освобождению от уплаты налогов. Официально трудоустроенные граждане должны уплачивать НДФЛ 13% заработанной суммы. Но в России достаточно высокий процент работающего населения, находящегося «в тени». Они имеют доход от самостоятельного предоставления товаров и услуг, не находясь в подчинении у начальника.

По данным социологического опроса на 2017 год, «в тени» работает 44,8% трудоспособных граждан. Для легализации таких самостоятельно занятых было предложено официально оформить самозанятость, при этом не платить налогов. В качестве эксперимента был выбран узкий круг профессий. В статье рассмотрим, кто такие самозанятые, кому из самозанятых положены налоговые каникулы и как они работают.

Кто такие люди, работающие в самозанятости

Самозанятые – это граждане, работающие на себя, предоставляющие услуги или товары собственного производства с целью получения денежного вознаграждения.

Минфин РФ выступило с инициативой о продлении налоговых каникул для самостоятельно занятых до 31 декабря 2019 года. К категориям самостоятельно занятых, на которые распространяются налоговые каникулы относятся: сиделки, репетиторы, домработницы, няни. Также в каждом регионе отдельно отмечены категории граждан других специальностей. К ним относят лиц, которые ведут домашнее хозяйство, мастеров по ремонту техники и помещений. Им обещана нулевая ставка по налогообложению в 2017, 2018, а теперь и в 2019 году. Самостоятельно занятые могут получать доход от ИП, физлиц и юрлиц. Но действие налоговых каникул распространяется только на тех лиц, работающих в самозанятости, кто получает оплату от физлиц.

Налоговые каникулы: как оформить

Схема оформления самостоятельно занятого гражданина на налоговые каникулы несложная. Для этого нужно пройти регистрацию через мобильное приложение ФНС «Мой налог».

Налоговые каникулы помогают некоторым категориям самозанятых граждан работать без страховых взносов и НДФЛ официально. Правительство РФ считает, что такие меры помогут самозанятым узаконить свою деятельность, что снизит уровень теневой экономики государства.

После окончания налоговых каникул самозанятый должен оформить предпринимательство или ежемесячно уплачивать НДФЛ 13%. Для профессий, перечисленных в классификаторе «Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения», действует Закон №422 от 27 ноября 2018 года о самостоятельно занятых. В качестве эксперимента действие нормативного акта распространяется только на четыре региона страны: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Оставайтесь в курсе новостей из мира бизнеса — подпишитесь на новости

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года

С 1 января 2019 года в России появится новый налог – с самозанятых физических лиц. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

Кто такие самозанятые?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

  • получает доход при оказании определенных видах услуг;
  • не является наемным работником;
  • не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

  • няни;
  • репетиторы;
  • парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
  • сиделки, ухаживающие за больными;
  • помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ само занятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, были освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых с 2019 года

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Это интересно:  Минимальный налог при усн доходы 6

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых с 2019 года

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ 2019 года в следующих регионах:

  • город Москва и Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Т.е. по сути это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

  • ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, добывающим и (или) реализующим полезные ископаемые;
  • лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче)
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
  • налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых с 2019 года

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

  • ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
  • ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых с 2019 года

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как будет работать мобильное приложение “Мой налог”

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Применение онлайн-кассы

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Налог на самозанятых граждан 2019

С 01.01.2019 на территории города Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан в качестве эксперимента вводится в действие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). К слову, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Эксперимент будет проводиться в течение 10 лет (до 31.12.2028). При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот спецрежим (ч.ч. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Плательщики НПД также часто именуются «самозанятыми». О новом законе о самозанятых гражданах, видах деятельности 2019 и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации.

Закон о самозанятых – виды деятельности

Применять спецрежим могут физические лица, занятые видами деятельности, при ведении которых закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Но даже если физлицо не было обязано, но зарегистрировалось в качестве ИП, оно тоже имеет право на применение спецрежима. Естественно, деятельность должна вестись на территории только тех субъектов РФ, где проводится эксперимент (ч.ч. 1, 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). У физлиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по спецрежиму, не должен превышать в текущем году 2,4 млн. рублей (п.п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом если деятельность одновременно ведется на территориях нескольких субъектов РФ, то для целей применения спецрежима физлицо самостоятельно выбирает только один из таких субъектов и может менять его в дальнейшем не чаще одного раза в календарный год (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Если в конкретном месяце физлицо прекратило вести деятельность на территории выбранного субъекта, то не позднее окончания следующего месяца физлицо может выбрать другой включенный в эксперимент субъект РФ, на территории которого ведется деятельность.

Обращаем внимание, что не вправе применять спецрежим следующие физлица (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродающие товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд);
  • занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ).
Это интересно:  Кбк единый налог на вмененный доход 2020

Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе. Но есть исключение (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Так, ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД вправе отказаться от применения этих спецрежимов и перейти на уплату НПД. Для этого нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в инспекцию уведомление о прекращении соответствующего спецрежима (ч.ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Физлица, применяющие экспериментальный спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

ИП, перешедшие на уплату НПД, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением импортного) и не уплачивают страховые взносы (ч.ч. 9, 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождаются (ч. 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Закон о самозанятых 2019 – начало и прекращение применения спецрежима

Физлица, желающие перейти на спецрежим, должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика НПД. Для этого подается соответствующее заявление (ч.ч. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Соответственно, датой постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД будет дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Снятие физлица с учета в качестве плательщика НПД производится на основании заявления в случае отказа от применения спецрежима или если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (например, физлицо наняло работника по трудовому договору или доход в течение года превысил 2,4 млн. рублей). При несоответствии физлица условиям применения спецрежима и наличии такой информации у налогового органа, инспекция может снять с учета в качества плательщика НПД и без заявления от налогоплательщика, т. е. по своей инициативе (ч. 15 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 – объект налогообложения

В соответствии с Законом о самозанятых 2019 объект налогообложения – это доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Не признаются объектом налогообложения следующие доходы (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних или иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по ГПД при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ (речь идет, о физлицах (не ИП), которые получили от других физлиц доходы, например, по присмотру и уходу за детьми, репетиторству или по уборке жилых помещений);
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Доходы в общем случае признаются по «кассовому методу», т. е. на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период

Закон о налоге для самозанятых предусматривает, что налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Новый налог на профессиональный доход для самозанятых предусматривает 2 вида ставок (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • 4% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Естественно, если плательщик НПД получает доходы, в отношении которых установлены разные ставки, налоговую базу нужно будет определять отдельно.

Налоговым периодом по спецрежиму в общем случае признается календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рассчитывается налоговой инспекцией по следующей формуле (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

НПД = НБ4% * 4% + НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%;

НБ6% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 6%.

НВ – налоговый вычет.

НВ = НБ4% * 1% + НБ6% * 2%

Налог на самозанятых граждан 2019 по закону уплачивать нужно ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Уплата налога производится на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговые декларации плательщики НПД не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение «Мой налог»

Для плательщиков НПД ФНС разработала специальное программное обеспечение – мобильное приложение «Мой налог». Это приложение применяется с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети Интернет (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение предусматривает, в частности, следующие возможности:

  • формирование заявления о постановке плательщика НПД на учет (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • информирование налоговой инспекцией физлица об отказе в постановке на учет при выявлении противоречий между представленными документами (информацией) (ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • уведомление налоговой инспекцией физлица о постановке на учет в качестве плательщика НПД (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • ежемесячное уведомление налоговой инспекцией налогоплательщика (не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим) о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • направление налогоплательщику требования об уплате налога, если налог не был уплачен в срок (не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты) (ч. 6 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • передача налогоплательщиком в налоговую инспекцию сведений о произведенных расчетах;
  • формирование чека и передача его покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Статья написана по материалам сайтов: tvoedelo.online, tbis.ru, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector