Когда сдается налог на прибыль

Законодательные органы разъясняют, что срок сдачи налога на прибыль определяется в зависимости от длительности отчетного периода и способа исчисления авансовых платежей. При перечислении авансовых платежей ежемесячно срок внесения налога устанавливается исходя из фактических доходов юридического лица. По итогам отчетного года производится доплата.

Сроки уплаты

В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.

Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.

Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2018 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.

Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.

Таблица со сроками

Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.04.2018
За полугодие Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев Не позднее 29.10.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019

Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
Платеж по 1-ому сроку за I квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.01.2018
Платеж по 2-ому сроку за I квартал Не позднее 28.02.2018
Платеж по 3-ому сроку за I квартал Не позднее 28.03.2018
Доплата за I квартал Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.04.2018
Платеж по 1-ому сроку за II квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 30.04.2018
Платеж по 2-ому сроку за II квартал Не позднее 28.05.2018
Платеж по 3-ому сроку за II квартал Не позднее 28.06.2018
Доплата за полугодие Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 30.07.2018
Платеж по 1-ому сроку за III квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 30.07.2018
Платеж по 2-ому сроку за III квартал Не позднее 28.08.2018
Платеж по 3-ому сроку за III квартал Не позднее 28.09.2018
Доплата за 9 месяцев Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 29.10.2018
Платеж по 1-ому сроку за IV квартал Не позднее 28 числа каждого месяца отчетного периода Не позднее 29.10.2018
Платеж по 2-ому сроку за IV квартал Не позднее 28.11.2018
Платеж по 3-ому сроку за IV квартал Не позднее 28.12.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019

При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.

Период, за который перечисляется аванс/налог Срок уплаты (ст. 287 НК РФ) Срок уплаты по периодам 2018 года
За январь Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным Не позднее 28.02.2018
За февраль Не позднее 28.03.2018
За март Не позднее 30.04.2018
За апрель Не позднее 28.05.2018
За май Не позднее 28.06.2018
За июнь Не позднее 30.07.2018
За июль Не позднее 28.08.2018
За август Не позднее 28.09.2018
За сентябрь Не позднее 29.10.2018
За октябрь Не позднее 28.11.2018
За ноябрь Не позднее 28.12.2018
За год Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом Не позднее 28.03.2019
Это интересно:  Совместные покупки и налоговая

Как оплачивается налог на прибыль

Перевод сумм происходит согласно платежным поручениям. Порядок уплаты налога на прибыль предполагает внесение денежных средств в пользу федерального и регионального бюджета. Это означает, что налоговому агенту необходимо подготовить 2 платежных поручения.

Если в составе юридического лица функционируют обособленные подразделения, федеральная часть налога перечисляется за всю организацию в целом. Остаток в пользу регионального бюджета переводится отдельно за головную организацию и каждое обособленное подразделение по адресу его нахождения.

Сведения о совершенных начислениях и платежах фиксируются в налоговой декларации. Этот отчет о получении налогоплательщиком доходов составляется и подается в утвержденной форме.

Плательщики сдают документы в электронном формате. Необходимость направлять на проверку отчетность существует не только у представителей отечественных фирм, но и у иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств.

Польза «Налогоплательщика»

Уточнить, когда сдается налог на прибыль и как правильно сформировать декларацию, налогоплательщики могут в сервисе online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО». Профессиональное ПО для бухгалтеров организаций отличается такими полезными преимуществами как:

  • Регулярное обновление. Система отслеживает вступившие в юридическую силу поправки, предлагает пользователям только действующие форматы документов и инструкции по их составлению.
  • Оптимизация делового документооборота. Программа позволяет вести финансовый и кадровый учет, используя единую информационную базу. Это значительно упрощает работу бухгалтерского отдела на предприятиях любого масштаба.
  • Удобство использования. Сервис имеет простой и понятный интерфейс. Научиться работать в ПК «Налогоплательщик ПРО» может любой начинающий бухгалтер. При возникновении вопросов специалист может обратиться к подробной инструкции, где описаны все возможные манипуляции.
  • Приемлемая стоимость, наличие нескольких программных продуктов. Клиенты могут выбрать подходящие версии комплектации программы в зависимости от своих нужд.
  • Возможность связаться с оператором для устранения системных ошибок и получения консультаций.
  • Защита документации от поделки. Все сформированные отчеты заверяются посредством электронной цифровой подписи.

Налог на прибыль сроки сдачи декларации

Законодательством закреплены четкие сроки сдачи отчетов по налогу на прибыль в 2016 году. Данная периодичность напрямую зависит от отчетных периодов организации. Указанное правило установлено статьями 285 и 289 Налогового Кодекса России.

Налог на прибыль организаций 2016: срок сдачи и налоговый период

Законодательством календарный год признан налоговым периодом налога на прибыль. Отчитываться же перед контролирующим органом нужно не только за календарный год, но и за каждый истекший отчетный период. Для конкретной организации он может быть разным.

Фирмы с ежеквартальной уплатой авансовых платежей отчитываются по окончанию квартала с расчетом сумм нарастающим итогом. Для них отчетными признаны: квартал, полугодие и 9 мес. Аналогичное правило распространяется на компании с ежемесячными авансами с корректировкой сумм по результатам пересчета за квартал.

Сроки сдачи деклараций в 2016 году с учетом отчетного периода для них следующие:

  • 1 квартал – до 28/04/16
  • 1 полугодие – до 28/07/16
  • 9 месяцев – до 28/10/16

Если предприятие платит авансы каждый месяц от фактической величины прибыли, то отчитывается оно ежемесячно. Отчетный период по налогу на прибыль тогда месяц, 2 месяца и т. д. до достижения 12 месяцев года нарастающим итогом.

Плательщики авансов от фактической прибыли отчитываются в 2016 году так:

  • за янв. 16 – до 29/05/16
  • за фев. 16 – до 28/03/16
  • за мар. 16 – до 28/04/16
  • за апр. 16 – до 30/05/16
  • за май 16 – до 28/06/16
  • за июнь 16 – до 28/07/16
  • за июль 16 – до 29/08/16
  • за авг. 16 – до 28/09/16
  • за сент. 16 – до 28/10/16
  • за окт. 16 – до 28/11/16
  • за нояб. 16 – до 28/12/16

Годовая декларация подается всеми компаниями, независима от особенностей определения периода для отчета в срок не позднее 28 марта 2017 года. Срок подачи декларации за истекший 2015 год завершается 28 марта текущего года. Он един для всех налогоплательщиков и не зависит от того, какой период согласно действующему законодательству для них признан отчетным.

Это интересно:  Возврат налога за страхование жизни

Налоговые периоды по налогу на прибыль и их кодировка

При заполнении бланков используется определенная инструкцией система кодировки. Замена слов цифрами важна для реализации электронного документооборота. Машина распознает определенные символы и фиксирует сдачу отчета. Бланки содержат следующие кодировки отчетных периодов:

  • кодировка 21 по отчету – декларация за 1 квартал
  • налоговый период 31 по налогу на прибыль – для отчета за 1 полугодие
  • период отчета 33 по декларации – налог за 9 месяцев

Отправка документов по электронным каналам связи существенно упростила взаимоотношения между налогоплательщиками и контролирующими органами. Более подробная инструкция по правильному заполнению форм содержится в Приложении № 1 Порядка, закрепленного Приказом ММВ-7-3/600@ ФНС России.

После заполнения всех обязательных разделов бланка, следует провести проверку на соответствие формату. Для этого в автоматизированном решении предусмотрен специальный функционал. Достаточно нажать кнопку «Проверить» и запуститься необходимый алгоритм. Система позволит отправить в налоговую инспекцию только отчет без ошибок.

Декларации по прибыли сдают в обязательном порядке следующие организации:

  • фирмы на ОСНО, признанные по налоговому законодательству страны плательщиками налога на прибыль
  • предприятия, выступающие по налогу на прибыль в качестве агентов, к примеру, при выплате дивидендов

ВАЖНО: налоговое законодательство не обязывает налогоплательщика подавать отчет по налогу на прибыль, если он:

  • находится на одном из специальных налоговых режимов
  • официально не признан налоговым агентом

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Организации на ОСН в течение года представляют декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов. Частота представления таких деклараций зависит от способа уплаты авансовых платежей:

  • организации, уплачивающие только квартальные авансы, а также организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, представляют декларации по налогу на прибыль ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами);
  • организации, уплачивающие ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, представляют декларации ежемесячно – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Срок представления декларации по итогам года един для всех плательщиков – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Налог на прибыль: срок сдачи декларации-2018

По итогам 2018 года организации должны представить декларацию по налогу на прибыль не позднее 28.03.2019.

Налог на прибыль: срок сдачи декларации-2019

По результатам отчетных периодов 2020 года организации должны представить декларации в следующие сроки:

Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль Срок представления декларации по налогу на прибыль
Для организаций, уплачивающих только ежеквартальные авансы, а также для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала
За I квартал 2020 года Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)
За полугодие 2020 года Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье)
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2019
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли
За январь 2020 года Не позднее 28.02.2019
За февраль 2020 года Не позднее 28.03.2019
За март 2020 года Не позднее 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)
За апрель 2020 года Не позднее 28.05.2019
За май 2020 года Не позднее 28.06.2019
За июнь 2020 года Не позднее 29.07.2019 (28 июля — воскресенье)
За июль 2020 года Не позднее 28.08.2019
За август 2020 года Не позднее 30.09.2019 (28 сентября — суббота)
За сентябрь 2020 года Не позднее 28.10.2019
За октябрь 2020 года Не позднее 28.11.2019
За ноябрь 2020 года Не позднее 30.12.2019 (28 декабря — суббота)

Декларацию за 2020 год нужно представить не позднее 30.03.2020 (28 марта — суббота).

Кто и когда сдает декларацию по налогу на прибыль

Предприниматели отчитываются о прибыли и убытках с помощью декларации. В ней же отражаются доходы и расходы, полученные льготы (п. 1 ст. 80 НК РФ). Начиная с годовой отчетности за 2016 год, организации пользуются формой, введенной Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Здесь же описан электронный формат отчета и алгоритм заполнения. В статье разберем, когда предусмотрена ежемесячная отчетность по налогу на прибыль, кто сдает ежеквартально декларации, какие штрафы предусмотрены за несоблюдение этих требований.

Декларация по налогу на прибыль: кто должен сдавать и как часто

На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России. Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта.

  • плательщики налога местные и зарубежные компании на ОСНО (для обособленных подразделений есть отдельные правила );
  • налоговые агенты , в том числе при уплате дивидендовиным российским компаниям ;
  • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков ;
  • фирмы на УСН или ЕСХН, которые уплачивают налог с доходов по ценным бумагам, эмитированным РФ, либо с дивидендов от иностранных фирм.

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2017 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал. Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли , то и декларации у нее – раз в месяц.

Те, кто сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно, отчитываются до 28 числа следующего месяца, а по итогам года – до 28 марта следующего года. Декларация по налогу на прибыль, кто сдает ее ежеквартально, исходя из прибыли за три прошедших месяца , готовится в течение 28 дней месяца, следующего за кварталом. За год организации также сдают сводный отчет до 28 марта. Без учета переносов, сроки сдачи такие:

  • за 1 квартал – до 28.04;
  • за полугодие – до 28.07;
  • за 9 месяцев – до 28.10;
  • за год – до 28.03 следующего года.

Важно: НКО и бюджетные учреждения представляют отчеты в ИФНС только по окончании года.

Каким образом и куда подается ежемесячная декларация по налогу на прибыль

Кто сдает отчеты – понятно. Но в НК РФ описаны и конкретные способы подачи таких документов, за нарушение которых накажут. Согласно п.3 ст. 80 НК РФ, отчеты подают:

  • на бумаге, лично, по почте или с помощью представителя ;
  • в электронном виде по ТКС – при участии оператора ЭДО или через сайт ФНС.

Декларация по налогу на прибыль ежемесячно (кто сдает такую) может быть отправлена и на бумаге, и в виде электронного файла, если в организации менее 100 человек. Если среднесписочная численность больше, то компании отчитываются в онлайн-режиме. Такой же способ действует для крупнейших налогоплательщиков . В случае нарушения этого правила ( сдача на бумаге, а не в е-виде ) штраф – 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Куда отчитываются те, кто сдает ежемесячно декларацию по налогу на прибыль и те, кто делает это раз в квартал? В обоих случаях сведения направляют в инспекцию по месту нахождения. При наличии подразделения разрешено выбирать, куда отправить сведения – по месту нахождения головного офиса или филиала.

В случае сдачи по ТКС плательщику приходит уведомление о приеме (отказе в приеме) декларации. Когда организация подает отчет на бумажном носителе, налоговый инспектор, принявший его, на копии ставит подпись, регистрационный номер и дату получения.

Возможные нарушения и штрафы

Помимо наказания за некорректный способ подачи декларации налоговики штрафуют за несвоевременную сдачу ежеквартального или ежемесячного отчета. В таком случае организациям грозит штраф по ст. 126 НК РФ (200 рублей) и возможны санкции по ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ (до 500 рублей или предупреждени е для должностных лиц). Что касается отчета за год, то за нежелание его сдавать или сдачу с опозданием грозит наказание по ст. 119 НК РФ (до 30% неуплаченной суммы налога, а если задолженности нет – мин. 1000 рублей).

Статья написана по материалам сайтов: okbuh.ru, glavkniga.ru, nalogobzor.info.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector