Вычеты с зарплаты в 2020 году

Статьи по теме

С зарплаты в 2019 году бухгалтеры платят налоги и взносы по новым правилам. В статье расскажем, какие процентные отчисления нужно делать с дохода работников, получаемого у работодателя. Обратите внимание, что с 2019 года ставки налогов с зарплаты поменялись. В наших таблицах представлены актуальные тарифы.

Кто платит налоги от зарплаты в 2019 году

Делать отчисления от заработной платы в 2019 году обязаны все работодатели. Причем, касается это даже индивидуальных предпринимателей, которые не заключали ни с кем трудовые договора, но платили физическим лицам по договорам подряда, например.

Правда, по гражданско-правовым договорам отчисления делаются чуть меньше, чем отчисления по трудовым договорам.

Основные ставки налогов от зарплаты в 2019 году

В таблице приведены основные отчисления от заработной платы.

Наименование отчисления

Ставка

База для начисления

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

13% (для резидентов РФ)

Выплаты заработной платы за минусом стандартных и иных налоговых вычетов, а также выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ст. 209 НК РФ)

Выплаты заработной платы, а также выплаты физическим лицам за оказанные услуги или выполненные работы по договорам ГПХ и выплаты физическим лицам по договорам авторского заказа или по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 420 НК РФ)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ, а также выплаты физическим лицам за оказанные услуги или выполненные работы по договорам ГПХ и выплаты физическим лицам по договорам авторского заказа или по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 420 НК РФ)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ, а также выплаты физическим лицам за оказанные услуги или выполненные работы по договорам ГПХ и выплаты физическим лицам по договорам авторского заказа или по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (п. 1 ст. 420 НК РФ)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 420 НК РФ, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ), а также за исключением выплат в адрес иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ

Выплаты в адрес иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации за исключением высококвалифицированных специалистов (абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ)

Оплата труда работников за исключением выплат, указанных в п. 1 ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 420 НК РФ, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм)

Ставки устанавливаются ФСС РФ для каждого страхователя в зависимости от вида деятельности на основании подаваемого ежегодно в Соцстрах подтверждения основного вида деятельности

Некоторые страхователи имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Льготы по налогам от зарплаты в 2019 году

В 2019 году для некоторых категорий работодателей продолжают действовать пониженные тарифы страховых взносов. В таблице вы найдете ставки для страховых взносов, уплачиваемых отдельными работодателями. Обратите внимание, что эти ставки действуют только в 2019 году, с 2020 года тарифы изменятся для некоторых категорий страхователей.

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».

Категория страхователя

Ставка для страховых взносов на ОПС

Ставка для страховых взносов на ОМС

Ставка для страховых взносов на ВНиМ

Работодатели, деятельностью которых является практическое применение результатов интеллектуальной деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2,9% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Работодатели, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах (подп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2,9% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Работодатели, выплачивающие вознаграждения членам экипажа судов в отношении только выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Некоммерческие организации на УСН, работающие в области соцобслуживания населения, научных исследований, образования, здравоохранения, культуры (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Это интересно:  Стандарт стоимости жку для расчета субсидий

Благотворительные организации на УСН (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Участники проекта «Сколково» (подп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Участники свободной экономической зоны Республики Крым и города Севастополь в отношении выплат физическим лицам, занятым в реализации инвестиционного проекта (подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (подп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Резиденты свободного порта Владивосток (подп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Резиденты особой экономической зоны Калининградской области (подп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации-производители анимационных фильмов (подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2% (1,8% для временно пребывающих на территории РФ)

Обратите внимание, что право использования пониженной ставки упрощенцами с отдельными видами деятельности (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), а также аптеками на вмененке (подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ) и предпринимателями на патенте (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ), ограничивается концом 2018 года.

Как узнать тариф по несчастным случаям в 2019 году?

Законом от 25.12.2018 № 477-ФЗ продлено действие ставок на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленных законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Поэтому можно считать, что по сравнению с 2018 годом ставки не изменились. Но подтвердить основной вид деятельности все-таки придется. В противном случае Соцстрах может установить максимальный тариф исходя из видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

Подтвердить основной вид экономической деятельности нужно до 15 апреля 2019 года, подав справку установленной формы, заполненной на основании показателей о доходах за 2018 год.

Величина присвоенной каждому страхователю ставки может варьироваться от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса опасности вашей деятельности. Кроме того, некоторым категориям страхователей устанавливаются скидки к тарифам.

Подоходный налог в 2019 году с зарплаты?

Комитет по доходам в Государственной Думе Российской Федерации неоднократно поднимал вопрос об увеличении подоходного налога. По мнению думских законодателей, с физических лиц в России взимается один из самых низких НДФЛ в мире. Его необходимо поднять, так же, как и поднять прогрессивную ставку. В 2019 году оба законопроекта еще не приняты, хотя НДС уже увеличился на два процента. Однако теперь в средствах массовой информации взволнованно муссируется другая тема – о налоге с зарплаты.

Изменения, о которых просочились непонятные слухи, якобы выльются во введение ежемесячных выплат 1%, а затем, постепенно, и увеличении до 6% с зарплаты. И это будут деньги, составляющие другую сумму, нежели привычный НДФЛ. Эти средства планируется пускать на формирование накоплений на пенсию, с правом передачи имеющихся денег по наследству.

Будут ли изменения в НДФЛ

Общая тенденция в политике государства отчетливо прослеживается в незаметных на первый взгляд и незначительных изменениях, которые готовят изменения в самой пенсионной системе. По мнению аналитиков, юристов и трезвомыслящих экспертов, первые шаги в этом направлении уже сделаны. Закон о взыскании алиментов с родственников – один из первых шагов к передаче престарелых граждан с попечения государства.

Неслучайно в 2019 году с трибуны депутаты высказывали мнения об отмене пенсий, пересмотре налоговой системы, необходимости передачи заботы о стариках их детям и родственникам. Вызывает озабоченность и постоянные высказывания на тему, что подоходный налог с физических лиц – недостаточной величины, чтобы работающие граждане могли обеспечивать неработающих.

НДФЛ

В текущем году

Вот уже несколько лет в России депутаты Госдумы планируют поднять процентную ставку взносов в Пенсионный Фонд. Уже было известно, сколько процентов будет отчисляться в ПФР – вместо 22% – 26%, и этот рост планировалось внедрить постепенно, на протяжении трех последующих лет. Однако процентная ставка и доля обязательных вычетов не увеличилась, потому что был предпринят другой радикальный шаг – Пенсионная реформа, изменение (увеличение) возраста, в который граждане уходят на заслуженный отдых. Отсрочка не коснулась самозанятого населения.

Теперь, за исключением благотворителей, разработчиков технологий, спец.районов и Сколково, все они лишены льготного государственного тарифа и с января выплачивают 30% (это соцстрах, медицина и пенсионный фонд).

Подоходный налог с физических лиц в 2019 году:

  • с россиянина пока остался тем же, независимо от получаемой прибыли, и составляет 13%;
  • для трудового иммигранта подоходный налог 2019 тоже пока не постигли изменения – 30% тоже считается независимо от получаемой прибыли;
  • в пенсионном страховании сколько процентов решается в зависимости от установленной нормы – сначала 22%, а затем, если норма выполнена, снижается до 10%;
  • в социальное страхование нужно перечислить 2,9%;
  • медицинская страховка взимается вне зависимости от зарплаты и составляет 5,1%.

Подоходный налог с физических лиц с зарплаты вычитается в последний календарный день месяца. Именно в этот день и происходит начисление заработанных средств. Единственное исключение составляет увольнение работника. Тогда средства выплачиваются в последний день перед официальным уходом с работы.

Налоговый вычет на детей

Подоходный налог в 2019 году можно уменьшить, даже если есть всего один ребенок. Но чтобы претендовать на налоговый вычет, недостаточно только наличия детей. Необходимо еще гражданство РФ, официальное трудоустройство и регулярная уплата государству 13% с зарплаты.

Такое преимущество полагается гражданам, чей годовой доход не превышает 350 тысяч рублей. Условия предоставления и правила, как считают на детей, зависят от их количества и статуса.

Сумма, зависит от количества детей. С 1 и 2 ребенка – это 1400 рублей, а с третьего далее с 3 тысяч. Если ребенок инвалид, то вычет полагается с 12 тыс. руб. но только родным родителям, а опекунам или усыновителям возврат производится с 6 тыс. Если родителей двое, то полагается каждому из них. Если необходимы изменения, то НВ можно передавать одному из них или удваивать, если речь идет о матери-одиночке.

Это интересно:  Как откосить от армии 2020 список болезней

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

Статьи по теме

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2019 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Внимание бухгалтеров! В программе «Упрощенка 24/7» обновлен раздел по расчету страховых взносов и НДФЛ. Теперь он с удобными подсказкам. Рассчитывайте НДФЛ и взносы с учетом важный требований Минфина и ФНС и сразу же уплачивайте их в бюджет. Программа может подключаться к банк-клиенту.

Ставки взносов с зарплаты на 2019 год

На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

Общая ставка — 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже

Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

Внимание, для бухгалтеров ввели уголовное наказание за взносы. Эксперты журнала «Зарплата» связались с источниками в Минфине и выяснили, что привести на скамью подсудимых может сумма зарплаты 5000 руб., которую компания скрывает от начисления взносов.

Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налога

Ставка, в процентах (%)

Примечание, ссылка на НПА

НДФЛ налогового резидента

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)

НДФЛ нерезидента РФ

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*

По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**

Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование

Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.

Это интересно:  Календарь аукциона по 44 фз

Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% — в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

* Для некоторых категорий сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, установлены допвзносы на пенсионное страхование с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 428 НК). Смотрите отдельную таблицу с доптарифами в процентах.

** Статья 426 НК, где сейчас прописаны общие тарифы на период до 2020 года, с 1 января 2019 года утрачивает силу. Нужно обращаться к статье 425 НК в новой редакции.

Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС

Условия труда*

Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Отчисления с заработной платы включают в себя НДФЛ и страховые взносы, а их процент устанавливается на законодательном уровне. Для того чтобы корректно отражать в форме 6-НДФЛ обязательные выплаты, нужно понимать, какие установлены налоги с зарплаты в 2019 году.

Как рассчитываются налоги в 2019 году

Налоговая инспекция наблюдает за своевременной уплатой налоговых отчислений с заработной платы сотрудников всех организаций, зарегистрированных на территории РФ. Любая ошибка в отчетной документации может повлечь за собой штрафные санкции. Так, согласно ст. 123 Налогового кодекса за занижение налоговой базы (неполного перечисления или удержания соответствующей обязательной выплаты) предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы.

В будущем году механизм расчета выплат останется прежним, как и в 2018 году. Схема установления величины, подлежащей уплате в налоговый орган, работает по следующему механизму. Бухгалтер определяет, предусмотрен ли на конкретно взятого сотрудника налоговой вычет, например, за покупку жилья. На сумму данного вычета уменьшает налоговою базу – т.е. размер официальной заработной платы работника. Итог умножается на текущую ставку: полученные средства перечисляются на расчетный счет налоговой инспекции.

Ставки варьируются, исходя из того, является ли сотрудник:

  • резидентом – для данной категории граждан налог составляет 13% от заработка;
  • нерезидентом – 30%.

Исключение предусмотрено для специалистов из-за рубежа, работающих на основании патента, а также для резидентов Евразийского экономического союза. Налоги для данных категорий граждан начисляются по ставке 13%.

Что касается ИП, то для данных юридических лиц предусмотрен вычет в зависимости от применяемой системы налогообложения:

  • при ЕНВД ее размер 13%;
  • при УСН – 6, либо 15%, в зависимости от выбранного способа налогообложения, т.е. с разницы между доходами и расходами, или вмененного дохода.

Страховые взносы

В 2019 г. отменят льготные тарифы ИП, работающих по УСН, – производственникам и работникам социальной сферы. Также низкие ставки не будут распространяться на аптеки, функционирующие по ЕНВД и ИП, которые работают с патентами.

ФСС – страховой взнос на профзаболевания и несчастные производственные случаи останется прежним. Всего предусмотрено 32 тарифа, величина которых находится в пределах 0,2-8,5%. Средний процент установлен в размере 0,51%.

Итого организации обязаны заплатить 30,51% страховых до 15 числа каждого месяца за отчетный период. Например, если зарплата начислена за март 2019 г., то уплатить ее нужно успеть до 15 апреля 2019 г. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, то произвести оплату можно в следующий за праздничный рабочий день.

НАЛОГ

13%

СТРАХОВЫЕ

Обратите внимание! Отчисления в фонд социального страхования в размере 2,9% — это суммы дополнительного налогообложения, предусмотренные для сотрудников, чья работа связана с повышенными рисками. Величина налогов может варьироваться от 0,2% до 8,5% и полностью зависит от утвержденного класса профессионального риска.

Отчисление Размер налога Комментарий
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) резидентам, иностранным гражданам высокой квалификации, работающим в России на основании патента, либо для иностранцев, проживающих на территории ЕАЭС (п. 1 ст. 224 НК)
30% нерезидентам РФ (п. 3 ст. 224 НК)
Условия работы Дополнительный % в ФСС
Класс Подкласс
Опасный класс 4п 8,0%
Вредный класс 3,4п 7,0%
3,3п 6,0%
3,2п 4,0%
3,1п 2,0%
Допустимый класс 2п 0,0%
Оптимальный класс 1п 0,0%

Без специальной оценки следует использовать:

  • ФЗ №400 от 28 декабря 2013 г. ч. 1 п. 1 ст. 30 – 6%;
  • ФЗ №400 от 28 декабря 2013 г. подп. ст. с 2 по 18 – 9%.

Пример расчета

  • ПФР – 120 000*0,22=26 400;
  • ОМС – 120 000*0,051=6 120;
  • Соц.взносы – 120 000*0,029%=3 480.

Налогообложение ИП

Для ИП величина страховых взносов в 2019 г. составит:

  • в ПРФ — 29,354 тыс. руб.;
  • ФОМС – 6,884 тыс. руб.

В случае превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. предприниматели платят еще 1% пенсионных взносов, но не более 234,832 тыс. руб.

Статья написана по материалам сайтов: pensiyaportal.ru, www.zarplata-online.ru, 2018god.net.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector