Строка 110 формы 6 ндфл порядок заполнения

При подготовке формы 6-НДФЛ огут возникнуть вопросы по заполнению отдельных строк Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ). Как правильно заполнить каждую из строк Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», расскажем в нашей консультации.

Строка 010

Строка 020

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года, облагаемая по определенной ставке НДФЛ.

Строка 025

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» должна быть заполнена в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал физлицам дивиденды.

Строка 030

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается величина налоговых вычетов, которые были предоставлены физлицам в отчетном периоде. Перечень налоговых вычетов для строки 030 можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ . Сумма налоговых вычетов уменьшает доход, подлежащий налогообложению. При этом если по какому-либо физлицу сумма вычетов превысит начисленный ему доход, вычет будет отражен лишь в размере дохода.

Строка 040

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно показать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода из строки 020, который был уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Строка 045

Если по строке 025 налоговый агент отразил дивиденды, то отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с этих дивидендов.

Строка 050

Если у налогового агента работают «патентные» иностранцы, самостоятельно уплачивающие НДФЛ, по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет показана сумма уплаченных ими фиксированных платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог с их дохода.

Строка 060

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде. При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз.

Строка 070

По строке 070 «Сумма удержанного налога» нужно отразить удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ.

Строка 080

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@ ). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.

Строка 090

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму, которую налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@ ).

Строка 100

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 заполняется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Так, к примеру, датой получения дохода в виде оплаты труда будет последний день месяца, за который этот доход был начислен, а для дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Строка 110

По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата фактической выплаты дохода, потому что налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). В случае выдачи дохода в натуральной форме, а также при получении дохода в виде материальной выгоды налоговый агент должен удержать НДФЛ за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120

По строке 120 «Срок перечисления налога» указывается дата, не позднее которой сумма НДФЛ должна быть перечислена в бюджет. А это день, следующий за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение касается пособий по временной нетрудоспособности и отпускных: НДФЛ с них перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом по строке 120 нужно указывать только рабочий день. Это означает, что если день, следующий за днем выплаты дохода, или последний день месяца (для отпускных и больничных) – выходной день, то в качестве срока перечисления налога указывается следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@ ).

Строка 130

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» показывается общая сумма дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

Строка 140

Строка 140 «Сумма удержанного налога» отражает сумму удержанного налога в указанную по строке 110 дату.

Строка 110 в форме 6-НДФЛ — порядок заполнения

Правила заполнения строки 110 во втором разделе документа 6-НДФЛ касаются правильности указания даты выплаты вознаграждения сотруднику. Многие считают, что ячейка 100 и 110 должны быть одинаковыми. На самом деле, дата, когда доход получен физическим лицом и число, в которое было произведено удержания налога, могут отличаться.

Правила проставления данных по авансу

Исходя из статьи 136, работодатель обязан выплачивать заработную плату своему сотруднику каждые 2 недели. С этой целью предприниматели разбивают доход работника на две части – аванс и зарплату. Согласно действующему законодательству, период между выплатами не должен быть меньше 15 дней.

Датой начисления фактической заработной платы является последний день месяца. Аванс, уплаченный работодателю в любой день текущего месяца, кроме последнего, не является доходом, с которого удерживается НДФЛ. Исходя из этого, можно сделать вывод, что в декларации он не значится.

Это интересно:  Как проверить на кого оформлена машина

Досрочная выплата

До наступления последнего дня месяца зарплата не может быть доходом, из которого удерживается налог. Даже, если оплата была произведена, в строке 110 проставляют число следующей выплаты.

Во многих организациях, во избежание допущения ошибок при составлении документа, принимают решение не выдавать зарплату раньше положенного срока.

Отпускные и больничные

При составлении документа и заполнении строки 110 в случае с отпускными или больничными необходимо проставлять дату фактического получения средств, которая равна дню выплаты денег сотруднику.

Независимо от того, за какой период сотруднику был предоставлен отпуск или больничный, строка заполняется согласно фактической выплате пособия.

Особые случаи

Сотруднику может быть преподнесен подарок, который превышает установленный законодательством лимит.

В средства, облагаемые налогом, может быть включен:

  • прощеный долг, который является ненадежным;
  • сверхлимитные командировочные;
  • неподтвержденные средства, которые были выданы работнику в качестве аванса.

Особыми случаями являются действия, которые несут не финансовый характер или те выплаты, из которых удержать налог невозможно.

При составлении документа, в строке 110 указывают дату удержания средств, которая будет ближайшим числом выдачи зарплаты сотрудникам.

Доходы, которые выплачиваются физическим лицам, могут нести разнообразный характер. Задачей бухгалтерии является составление формы согласно действующему законодательству, умение проводить аналогию между датой фактического получения дохода и днем его выплаты сотруднику.

Правильное составление формы поможет избежать налоговому агенту административного наказания в виде штрафных санкций или нежелательных проверок со стороны налоговой инспекции.

Строка 110 формы 6 ндфл порядок заполнения

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

В титульном листе налоговым агентом заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Период представления (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Налоговый период (год)» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся обычными организациями, выбирают код «214», крупнейшими налогоплательщиками – «213», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогового агента (если расчет подает представитель налогового агента).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

1 — если документ представлен налоговым агентом,

2 — если документ подается представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

Внимание!
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.

В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года, которая определяется как общий итог сумм НДФЛ, начисленных с доходов всех сотрудников.

По строке 045 отражается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Внимание!
Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

Внимание!
В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

Внимание!
Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050, то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

Это интересно:  Справка по форме 182н в 2020 году

По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

Внимание!
Год фактического получения дохода, отражаемый в дате по строке 100, может быть равен предыдущему году в случае начисления дохода в прошлом году, а получения в текущем.

По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Внимание!
Дата удержания налога в строке 110 должна быть более ранней, чем срок перечисления налога, указанный по строке 120.

По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Внимание!
Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

Внимание!
Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

Комментарии и разъяснения

Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Внимание!
Если организация или ИП не сдадут расчет 6-НДФЛ, то налоговый орган может заблокировать расчетный счет и выписать штраф 1000 руб. Чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговых органов, можно направить письмо о том, что организация или ИП не являются налоговыми агентами.

Какие операции отражаются в разделе 2 расчета?

Отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца текущего отчетного периода (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663). Например, при сдаче расчета за полугодие 2016 г. в разделе 1 приводятся данные за период с 1 января по 30 июня 2016 г., а в разделе 2 – с 1 апреля по 30 июня 2016 г.

Как заполнить строки 100-120 раздела 2 расчета?

Вид дохода Дата фактического получения дохода (стр. 100) Дата удержания налога (стр. 110) Срок перечисления налога (стр. 120) ***
Зарплата, премии и доплаты (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, 15.03.2016 № БС-4-11/4222@) Последний день месяца, за который начислена зарплата День выдачи зарплаты День, следующий за выдачей зарплаты
Например, зарплата за май выплачена 6 июня. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 31.05.2016, по стр. 110 – 06.06.2016, по стр. 120 – 07.06.2016
Отпускные и больничные (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, 24.03.2016 № БС-4-11/5106) День выплаты отпускных и больничных Последний день месяца, в котором работник получил деньги
Например, работнику 10 июня выплачены отпускные. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 10.06.2016, по стр. 110 – 10.06.2016, по стр. 120 – 30.06.2016
Окончательный расчет с уволенным работником (п. 2 ст. 223 НК РФ) Последний рабочий день сотрудника День выплаты дохода День, следующий за выплатой дохода
Например, работник уволен 20 апреля. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 20.04.2016, по стр. 110 – 20.04.2016, по стр. 120 – 21.04.2016
Доход в натуральной форме * (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@) День передачи дохода в натуральной форме День выплаты ближайшего дохода День, следующий за выплатой дохода
Например, работнику 16 мая был выплачен доход в натуральной форме. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 16.05.2016, по стр. 110 – 16.05.2016, по стр. 120 – 17.05.2016
* При невозможности удержания налога с дохода в натуральной форме (подарки бывшим работникам и др.) операция отражается так: по стр. 100 – 16.05.2016, по стр. 110 – 00.00.0000, по стр. 120 – 00.00.0000 (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984)
Сверхлимитные суточные (п.п. 6 п.1 ст. 223 НК РФ) Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет День выплаты ближайшего дохода День, следующий за выплатой дохода
Материальная выгода от экономии на процентах (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106) Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа
Например, в августе организация выдала работнику беспроцентный займ. Налог с материальной выгоды был удержан из зарплаты работника, которая выплачена 5 сентября. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 31.08.2016, по стр. 110 – 05.09.2016, по стр. 120 – 06.09.2016
Дивиденды ** (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507) День выплаты дивидендов Не позднее месяца с даты выплаты дивидендов
Например, АО выплатило 5 сентября работнику дивиденды. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 05.09.2016, по стр. 110 – 05.09.2016, по стр. 120 – 05.10.2016
** При выплате дивидендов ООО срок перечисления налога – день, следующий за выплатой дохода.
Прочие доходы, не связанные с оплатой труда (п.п.1 п.1 ст. 223 НК РФ) День выплаты дохода (вознаграждения) День, следующий за выплатой дохода (вознаграждения)
Вознаграждение подрядчику (п.п.1 п.1 ст. 223 НК РФ)
Например, подрядчику 12 апреля выплачен доход. Эта операция отражается так: по стр. 100 – 12.04.2016, по стр. 110 – 12.04.2016, по стр. 120 – 13.04.2016

*** Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то в строке указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

Как заполнить расчет, если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом?

В этом случае при заполнении расчета следует учесть, что «переходящие» выплаты отражаются в том отчетном периоде, когда операция завершена. При этом показатели раздела 1 заполняются нарастающим итогом, а раздел 2 – за последние три месяца отчетного периода.

Это интересно:  Квартальные отчеты в 2020 году

Как заполнить расчет, если доходы были начислены и выплачены только один раз в году?

Например, доходы начислены и выплачены только во II квартале. В этом случае за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год нужно заполнить только раздел 1 (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@).

Как сдавать расчет, если организация (обособленное подразделение) в течение года изменила свое местонахождение?

В данном случае в налоговый орган по новому месту нахождения организация (обособленное подразделение) должна представить:

  • расчет 6-НДФЛ, заполненный за период постановки на учет по старому адресу с указанием ОКТМО по прежнему месту нахождения;
  • расчет 6-НДФЛ, заполненный за период после постановки на учет по новому адресу с указанием ОКТМО по новому месту нахождения.

Внимание!
В обоих расчетах указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный по новому адресу (письмо ФНС России от 29.12.2016 № БС-4-11/25114@)

Как отразить в 6-НДФЛ возврат налога работнику при предоставлении имущественного вычета?

Если работник обратился к работодателю за имущественным вычетом не с начала года, то работодателю зачастую приходится возвращать ему излишне удержанный налог за те месяцы налогового периода, за которые налог уже был удержан.

Порядок отражения данных в расчете 6- НДФЛ в этой ситуации следущий:

  • 1. Имущественный вычет по работнику указывается в строке 030 расчета, начиная с периода, когда он принес уведомление из налоговой. При этом подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо.
  • 2. НДФЛ, который был ранее удержан с работника, а затем возвращен, должен так и отражаться по строке 070. Сумма возвращенного налога указывается в строке 090 за тот отчетный период, в котором она была возвращена работнику.

Возврат налога производится налоговым агентом за счет текущих и будущих платежей по НДФЛ за этого и других работников. Если на возвращенный работнику налог работодатель уменьшает текущие платежи по всем работникам, то в строках 070 и 140 НДФЛ с их зарплаты все равно отражается полностью. В итоге сумма удержанного налога в 6-НДФЛ может быть больше суммы, перечисленной в бюджет и отражаемой в КРСБ налогового агента. Это нормально. Главное, чтобы сумма платежей не была меньше разницы между удержанным и возвращенным налогом, т.е. разницы строк 070 и 090 (п. 2.1 Контрольных соотношений).

В расчете за полугодие эти данные отражаются так:

С учетом всех рекомендаций, расчет за 9 месяцев был заполнен следующим образом:

Как заполнять строки 110 — 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

По форме 6-НДФЛ. Если мы выплачивает частями весь 1 квартал зарплату за 2015 год, то графа 120 у меня пустая.

Ответ

Строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ может остаться пустой, если вы не удерживали и не перечисляли НДФЛ в бюджет в I квартале 2016 года.

Но это вряд ли. Ведь вы выплачиваете работникам зарплату, пусть и частями. С каждой части вы должны исчислить и удержать НДФЛ, а затем его перечислить в бюджет.

В 2016 году по зарплате НДФЛ нужно перечислить не позже дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ) — строка 120. Это касается и депонированной зарплаты, и выданной с опозданием.

Затем, выплатили еще — 3000 руб., удержали НДФЛ — 390 руб. и перечислили и т.д.

Как нужно заполнять строки 110 — 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ?

В строке 100 «Дата фактического получения дохода» — дата, когда доход считается полученным.

По зарплате — это последний день месяца, за который она начислена, при увольнении — последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ).

— ноябрь 2015 — 30.11.2015;

— декабрь 2015 — 31.12.2015;

— январь 2016 — 31.01.2016;

— февраль 2016 — 29.02.2016;

— март 2016 — 31.03.2016.

В строке 110 «Дата удержания налога» — дата, когда нужно удержать НДФЛ. Здесь действуют такие правила — фактическая дата выплаты зарплаты.

Компания (налоговый агент) удерживает НДФЛ с фактически выданной зарплаты. Даже если зарплату выдаете или перечисляете с задержкой.

Если вы выдаете зарплату из кассы или перечисляете на банковскую карточку работку, то НДФЛ удерживается в этот же день (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Например, часть зарплаты за декабрь 2015 года, компания выплачивает 15 января 2016 года. В строке 110 указываем дату 15.01.2016. Следующая часть зарплаты за декабрь 2015 года выплачиваем 17 марта 2016 года. В строке 110 — 17.03.2016.

Если зарплата в натуральной форме, НДФЛ нужно удержать, когда работник получит любые денежные доходы (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

В строке 120 «Срок перечисления налога» — дата, когда удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ по правилам налогового законодательства, а не фактический.

В 2016 году по зарплате НДФЛ нужно перечислить не позже дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Это касается и депонированной зарплаты, и выданной с опозданием.

Если срок уплаты выпадает на выходной, его переносят на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, зарплата за декабрь 2015 года.

Строка 100 — 31.12.2015. Дата возникновения дохода была в прошлом году, но все равно ее надо указать;

Строка 110 — 15.01.2016. Выплатили часть зарплаты и удержали НДФЛ с этой части. Вы можете и перечислить НДФЛ в этот день.

Строка 120 — 18.01.2016. Крайний срок выпадает на 16.01.2016, но это суббота, выходной день, переносим на первый рабочий день — понедельник. Срок уплаты НДФЛ — НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее этой даты.

Статья написана по материалам сайтов: aktbuh.ru, sbis.ru, www.zarplata-online.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector