Стр 100 6 ндфл какую дату ставим
Ежеквартально в течение года юр лица, выступающие в роли агентов по НДФЛ, обязаны формировать декларации. При заполнении руководствуются НК и приказом ФНС от 14 мая 2015 года. В отчете отражаются сведения о прибыли, начисленной за этот период. Кроме того, отражают сведения об НДФЛ. Первая часть заполняется нарастающим итогом с начала года. Для заполнения второго раздела используют сведения налоговых регистров отчетного квартала. Рассмотрим в обзоре особенности в 6 НДФЛ заполнения строки 100.
Содержание
- За какой период заполняют строку 100
- Принцип формирования сведений в строке 100
- Последовательность действий по формированию показателей второго раздела
- Пример заполнения строки 100 за 1 квартал декларации 6 НДФЛ
- 6-НДФЛ. Строки 100, 110, 120
- stroki_v_6_ndfl.jpg
- Какая информация указывается в стр. 100 6-НДФЛ, стр. 110 6-НДФЛ, стр. 120 6-НДФЛ
- Заполнение строки 100 в 6-НДФЛ
- Строка 100 6-НДФЛ: как заполнять
- 6-НДФЛ строка 110: какую дату ставить
- 6 НДФЛ. Срок перечисления налога, строка 120
- Пример заполнения второго раздела: строка 100 6-НДФЛ, стр. 110 6-НДФЛ, стр. 120 6-НДФЛ
- Строка 100 в 6-НДФЛ: Дата фактического получения дохода
- Как заполнять строку 100 в 6-НДФЛ
- Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ
- Стр. 100: что туда входит
- Как заполнить стр. 100: начислено или выплата
- Какую ставить дату в стр. 100 при выдаче зарплаты с опозданием
- Нюансы с датами при других видах выплат
- Что делать, если допущена ошибка в стр. 100
За какой период заполняют строку 100
Во вторую часть декларации вносят сведения только отчетного квартала:
- Январь – март – в отчет за 1 квартал;
- апрель – июнь – за 1 полугодие;
- июль – сентябрь – за 3 квартал;
- октябрь – декабрь – в годовой отчет.
Принцип формирования сведений в строке 100
В зависимости от того, какая получена прибыль, признаются числа отражения в строке 100:
- Заработная плата – последнее число месяца, за который начислена;
- отпускные и выплаты по больничным листкам – день перечисления;
- компенсация уволившихся работников – последний рабочий день сотрудника;
- прибыль по договорам ГПХ – день перечисления;
- прибыль, полученная в натуральном выражении – дата фактического получения дохода;
- материальная выгода от экономии на процентах – ежемесячно последнее число месяца в течение периода пользования кредитом;
- командировочные, где не было подтверждающих бумаг – последнее число месяца, в котором производилось утверждение авансового отчета;
- и другие перечисления в пользу физ. лиц.
При помощи таблицы несложно определить порядок заполнения строки 100 в декларации 6 НДФЛ.
Последовательность действий по формированию показателей второго раздела
Чтобы правильно и последовательно заполнить вторую часть расчета, придерживайтесь следующего алгоритма действий:
- Подобрать платежные поручения передачи НДФЛ в казну.
- Подобрать платежные инструкции по перечислению денежных средств и РКО по выплате прибыли сотрудникам за отчетный период. Разложить их по порядку в хронологическом порядке.
- Составить таблицу с указанием:
- Даты начисления и выплаты прибыли;
- чисел, когда подоходный налог удержан и перечислен;
- вида полученной прибыли;
- сумм начисленных доходов, вычетов и подоходного налога.
Аналитическая таблица поможет определиться с датой отражения НДФЛ, дохода и сроками уплаты налога.
Пример заполнения строки 100 за 1 квартал декларации 6 НДФЛ
Аналитические регистры за январь – март будут заполнены следующим образом:
- 11.01 – 50 000 – вторая часть заработной платы за декабрь, начисленной 31.12. Аванс сотрудники получили 29.12 в сумме 40000;
- 29.01 – 40 000 – перечислены авансовые платежи за январь;
- 05.02 – 8 500 – окончательный расчет при увольнении;
- 10.02 – 50 000 – вторая часть заработной платы за январь выплачена заранее в связи с выходными днями;
- 28.02 – 40 000 – выплачен аванс за февраль;
- 09.03 – 50 000 – вторая часть заработной платы за февраль также выплачена раньше;
- 29.03 – 40 000 – выплачен аванс за март.
Заполнение строк второй части декларации по НДФЛ следующий:
- 100 – 31.12 – заработок за декабрь;
- 100 – 31.01 – заработок за январь;
6-НДФЛ. Строки 100, 110, 120
stroki_v_6_ndfl.jpg
Похожие публикации
Сведения о доходах физлиц, с которых удерживается НДФЛ, передаются в ИФНС ежеквартально организациями и индивидуальными предпринимателями, их выплачивающими. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Напомним, что сейчас утверждена новая форма, как заполнить ее по итогам 2017 года, вы можете прочитать здесь.
Если фирма, или ИП не имеет наемных работников и не выплачивает доходы и вознаграждения, то они не несут обязательства сдачи нулевого расчета.
В документ вносится сводная информация:
- о размере доходов и вычетах, предоставленных налогоплательщикам,
- об удержании налога на доходы физических лиц.
Какая информация указывается в стр. 100 6-НДФЛ, стр. 110 6-НДФЛ, стр. 120 6-НДФЛ
Форма состоит из титульной страницы и двух разделов. В разделе № 1 декларации указываются общие суммы доходов нарастанием с начала года и суммы налога по каждой используемой ставке. В разделе № 2 отражаются сведения о доходах и НДФЛ только за 3 последних месяца отчетного года.
Заполнение строки 100 в 6-НДФЛ
Строка 100 6-НДФЛ: как заполнять
Даты фактического получения дохода, которые указываются в строке 110 по видам выплат, в частности, следующие:
- Заработная плата, премиальные и дополнительные вознаграждения сотрудникам –последний день месяца, за который производилось начисление.
- Отпускные, матпомощь и больничные пособия – день их выплаты.
- Расчет уволившемуся сотруднику – последний день работы, за который начислен доход.
- Доходы в натуральном виде – день его передачи физлицу.
- Материальная выгода от экономии на процентах – последний день каждого месяца, в течение срока действия договора займа.
- Суточные свыше установленного лимита – последний день месяца утверждения авансового отчета.
6-НДФЛ строка 110: какую дату ставить
В строке 110 указывают даты в зависимости от формы дохода:
- Заработная плата, отпускные, больничные, матпомощь, окончательный расчет при увольнении – день их выплаты работнику.
- Доход в натуральном виде, сверхлимитные суточные и материальная выгода – день фактического перечисления денежного дохода, из которого удержан налог.
6 НДФЛ. Срок перечисления налога, строка 120
Строка 120 в 6-НДФЛ показывает, не позднее какой даты сумма налога должна быть уплачена в государственный бюджет согласно п. 6 ст. 226 НК РФ:
- Исчисленный и удержанный налог с больничных пособий и отпускных налоговые агенты должны перечислять не позже последнего дня месяца, в котором они выплачены работнику.
- Налог с заработной платы и иных доходов должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты.
Если срок уплаты НДФЛ совпадает с нерабочим праздничным или выходным днем, в строке 120 указывается ближайшая следующая рабочая дата.
Пример заполнения второго раздела: строка 100 6-НДФЛ, стр. 110 6-НДФЛ, стр. 120 6-НДФЛ
В феврале 10 число – суббота, а в марте 10 число совпадает с праздничными днями, поэтому зарплата в этих месяцах выплачена раньше: 9 и 7 числа. Срок уплаты НДФЛ, совпадающий с выходными, переносится на ближайший рабочий день: в феврале на 12.02.18 г., в марте на 12.03.18 г. и на 02.04.18 г.
Строка 100 в 6-НДФЛ: Дата фактического получения дохода
Строка 100 в 6-НДФЛ «Дата фактического получения дохода» определяется согласно статье 223 НК РФ. С нашей точки зрения эта формулировка требует уточнения — это дата начисления дохода. То есть это дата, какой расчетчик начисляет доход. Далее разберемся с видами выплат и с заполнением строки 100.
Как заполнять строку 100 в 6-НДФЛ
В разделе 2 данной формы доходы должны быть записаны согласно датам начисления дохода. При этом в 6–НДФЛ раздел 2 заполняется только начислениями последних трех месяцев:
- 1 квартал – январь, февраль, март;
- полугодие–апрель, май, июнь;
- 9 месяцев – июль, август, сентябрь;
- год – октябрь, ноябрь, декабрь.
Важный момент: если доход был начислен в одном квартале, а выплачен в другом, то в раздел 2 операция попадет по дате выплаты дохода.
Разберемся с видами выплат и с заполнением строки 100.
Заработная плата и премия производственная (код 2002)
Начисляются в последний день месяца.Таким образом, строка 100 — последнее число любого месяца.
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах
Этот доход согласно законодательству начисляется в последний день месяца всего срока, на который заемщику был выдан заем. Итак, это также последнее число соответствующего месяца.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Допустим, сотруднику был выдан заем 09 января на срок 2 месяца. Два месяца истекают 08 марта, а доход будет начислен 31 марта.
Сверхнормативные суточные
Здесь нужно знать, каким был месяц утверждения авансового отчета. Суточные сверхнормативные начисляются последним днем месяца утверждения отчета.
Допустим, сотрудник был в командировке с 17 по 20 июля. Авансовый отчет представил 21 июля. Утвержден отчет был этой же датой. Дата получения дохода в виде суточных сверх лимита – 31 июля.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Согласно законодательству начисляется в день увольнения.
Предположим, сотрудник был уволен 07 декабря. Этим же числом была начислена ему компенсация при увольнении.
Остальные виды доходов
Для остальных доходов не регламентирована дата начисления дохода. К ним относятся: договора ГПХ, дивиденды, материальная помощь, разовые премии (код 2003). В таких случаях дата фактического получения дохода — дата выплаты.
Допустим, сотруднику по договору ГПХ за выполненную работу выплачена зарплата 02 августа. В строке 100 указывается — 02 августа.
Доходы, полученные в натуральной форме
К таким выплатам можно отнести: оплату за сотрудника товаров, работ или услуг, призы, передачу товарно-материальных ценностей или подарки.
При таких выплатах датой фактического получения дохода является дата передачи физическому лицу дохода в натуральной форме.
Допустим, сотрудник в качестве подарка к отпуску получил новую форменную фуражку. Она была передана ему 14 августа. Этот день – день получения сотрудником дохода. Другой пример — сотрудница во время отпуска устроилась работать в школе верховой езды. Владелец за усердную работу оплатил ей 01 августа стоимость 10 уроков верховой езды. Этот день будет являться днем получения дохода.
Больничный лист, отпуск
Допустим, сотрудник был в отпуске с 28 ноября. Отпускные были начислены 22 ноября.
Заполнение строки 100 в 6-НДФЛ примет следующий вид:
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ
Стр. 100: что туда входит
В 6-НДФЛ строка 100 располагается во 2-м разделе, куда вписывают даты получения физлицами вознаграждения, удержания и перечисления НДФЛ, а также обобщенные суммы доходов и налогов по всем получателям в разрезе квартала. Даты получения выплат по факту различаются в зависимости от их разновидностей и ситуаций.
Рассмотрим порядок заполнения строки 100 в 6-НДФЛ и что туда входит? Таким вопросом задаются многие бухгалтеры, которые не разобрались с датами выплат. Согласно Порядку, который утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, в ф. 6-НДФЛ в стр. 100 нужно проставить число, когда физлица фактически получили доход в размере, отраженном в стр. 130. Но существуют различные ситуации, когда вносятся в отчет не реальные даты выплат, а те, в которые должны быть произведены выплаты по закону.
В связи с тем, что операций по выплате денежных средств сотрудникам или физлицам-подрядчикам может быть много, записи за отчетный квартал могут не поместиться на одной странице. В этом случае страниц отчета со стр. 100 может быть больше одной — важно пронумеровать их по порядку.
Как заполнить стр. 100: начислено или выплата
Так для дохода в виде заработной платы, датой признания является последний день месяца (п.2 ст.223 НК РФ). А при увольнении, датой получения дохода сотрудником является последний рабочий день.
Рассмотрим на примере. В соответствии с установленными у работодателя правилами зарплата должна выплачиваться до 10 числа месяца, следующего за тем, за который она полагается. К примеру, за март зарплата была полностью выплачена 10 апреля.
Как разъяснено в письме ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@, не имеет значения, выпадает выходной на последнее число месяца или нет — этот день все равно будет отражен в отчете как факт получения дохода. Соответственно, в строке 100 расчета 6-НДФЛ за полугодие следует указать дату 31.03.2018года.
Какую ставить дату в стр. 100 при выдаче зарплаты с опозданием
Зарплата, выплаченная с задержкой, фиксируется в 6-НДФЛ в общем порядке. Сложности возникают с оформлением расчета, если она не выплачена вовсе или выплачена с большим опозданием (в разные отчетные периоды). Рассмотрим какую ставить дату в строке 100 при каждой из выплат.
Невыплаченная заработная плата фиксируется в форме 6-НДФЛ, начиная с того квартала, когда доход был фактически начислен. При этом за этот период заполняются только строки 020, 030 и 040 раздела 1. В строке 100, также как и в других строках раздела 2, фиксируются нулевые показатели.
Если же зарплата выплачивается с большим опозданием, то заполнение формуляра в отчетном периоде, когда произошла выдача, происходит следующим образом:
- в стр.070 разд.1 отображается сумма удержанного НДФЛ;
- в стр.100 разд.2 в отдельных блоках указывается последнее число каждого месяца, за который была начислена зарплата;
- в стр.110 разд.2 каждого блока стр.100 фиксируется дата выплаты зарплаты;
- в стр.120 разд.2 следующий за датой выплаты день.
Нюансы с датами при других видах выплат
Чтобы учесть все возможности и выяснить, как заполнить строку 100 в 6-НДФЛ по каждой операции при осуществлении иных выплат, составим таблицу.
Документ-основание (письмо ФНС или пункт в НК РФ)
Производственные (ежемесячные) премии
Письмо от 14.09.2017 № БС-4-11/18391@
Последний день в текущем месяце, за который произведено начисление
Квартальные премии или по итогам года
Письмо от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@
Последний день в текущем месяце, когда издан приказ о премировании
Письмо от 01.08.2016 № 4-11/13984@
Дата, когда произведена выплата
Выплаты при увольнении после отпуска
Письмо от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@
Дата, когда были выданы отпускные
Отпускные и больничные / оплата по гражданско-правовому договору / дивиденды / компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск
Подп. 1 п. 1 ст. 223 НК
Дата, когда произведена выплата
Подп. 6 п. 1 ст. 223 НК
Последний день в текущем месяце, когда утверждался авансовый отчет
Подп. 2 п. 1 ст. 223 НК
Дата, когда произведена передача в дар
Пособия по нетрудоспособности
Подп. 1 п. 1 ст. 223 НК
Дата, когда произведена выплата
Матвыгода от экономии на процентах по займу
Подп. 7 п. 1 ст. 223 НК
Последний день каждого месяца, пока не будет погашен заем
Что делать, если допущена ошибка в стр. 100
В том случае, если налоговый агент допустил ошибку в отчете, которая не повлекла за собой образования недоимки, то совсем не обязательно подавать уточненный расчет. Главное в этой ситуации — не удвоить суммы.
Рассмотрим ситуацию, когда факт выплаты заработной платы включили во 2-й раздел квартального отчета раньше времени, т. е. в момент начисления и фактической выплаты дохода, но раньше даты, когда налог должен быть перечислен. Если налоговый агент уплатил налог своевременно и не допустил недоимки, то грубой ошибки не будет. Важно не отразить еще раз эту же операцию во втором разделе в отчете за следующий квартал.
Приведем пример. Зарплата за март 2018 г. выплачена 30 марта, в этот же самый день удержан и перечислен в бюджет налог. Бухгалтер эту операцию отразил в отчете за первый квартал 2018 г., хотя согласно законодательству дата оплаты налога выпадает на 2 апреля, т. е. на второй квартал. Что делать? Уточненный расчет можно не подавать, а в отчете за полугодие во втором разделе эту операцию не отражать.
В стр. 100 отчета по ф. 6-НДФЛ отражается дата фактического получения физлицом дохода. В разных ситуациях дата, которая должна отображаться в отчете, может не совпадать с непосредственным моментом выплаты средств. Самый простой пример — выплата зарплаты. Чтобы не ошибиться с заполнением стр. 100, необходимо хорошо проанализировать операцию и найти соответствующее разъяснение регулятора.
Статья написана по материалам сайтов: spmag.ru, buhspravka46.ru, nsovetnik.ru.
»