Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Приведем таблице со сроками уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС и ФОМС. Она пригодится юридическим лицам и ИП.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов 2019

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Статьи по теме

За просрочку обязательных платежей компании грозят штрафы и пени. Поэтому важно контролировать сроки уплаты страховых взносов в 2019 году. Календарь платежей для работодателей с точными датами мы привели в нашей статьей. Таблица с дедлайнами по каждому месяцу 2019 года поможет составить свой собственный график платежей. В последнем разделе статьи мы поговорили об ответственности страхователя.

Общий порядок уплаты страховых взносов в 2019 году

Для начала напомним, что в ИФНС работодатели каждый месяц вносят платежи по трем видам страхования:

• пенсионному (до 2017 года – в Пенсионный фонд);
• социальному — на случай материнства и временной нетрудоспособности (до 2017 года — в ФСС);
• медицинскому (до 2017 года – в ФФОМС).

Еще ежемесячно платятся взносы по страхованию на случай травматизма в ФСС.

Первый блок платежей прописан в Налоговом кодексе, так как их администрирует с 1 января 2017 года налоговая служба. Отчисления в ФСС регулируются другим НПА – Законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. Однако крайний срок уплаты всех без исключения страховых взносов с доходов работников в 2019 году – единый. Это 15-е число по итогам отчетного месяца. То есть того месяца, за который суммы начислены (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Удобно уплачивать все виды взносов в один день. Так вы не забудете про «несчастные» суммы в фонд соцстраха. По договорам гражданско-правового характера (ГПД), напомним, по общему правилу страхование в ФСС не осуществляется. Также нет и социальных взносов в ФНС.

Когда 15-е число приходится на выходной или нерабочий праздник, установленный срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Например, в 2019 году такой перенос впервые состоится в июне. Значит, оплатить взносы за май можно законно позже, в ближайший рабочий день. Каких-либо согласований или пояснительных записок для этого не требуется. Штрафов и пеней, конечно, также не будет.

Если по тем или иным причинам вы не уверены, что успеете провести платеж по взносам в последний день в отведенные сроки, – не рискуйте. Сделайте всё предусмотрительно заранее. Так вы избежите возможных проблем с бюджетом.

Таблица “Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году”

Все крайние даты для страхователей-работодателей мы привели в удобной для пользования таблице.

Обратите внимание: в 2019 году сроки уплаты страховых взносов четыре раза переносятся из-за совпадения с выходным – в июне, сентябре и декабре (п. 7 ст. 6.1 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Календарь уплаты взносов в ФНС и ФСС с доходов работников на 2019 год

П/п

Месяц уплаты 2019

Крайняя дата платежа с учетом переноса срока из-за выходных

Сроки уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от того, кем уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.

Сроки уплаты страховых взносов для организаций

Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).

В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.

Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки:

Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной

Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019.

Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

1% на ОПС: срок уплаты

Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб., то предприниматель должен заплатить взносы на ОПС в размере 1% с суммы превышения (с учетом определенного ограничения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ)).

Срок уплаты такого взноса – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п.2 ст.432 НК РФ).

Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году

Уплатить 1%-ные взносы на ОПС за 2018 год ИП должны не позднее 01.07.2019.

Что же касается срока уплаты 1% на ОПС за 2019 год, то данную сумму взноса необходимо внести в бюджет не позднее 01.07.2020.

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

В статье рассмотрим сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС, ФОМС, а также, что грозит хозяйствующим субъектам при нарушении данных сроков уплаты.

Законодательная база

В 2017 году в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава, регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Помимо этого, порядок уплаты также содержится в законе 125-ФЗ, которым происходит регулирование обязательного социального страхования. Данные средства перечисляются на страхование от НС и профзаболеваний, если имеются доказательства заболеваний и соответствующие профессии. При этом важным является то, что все взносы регламентирует ФНС, за исключением страхования от НС, которое продолжает контролировать ФСС. В соответствии со ст. 8 НК РФ, обязательные страховые взносы перечисляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выбор относительно выплат предоставляют по статьям страхования, которые предполагают добровольную выплату, а сроки выплат предусматриваются договором, заключенным со страховыми компаниями.

Законодательство устанавливают сроки, которые рассчитываются так, чтобы компании и ИП, являющиеся плательщиками взносов, могли рассчитать базу, рассчитать сумму к уплате и перечислить ее по положенным реквизитам. При нарушении сроков, компании грозит начисление пени. Если сумма задолженности достигает определенного значения и сроки оплаты уже довольно значительные, то компанию могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Уже начиная с 2017 года, органом, принимающим платежи и контролирующим уплату страховых взносов, является ИФНС. А в ФСС компании как и прежде уплачивают только взносы на травматизм. Как и прежде, уплата страховых взносов компаниями и предпринимателями должна производиться в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работнику была начислена зарплата и/или иные выплаты (431 НК РФ). Если этот день приходится на нерабочий праздник или выходной, то крайний срок для уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день. Взносы по страхованию от НС и профзаболеваний уплачиваются в ФСС. При этом сроки уплаты установлены такие же, как и по иным взносам, то есть до 15 числа (Читайте также статью ⇒ РСВ без сотрудников).

Таким образом, крайние даты для уплаты страховых взносов в 2019 году будут следующими:

Сроки уплаты страховых вносов ИП в 2019 году

Важно! Согласно главе 34 НК РФ регламентируется сумма страховых взносов, а также правила их уплаты и подачи отчетности. Существенные изменения в 2019 произошли в размере страховых платежей ИП, уплачиваемых за себя.

Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2019 году осуществляется в:

• ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
• ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.

Указанные суммы взносов уплачиваются за календарный год и их размер теперь никак не зависит от суммы МРОТ. Для удобства все взносы на уплату для ИП приведем в таблице и разберем когда и в какой сумме их оплачивать:

Как уплачиваются страховые взносы

Как компании необходимо заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов будет зависеть от того, какие именно взносы уплачиваются.

1. ФСС. Взносы на травматизм налогоплательщики уплачивают в ФСС. Соответственно, платежное поручение следует заполнять по правилам Приложения 4 Приказа Минфина 107Н от 12.11.2013. В 2019 году правила не меняются. В качестве статуса компании указывают – «08». Данный статус используется для платежей в бюджет, кроме налогов и взносов. Но по взносам на травматизм указывается именно он. КБК по взносам на травматизм в 2019 году также не изменился – 393 1 02 02050 07 1000 160. ОКТМО указывается в 105 поле платежки, при этом для муниципальных образований этот код составляет 8 знаков, а для населенных пунктов – 11.
2. ИФНС. Платежные поручения для оплаты пенсионных, медицинских и социальных взносов заполняются согласно правил налоговых платеже (Приложение 2 Приказа 107н). В основании платежа (поле 106) ставится значение 0. При указании иных значении (например, ТП, ТР, ЗД) платежка может быть возвращена банком. Также не следует указывать месяц, за который уплачиваются взносы. В поле 101 проставляется статус 01 «Налогоплательщик…». В 16 поле указывается наименование инспекции, в которую уплачиваются налоги. Следует помнить, что взносы теперь перечисляются в ИФНС, а не в фонды.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году обособленными подразделениями

Прежде обособки самостоятельно уплачивали страховые взносы, если подразделение соответствовало следующим требованиям:

• имеет свой счет в банке;
• есть отдельный баланс;
• начисляет своим работникам выплаты.

Важно! Подразделения обязаны уплачивать взносы, а также подавать отчеты, если они производят начисления и выплаты в пользу своих работников.

Уплата страховых взносов в 2019 году досрочно

Компании имеют право выплатить страховые взносы заранее, еще до окончания месяца или вперед на следующий квартал. Однако, у налоговых инспекторов могут возникать вопросы. Нарушением это не считается, однако, оплачивать, например, за квартал одной платежкой не стоит. Лучше это сделать отдельными платежами по каждому месяцу (Читайте также статью ⇒ Налоги и взносы по договору ГПХ).

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов в 2019 году

При задержке оплаты страховых взносов, налогоплательщику будут начислены пени. Начисляются они следующим образом: с 31 дня просрочки ставка для расчета пени равна 1/150 ставки рефинансирования, а до этого времени – 1/300.

Статья написана по материалам сайтов: www.zarplata-online.ru, glavkniga.ru, buhland.ru.

»