Срок предоставления расчета по страховым взносам

Заполнение расчета за 9 месяцев: примеры

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С).

В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок.

Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

К «отчетным» страховым взносам относятся те, что уплачиваются ИП и юридическими лицами, которые:

  1. Нанимают на работу физлиц по трудовому договору.

Фактический получатель таких взносов — ПФР, администратор (которому взносы перечисляются и который взыскивает их в установленном порядке) с 2017 года — ФНС.

Фактический получатель — ФСС. Он же администратор взносов на травматизм, остальные взимает, как и в случае с пенсионными взносами, ФНС.

Фактический получатель — ПФР, администратор — ФНС.

  1. Заказывают работы или услуги физлиц по гражданско-правовым договорам.

В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ГК РФ, работодатель обязательно платит взносы только по программам пенсионного и медицинского страхования.

Однако уплата социальных взносов на травматизм может быть регламентирована гражданско-правовым договором (п. 1 ст. 20.

1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Плательщик указанных взносов сдает следующую отчетность:

  • единый расчет (за взносы по пенсионным, социальным, кроме взносов на травматизм, медицинским программам) в ФНС;
  • расчет 4-ФСС (по социальным взносам на травматизм) в ФСС;
  • формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ОДВ-1 (по пенсионным программам) в ПФР.

Изучим теперь, в какие сроки необходимо направлять указанную отчетность в государственные органы.

Обновленная в 2017 году и актуальная с первого отчетного периода 2018 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:

  • на ее титульном листе появилась графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
  • в таблице 2 формы появилась строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
  • в таблице 2 появилась строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.

В результате изменились зависимые от указанных элементов формы 4-ФСС строки таблицы 2, а именно:

  • строка 8 (в приведенной в ней формуле теперь учитываются показатели по новой строке 1.1);
  • строка 18 (там теперь учитываются показатели по строке 14.1).

Разумеется, претерпели изменения и правила заполнения формы.

Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС. Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.

Тип плательщика страховых взносов В какую налоговую инспекцию представлять Расчет
Организация По месту нахождения как самой организации, так и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц
Физическое лицо По месту жительства физического лица-плательщика взносов

Общее название

Напомним, что с 2017 года все обязательные страховые взносы (кроме в ФСС по травмам) ИП и компании, выступающие в качестве страхователей, показывают в свою налоговую инспекцию, а не ПФР. Это обусловлено передачей функции администрирования данных выплат налоговикам.

Исключение составляют взносы по травматизму. Они остались в ведении Фонда соцстраха.

Также см. «Органы контроля за уплатой страховых взносов с 2017 года».

Официальное название формы расчёта по взносам такое – «Расчет по страховым взносам». А приставка «единый» появилась сама собой. Ее используют бухгалтеры. Такая формулировка обусловлена тем, что в отчете приводят данные почти по всем видам взносов.

Также см. «Обзор изменений по страховым взносам с 2018 года».

Бланк расчета в 2017 году: что он в себя включает

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно скачать по этой ссылке.

Этот бланк применяется с 2017 года. Состав расчета такой:

  • титульный лист;
  • лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • раздел №1 (включает 10 приложений);
  • раздел №2 (с одним приложением);
  • раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Форма Расчета по страховым взносам, которая применяется и в 2018 году, была утверждена еще Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и с тех пор не менялась.

Скачать бланк Расчета в формате PDF можно по ссылке.

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Как заполнять Расчет в 2018 году, мы показывали на условном примере в этой консультации.

Форма сдачи расчета по страховым взносам

Специалисты, отвечающие на предприятии (у ИП) за заполнение отчетов в ФНС, должны собрать все необходимые сведения для внесения данных. Кроме того, они отвечают за их достоверность. Состав единого расчета по страховым взносам, не считая титульного листа, включает в себя 3 раздела:

Содержание
1-й Аккумулирует данные о том, какие обязательства существуют у плательщика. Этот раздел наиболее информативный. В нем есть информация о расчетных суммах по всем взносам: ОПС, ОМС, обязательный соцстрах (кроме травматизма).
2-й Обязательства по взносам, кто возглавляет КФХ
3-й Индивидуальные учетные данные о застрахованных лицах. Сведения по каждому человеку заполняют отдельно.
Кто сдает Что сдает
Титульный лист Разделы Подразделы Приложения
Все наниматели 1 и 3 1.1
1.2
2-е к первому разделу
При наличии взносов по сниженным или доп. тарифам 1 и 3 1.3.1
1.3.2
1.4
2-е, 5–10-е к первому разделу
Кому пришлось делать выплаты по болезням и материнству 1 и 3 По необходимости 3-е и 4-е к первому разделу

С 2017 года по всем страховым взносам, кроме взносов на травматизм бухгалтера сдают в налоговую РСВ, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачайте ниже бланк отчета для сдачи его за 4 квартал 2017 года.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Срок сдачи отчета по страховым взносам за 2018 год

Автор: Васильева Марина Геннадиевна, бухгалтер-эксперт

Срок сдачи страховых взносов за год зависит от того какой отчет и в какую инстанцию нужно представить. Срок сдачи отчета по страховым взносам в соцстрах зависит от способа представления отчета – на бумаге или электронно. В какой срок необходимо сдать годовые отчеты по взносам, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих узнаем из этой статьи.

Срок сдачи отчета по страховым взносам в ИФНС

Согласно п.1 ст. 419 НК РФ, п.7 ст. 431 НК формировать и сдавать отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам обязаны:

организации, которые ведут деятельность на территории РФ;

обособленные подразделения, которые начисляют работникам зарплату и имеют расчетный счет;

индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица, которые имеют работников и выплачивают им зарплату.

Согласно п.7 ст. 431 НК РФ расчет по страховым взносам представляется в ИФНС по месту нахождения компании (по месту регистрации ИП) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Организации, не имеющие работников, обязаны сдавать нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174). ИП без работников сдавать нулевой отчет не нужно.

При среднесписочной численности сотрудников до 25-ти человек включительно отчет по страховым взносам можно сдать на бумаге, при среднесписочной численности более 25-ти человек расчет представляется только в электронном виде (п.10 ст. 431 НК РФ).

Согласно п.7 ст. 431 НК РФ расчет по страховым взносам сдается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом. Срок сдачи отчета не зависит от того, в каком виде он представляется – на бумаге или электронно.

Срок сдачи отчета в соцстрах

Согласно ст. 3, п. 1 ст. 6 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ формировать и сдавать отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм обязаны:

организации, которые ведут деятельность на территории РФ;

обособленные подразделения, которые начисляют работникам зарплату и имеют расчетный счет;

индивидуальные предприниматели, которые имеют работников и выплачивают им зарплату.

Согласно п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ расчет 4-ФСС представляется в отделение ФСС по месту нахождения компании (по месту регистрации ИП) по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Организации, не имеющие работников, обязаны сдавать нулевой расчет 4-ФСС, ИП без работников сдавать нулевой отчет не нужно.

При среднесписочной численности сотрудников до 25-ти человек включительно отчет в соцстрах можно сдать на бумаге, при среднесписочной численности более 25-ти человек расчет представляется только в электронном виде (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Срок сдачи расчета 4-ФСС напрямую зависит от того, в каком виде отчет представляется. Согласно п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ расчет 4-ФСС сдается ежеквартально в бумажном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. При этом если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то этот день переносится на следующий рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Итак, по итогам 2018 года необходимо сдать:

расчет по страховым взносам в ИФНС в срок не позднее 30-го января 2020 года;

расчет 4-ФСС в отделение ФСС в бумажном виде в срок не позднее 21 -го января 2020 года, в электронном виде – не позднее 25-го января 2020 года.

Cрок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Статьи по теме

Срок сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2020 года не переносится и приходится на 30 апреля 2020 года. О том, как правильно сдать отчет и что грозит за нарушение сроков, читайте далее.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Крайняя дата подачи в налоговый орган информации о начисленных и уплаченных в 1 квартале 2020 года страховых взносах приходится на 30 апреля 2020 года.

Это следует из нормы, прописанной в п. 7 ст. 431 НК РФ, – страхователи отчитываются по взносам на обязательное страхование до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Посмотрите в таблице основную информацию о подаче РСВ за 1 квартал 2020 года.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года

В каком нормативном акте указан срок сдачи отчета

Актуальный бланк за 1 квартал 2020 года и изменения

30 апреля 2020 года

Перенос срока с 30 апреля не установлен, т. к. это обычный рабочий день

п. 7 ст. 431 НК РФ

Бланк не менялся, действующая форма утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Напомним, что отчитываются по форме РСВ только те плательщики страховых взносов (юридические лица, предприниматели или физические лица), которые производят выплаты в адрес физлиц по трудовым договорам и договорам подряда.

Обратите внимание, что для страхователей установлен разный формат подачи расчета по страховым взносам в зависимости от количества физических лиц, получивших у них доход (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Критерии для выбора формата передачи РСВ

Численность физических лиц, получивших доход от страхователя

Формат подачи РСВ за 1 квартал 2020 года

Переносятся ли сроки сдачи или нет

Несмотря на перенос выходных дней в связи с майскими праздниками 30 апреля 2020 года остался обычным рабочим днем, поэтому перенос срока подачи РСВ за 1 квартал 2020 года не предусмотрен.

Что делать, когда нарушены сроки сдачи

Одной из мер борьбы с нарушителями, которые не могут вовремя сдать расчет по страховым взносам, является блокировка счета – такая норма действует с конца августа 2018 года благодаря новой редакции п. 3.2 ст. 76 НК РФ, скорректированной на основании закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

Право выпустить решение о приостановлении операций по счету в связи с непоступившей к ним РСВ за 1 квартал 2020 года возникает у налоговиков 22 мая 2020 года. Согласно законодательной норме подсчет производится исходя из 10 календарных дней с даты, следующей за крайним сроком подачи отчетности по страховым взносам.

Это не все возможные санкции. Установлены также и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам.

Денежное наказание прописано в п. 1 ст. 119 НК РФ и в отношении РСВ за 1 квартал 2020 года оно таково:

  • 5% от суммы задолженности по уплате страховых взносов за 1 квартал по состоянию на 30 апреля 2020 года за каждый полный или неполный месяц с даты, предусмотренной для подачи отчета, и до даты фактического предоставления формы РСВ, а при отсутствии такой задолженности или ее малой величине – 1 000 руб. за весь период. Максимальная величина наказания – 30% от вышеуказанной задолженности по страховым взносам.

Подробные разъяснения относительно определения штрафа даны в письме ФНС России от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

Предусмотрена и административная ответственность должностных лиц по ст. 15.6 КоАП – в сумме от 300 до 500 руб. за каждый неподанный отчет.

Приближается срок предоставления расчетов по страховым взносам

Приближается срок предоставления расчетов по страховым взносам

Не позднее 30 июля 2018 года организации, обособленные подразделения, наделенные полномочиями по начислению выплат работникам и уплате страховых взносов, индивидуальные предприниматели обязаны сдать отчетность по страховым взносам за первое полугодие 2018 года.

Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение расчетного (отчетного) периода необходимо представить в налоговый орган указанный расчет с нулевыми показателями.

Согласно п.7 ст. 431 НК РФ расчет считается непредставленным, если сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период и (или) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законодательством срок расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, минимальный размер которого составляет 1000 рублей.

Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru, www.26-2.ru, normativ.kontur.ru.

»

Это интересно:  Предпринимательские объединения их виды и общая характеристика
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector