+7 (495) 268-06-74  Москва

+7 (812) 309-49-21  Санкт-Петербург

8 (800) 333-88-93  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 333-88-93

Продажа физическому лицу от юридического лица

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Содержание

Договор и другие документы

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

  • число и место, где заключался;
  • реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
  • содержание сделки и обязанности сторон;
  • детальное описание автомобиля;
  • стоимость (цифрами и прописью);
  • как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
  • аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
  • пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Корреспонденции счетов по договору такие:

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Особенности продажи автомобиля юридическим лицом физическому в 2020 году

В качестве продавца транспортного средства могут выступать как обычные граждане, так и организации, при этом продажа автомобиля физическому лицу юридическим лицом в 2020 году будет мало отличаться. Тем не менее, существуют некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при совершении сделки.

Приобретение автомобиля у организации далеко не всегда безопасно для покупателя, так как приходится считаться с особенностями отчуждения имущества, стоявшего на балансе у юридического лица. Как и в случае покупки у обычных граждан, необходимо принять меры предосторожности.

Практика показывает, что непредвиденные сложности при оформлении документов чаще возникают, если в качестве продающего участника выступает юридическое лицо. Как правило, основная часть проблем возникает не в момент сделки, а значительно позже.

Различия между сделками физических и юридических лиц

Алгоритм действий в случае реализации авто юридическим и физическим лицом практически не отличается:

  1. Основанием для продажи является договор купли-продажи, заполняемый со всеми реквизитами сторон с учетом требований, предъявляемых к юридически значимым документам организаций (подпись руководителя или уполномоченного им лица, постановка печати).
  2. Куплю-продажу совершают с обязательным подписанием приемо-передаточного акта и передачей всех документов и ключей на авто.
  3. Машину снимают с учета в отделении ГИБДД и регистрируют уже на гражданское лицо.
  4. Передача денежных средств происходит как безналичным путем, так и наличными, с выдачей расписки в получении.

И все же остаются некоторые моменты, которые должны быть обязательно учтены еще до того, как документ о покупке подписан и средства переданы продавцу. Речь идет о необходимости проверить юридическую чистоту самой сделки, а также проверки благонадежности предприятия.

Опасности при работе с юридическими лицами

Проверку организации следует начать с выявления возможных проблем, связанных с аннулированием ДКП впоследствии.

В качестве подготовки к сделке необходимо выяснить:

  1. Каково финансовое положение продающей компании, есть ли невыполненные обязательства, долги. Организация несет ответственность в рамках своей деятельности активом, включая основные средства на балансе. Автомобиль будет относиться к средствам, которые учитываются в первую очередь при расчете с кредиторами организации.

Важно! Если автомобиль был продан организацией, к которой были предъявлены серьезные финансовые требования кредиторов, сделка может быть оспорена, если найдутся некоторые расхождения в оформлении документов от установленных по закону правил.

  1. Бывают ситуации, когда организация продает машину физическому лицу, предлагая заключить ДКП с указанием в нем меньшей суммы по сделке. Несмотря на то, что вся процедура исполняется в соответствии с установленными правилами, гражданин оказывается вовлеченным в мошенническую схему: предприятие (или доверенное лицо) выручает большую сумму от реализации, отчитываясь перед надзорными органами за меньший доход, и соответственно выплачивая меньшие налоги с дохода.
Это интересно:  Регистрация маломерного судна 2020

Сама по себе сделка будет высокорисковой, если продавшая транспортное средство компания вызывает сомнения, с точки зрения исполнения законов. Чтобы избежать разбирательств в суде, финансовых взысканий и даже преследования по закону, следует заранее проверить будущего участника сделки.

Меры безопасности

Часто в качестве компаний-продавцов выступают автомобильные салоны, извлекающие прибыль от перепродажи автомобилей. Для того чтобы быть уверенным в законности сделки и ее безопасности, покупатель может предпринять следующие шаги:

  1. В качестве основной проверки запросить выписку из ЕГРЮЛ.
  2. Пробить юридическое лицо по публичным информационным ресурсам с целью узнать его деловую репутацию.
  3. Проверить информацию о наличии налоговых претензий со стороны фискального органа (на портале ФНС РФ) и принадлежности юридического лица к фирмам-однодневкам.
  4. С помощью интернет-ресурсов узнать, не были ли внесены в последнее время какие-либо регистрационные изменения, которые могут негативно сказаться на будущей сделке.
  5. Проверить на факт банкротства предприятия и наличия исполнительных производств и арбитражных исков.

Документы к сделке

Как и при оформлении покупки с физическим лицом, готовится основной пакет документации:

  • регистрационное свидетельство на авто, ПТС;
  • документы, удостоверяющие личности сторон сделки;
  • при оформлении продажи не руководителем фирмы, а его уполномоченным лицом потребуется также доверенность на совершение данных действий;
  • договор купли-продажи;
  • приемо-передаточный акт;
  • приказ организации, дающий право на реализацию транспортного средства;
  • оценочное заключение о стоимости авто;
  • доверенность на уполномоченное лицо.

К оформлению соглашения между юридическими лицами и обычными гражданами предъявляются следующие требования:

  1. В полях, где указывается продавец, должны быть отражены все реквизиты текущего собственника, включая полное название организации, ее реквизиты (ИНН), юридический адрес и иная контактная информация.
  2. В отличие от юр. лица, физические лица не ставят никаких печатей под своей подписью на документе, в то время как для организации печать необходима.
  3. Если документ подписывает не руководитель, должна быть указана информация о документе, дающем право другому сотруднику заключать подобную сделку, а также сведения из гражданского паспорта представителя юр. лица.
  4. ДКП будет иметь силу, если указана дата его подписания.

Особо следует проверить на соответствие законным требованиям доверенность, если все действия выполняет не генеральный директор фирмы:

  1. Она должна быть оформлена нотариально, на бланке.
  2. Рукописный вариант доверенности не принимается.
  3. Простая рукописная доверенность недопустима в сделках с отчуждением собственности предприятия. В любой момент директор может изменить свое решение и отменить продажу.

В целях безопасности, не следует прибегать к сокращениям в документе или упрощенным формулировкам. Занижение суммы в договоре категорически недопустимо – помимо преследования по закону, покупатель рискует потерять автомобиль, а возвращенная сумма будет меньше фактически уплаченной ранее.

Если документ подписывается по доверенности, в договоре должна быть ссылка, куда вносятся сведения о нотариально заверенном бланке доверенности.

Исключить возможные претензии и сомнения в назначении правильной цены сделки позволит наличие заключения от независимого эксперта относительно реальной стоимости приобретаемого автомобиля.

Несмотря на расхожее мнение о безопасности сделки с юр. лицом, случаев мошенничества среди юридических лиц, как и ситуаций с их банкротством, предостаточно. Чтобы безопасно провести сделку с максимальной выгодой для себя, покупателю следует досконально изучить документы о продавце, его репутации, а также бумаги на покупаемую машину.

Продажа автомобиля физ лицу от юр лица за наличный расчет

Тут фиксируются характеристики машины и ее состояние на момент передачи покупателю.

Образец, особенности заполнения документа и его значение можно найти на сайте: https://assistentus.ru/forma/akt-priema-peredachi-transportnogo-sredstva/  Kowalski (автор вопроса) 17 января 2018 в 20:43 Ясно, спасибо.

А подскажите, как финансовая сторона вопроса решается.

Покупатель просто отдает деньги и все? Все счастливы? Rifffler 17 января 2018 в 23:39 Деньги покупатель оплачивает через кассу.

При этом ему необходимо отдать корешок приходного кассового ордера с печатью. Впрочем, можно оплатить и через банк по квитанции ПД-4.

Только в этом случае придется внимательно заполнить эту квитанцию: с указанием данных плательщика и получателя платежа, а также номер ДКП, и назначение платежа.

Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании.

После договора придется подготовить накладную либо акт приема-передачи транспортного средства.

Нужно подчеркнуть, что когда ООО продает авто физическому лицу, покупатель должен платить через кассу организации, при этом взамен денег кассир обязан выдать корешок приходного ордена, на котором обязательно должна присутствовать печать организации.

Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов.

Сделка по продаже авто потребует привлечения специалистов хозяйственной службы, правового отдела, бухгалтера и заместителя директора.

Довольно часто на практике имеют место случаи продажи автомобилей своим сотрудникам. Обычно цена в таких случаях является довольно привлекательной, несмотря на внушительные параметры пробега.

Довольно часто при оформлении сделки представители юридических лиц спешат с передачей автомобиля новому владельцу.

В числе дополнительных сложностей при продаже машин это проведение обязательных аукционных процедур. Это как раз и делается на случай, чтобы исключить случаи сговора и реализации «своим» лицам.
Нередко умысел при продаже от организации заключается с планируемой перепродажей на авторынке.

Продажа автомобиля физ лицу от юр лица за наличный расчет

ПБУ 9/99 «Доходы организации», п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению (далее — План счетов и Инструкция), утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 «Основные средства» может открываться субсчет «Выбытие основных средств». В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации.
По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 «Основные средства» на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Исходя из Плана счетов и Инструкции для обобщения информации о расчетах с покупателем в рассматриваемой ситуации должен использоваться счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

С учетом изложенного выше отразить рассматриваемую операцию в бухгалтерском учете можно следующим образом:

Дебет 62 Кредит 91 — отражена выручка от реализации автомобиля;

Дебет 91 Кредит 68 — начислен НДС;

Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 — списана первоначальная стоимость автомобиля;

Дебет 02 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» — списана сумма накопленной амортизации;

Дебет 91 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» — списана остаточная стоимость автомобиля;

Дебет 50 Кредит 62 — получена оплата за автомобиль.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

Продажа автомобиля физ лицу от юр лица за наличный расчет в рк

Минфином СССР 29.07.1983 N 105);

4) отдает квитанцию к ПКО лицу, внесшему деньги;

5) делает запись о принятых деньгах в кассовой книге.

Важно! При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО.

Продажа автомобиля физ лицу от юр лица за наличный расчет в 2018

Бухгалтерский учет операций с наличными денежными средствами;- Энциклопедия решений.

Организация продала автомобиль физическому лицу за наличный расчет

В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет.

Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС)? Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.

Организация продает собственный автомобиль (основное средство) физическому лицу. необходимо ли при передаче автомобиля, кроме договора и акта передачи, оформить счет-фактуру и накладную?

ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Исходя из п. 1 ст. 458 ГК РФ обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент вручения товара покупателю. Необходимо учесть, что в соответствии со ст. 130 ГК РФ автомобиль относится к движимому имуществу.

А по основным средствам, признаваемым движимым имуществом, право собственности возникает у покупателя с момента их передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п.

Конечно, потеря целых 18% от стоимости авто при его возможной продаже для многих ЮЛ существенно уменьшает привлекательность сделок купли-продажи с физическими лицами.

Но есть способ обойти такое препятствие – это заключение сделки через ЮЛ-посредника. Схема выглядит следующим образом:

  1. Предприятия заранее ищет компанию-посредника с приемлемыми комиссионными;
  2. При контактах с продавцом ему доступным языком обрисовывается ситуация с НДС, как аргумент для использования посредника;
  3. Если продавец согласен на подобную схему, то посредник выкупает у физлица автомобиль за оговоренную по предыдущим контактам сумму.
  4. Затем посредник продает авто представителю предприятия, прибавив свои комиссионные, но уже как ЮЛ – со счет-фактурой и входящим НДС, которое предприятие (конечный владелец) сможет принять к зачету для компенсации позже.

Преимуществом подобной схемы является:

  • Высокий профессиональный уровень проведения и оформления сделки;
  • Ощутимо меньшая потеря по комиссионным (обычно это 3-7%) в сравнении с 18% НДС.

А как посредник решает свою проблему с зачетом НДС? Ему ведь тоже не светит счет-фактура от частника.

Такие компании обычно профильно занимаются перепродажей автомобилей, имея описанные выше льготы по НДС.

Важно! При поиске посредника обращайте внимание на его репутацию и дату регистрации – известны случаи мошенничества при подобных сделках с компаниями-однодневками.

Для встречающей организации, соответственно, этот месяц будет выпадающим.

НДС с продажи автомобиля юридическим лицом

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) при продаже автомобиля юридическим лицом будет зависеть от того, на каком режиме работает фирма. Если предприятие использует упрощенный алгоритм, НДС при снятии с учета продавцом не уплачивается.

Доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом

Действующее законодательство предусматривает возможность реализации автомобиля без участия владельцев бизнеса или администрации предприятий. Нотариального заверения доверенности не требуется, главное это соблюсти минимальные требования к оформлению.

В документе должны быть четко прописаны реквизиты доверителя и исполнителя, а также перечень действий, которые может выполнять представитель организации. Списку полномочий следует уделить особое внимание во избежание недоразумений или наступления неблагоприятных событий.

Практика оформления доверенностей на продажу транспортных средств юридическим лицом обычно подразумевает ограничение срока действия (обычно на период сопровождения сделки и проведения регистрационных действий). Доверенность в обязательном порядке заверяется руководителем организации, ее выдавшей, печатью.

Участие в сделке на основе выданной доверенности подразумевает идентификацию представителя. На руках сотрудника должен быть договор в нескольких экземплярах, сама доверенность, паспорт и вся документация на автомобиль как объект сделки.
Бланк доверенности не имеет строго установленной формы.

Здесь же прописываются обязательства сторон по регистрационным действиям.

  • В заключительных положениях договора указывается на отсутствие ограничений, препятствующих продаже автомобиля, реквизиты сторон.

Скачать договор купли-продажи автомобиля юридическим лицом

Налогообложение

Продажа транспортного средства в российском законодательстве признается сделкой, подразумевающей выгоду для бывшего владельца. Порядок исчисления налоговой нагрузки зависит от того, какие стороны принимают участие в процессе передачи авто на возмездной основе.

Автомобиль, который стоит на бухгалтерском учете юридического лица, входит в группу внеоборотных активов (основных средств). Общий режим налогообложения предусматривается возможность уменьшения финансового результата, полученного с продажи, на разницу после начисленной амортизации и затрат, которые были понесены на организацию продажи.

На практике часто оказывается так, что налоговая база как разница между вычетами и стоимостью продажи оказывается отрицательной. Это означает, что бухгалтерия предприятия обязана зафиксировать убыток.

Списание суммы отрицательной прибыли будет происходит по нормам Налогового Кодекса (статья 268). Порядок снятия с учета отрицательной разницы предусматривает уменьшение налогооблагаемой прибыли равными суммами по итогам отчетности.

При продаже транспортного средства сохраняется общий принцип налогообложения для целей транспортного налога.

Организация, которая реализует авто, обязана начислить обязательный платеж в пользу государства пропорционально времени владения за целые месяцы. При этом округление месяца владения в большую сторону следует делать только при продаже машин после 15 числа.

ФЗ № 402 (Закон «О бухучете»).

По сути, основное предназначение ЗКА – фиксация факта передачи ТС от ФЗ к ЮЛ. Но для подобных сделок юрлица расширяют форму акта, вписывая все условия купли-продажи и реквизиты участников.

В этом случае закупочный акт становится универсальным договорным документом, пригодным к использованию в бухгалтерии предприятия.

Внимание! Если физлицо будет настаивать на стандартном ДКП, то это не критично – просто в дополнение к нему нужно составить ЗКА по классической форме. В некоторых случаях его может заменить и простой акт приема-передачи ТС.

Статья в тему: Как составляется договор купли продажи автомобиля: пошаговая инструкция

Шаг пятый: Денежный расчет с продавцом

После заключения договора продавцу передается оговоренная в нем сумма.
В данном случае написание финансовой расписки не требуется – если используется закупочный акт.

Деньги от ЮЛ хозяин машины может получить тремя способами:

  1. Через подотчетное лицо. Оно назначается согласно производственному приказу с договором о материальной ответственности и может совпадать с ответственным лицом по сделке. Деньги выдаются по расходному кассовому ордеру (РКО) под роспись продавца.
  2. Через кассу предприятия. Деньги также выдаются на основе РКО унифицированной формы (КО-2) под роспись продавца.
  3. Через безналичный расчет. Для этого у продавца должны иметься реквизиты вкладного или текущего банковского р/с.
    Перевод денег сопровождает банковская выписка по р/с и платежное поручение.

По проведенной оплате и всем возможным остаткам отчитываются ответственные за операцию лица. После денежного расчета сделка считается завершенной, и все дальнейшие шаги совершает покупатель.

Внимание! Согласно Указанию Центробанка РФ № 3073-У (п.

Как осуществляется продажа авто юридическим лицом

  • Свидетельство про регистрацию.
  • Страховка.
  • Чеки про оплату сборов.
  • Талончик технического осмотра.

Продажа авто между юридическим лицом и физическим обладает рядом особенностей, и продавцу при заключении контракта нужно побеспокоиться о следующих моментах:

  1. Руководитель компании, совет или доверенный человек должны выдать приказ, где будут указаны условия сделки и сведения про покупателя, цену.
  2. Для оценки стоимости производится независимая экспертиза в специальной организации.

При всем этом покупатель должен проконтролировать присутствие приказа, и присутствовать при экспертизе.

Может ли продать ооо физлицу авто за наличный расчет в 2018 году

Продажа основных средств физическим лицам Продажа должна быть осуществлена по рыночной стоимости, которую следует установить, пригласив специалистов из страховой компании, комиссионного магазина, товарной биржи, территориального органа, курирующего ценообразование.

Реализация основных средств Реализация объекта основных средств является одним из частных случаев выбытия основных средств, которые постоянно не используются для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, а также для управленческих нужд организации.

При реализации основных средств организация получает доход.

Согласно пункту 7 ПБУ 9/99 такие доходы относятся к операционным.

Продажа автомобиля без ккм за наличный расчет

За основу формы акта приема-передачи автомобиля может быть взята унифицированная форма № ОС-1 «Акт приема-передачи объекта основных средств», утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

На основании акта приема-передачи автомобиля делается запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств по форме № ОС-6.

Счет-фактура В соответствии с подп. 1 п. 1 ст.

Какие должны применяться бухгалтерские проводки?

Вкратце остановлюсь на необходимых бухгалтерских проводках по Дебиту (Д) и Кредиту (К) для приобретенного у физлица ТС.

Проводки будут следующими:

  1. Затраты на покупку ТС – Д-08.4 – К-60;
  2. ТС принято на баланс ЮЛ – Д-01 – К-08.

То есть затраты на приобретение ТС отражаются в дебетовом счете 08 («Вложения средств во внеоборотные активы»):

  • Первой проводкой указывается долг перед продавцом автомобиля, что уточняется дебетным субсчетом 4 («Приобретение ОС»);
  • Второй проводкой указывается что ТС принято на баланс и введено в эксплуатацию – затраты переводятся на дебетовый счет 01 («Основное средство»).

Кстати: расходы на ОСАГО засчитываются как относящиеся к длящимся периодам, и они подлежат не единовременному, а распределенному (на 12 месяцев) списанию по счету 97 («Расходы по будущим периодам») – проводка Д-10 – К-97.

Вообще бухгалтерский учет ТС купленного у физлица мало отличается от учета для купли-продажи между ЮЛ. Единственное отличие – в проводках не учитываются налоги.

А если автомобиль приобретен с целью перепродажи?

Отдельно нужно отметить случаи покупок ЮЛ у ФЛ автотранспорта для его последующей перепродажи.

Как организация продает автомобиль физическому лицу Сегодня многие автолюбители задаются вопросом: «Как организации продать автомобиль физическому лицу?», ведь этот процесс несколько отличается от привычной сделки купли-продажи между двумя физическими лицами.

По поводу сложностей, можно уверенно заявить, что продажа автомобиля организацией физическому лицу главным образом будет трудна именно для юридического лица. А все дело в том, что когда ООО продает автомобиль физическому лицу необходимо правильно оформить такую продажу и при этом полностью соблюсти все нюансы и тонкости, предусмотрены законодательством.

Итак, чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную.

Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме.

Продажа организаций автомобиля физическому лицу вносит деньги на счет

Первичные документы При реализации автомобиля в бухгалтерском учете организации-продавца следует отразить его выбытие.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п.

В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.

В нем должны быть указаны реквизиты организации и данные физического лица. Кроме того, необходим акт приема-передачи ТС.

Авторитетные заведения не требуют перечисления всей суммы от клиента (только небольшой страховочный задаток) и выкупают авто у частника преимущественно за собственные средства.

Полезные советы

  • Структура документации первичного учета, согласно ст. 9, ФЗ № 402, к которым относится закупочный акт и другие формы, необходимые в купле-продаже ТС, могут быть разработаны на месте непосредственно юридическим лицом (отделом бухгалтерии и т. п.).
  • Использование унифицированных форм документации из специальных альбомов Госкомстата РФ не является обязанностью предприятия, но собственная документация должна разрабатываться на их основе, чтобы избежать разительного отличия документов, что усложнит их оборот между юридическими субъектами.
  • Для доверенности представителя ЮЛ рекомендуется использовать фирменный бланк предприятия, а не стандартный нотариальный.
  • Если ФЛ не передало ЮЛ требуемую документацию на автомобиль (а также указанную в договоре комплектацию) в установленные сроки, то предприятие имеет право дать сделке обратный ход, согласно ст. 456 (п. 2) и 464 ГК РФ.

Посмотрите видео-бонус: самые жестокие случаи нарушения правил в спорте

Заключение

Итак, вы теперь знаете, что купля-продажа ТС от ФЛ к ЮЛ отличается только формой договорного документа и последующим оформлением. Надеюсь, что я изложил сложный материал производственно-финансового характера в доступном для понимания формате.

Были ли у вас сделки по покупке авто в качестве юрлица у физлица? Сталкивались ли вы с трудностями по оплате, оформлению ТС, принятию его на баланс и бухгалтерскими проводками? Поделитесь вашим опытом в комментариях со мной и остальными читателями.

На этом статья завершена, и вы можете поделиться ею с друзьями в соцсетях. Не забывайте про возможность подписки – это удобно и сэкономит вам время.

Да и найдет ли всю сумму кредитор?

Если нет, то придется обращаться к другим родственникам.

Далеко не каждый родственник сегодня доверяет на слово.

Ооо продает основное средство физическому лицу за наличный расчет

Итак, чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме.

Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании.

Из-за многочисленных восклицательных знаков в Вашем ответе: Наличный расчет возможет только при наличии ККТ. Поскажите как это провести, чтобы не было штрафа. от 5 ноября 2003 г.

N 29-12/62221 Сферой регулирования указанного Закона являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупку товаров, оказывает услуги.

Характерным примером тут могут быть различные организации (и даже перекупы, имеющие статус ООО), занимающиеся выкупом ТС у населения.

Когда ЮЛ покупает ТС с целью его дальнейшей реализации и получения дохода, статус автомобиля изменяется с ОС на товар.

  • Д-41 – К-71 – оприходован товар, купленный подотчетным лицом;
  • Общий счет-кредит для таких операций – 90 (Продажи и перепродажи).

Ну а если ЮЛ не имеет профиля, связанного с торговлей автотранспортом, но машину пришлось продать по каким-либо причинам?

Тогда эта операция отразится как разовая продажа по дебет-счету 91 («Прочие доходы»).

  • Д-91 – К-41 – инвентарный излишек, непредвиденные обстоятельства и т. п. счета и субсчета.

Кстати: как правило, перепродаваемые «по белому» машины не регистрируются в ГИБДД, что допускается для ЮЛ и ИП (индивидуальных предпринимателей), профильно занимающихся подобным бизнесом. Основание – Приказ № 1001, пункт 3.

Уплачиваются ли налоги юридическим лицом при покупке ТС у ФЛ?

Процедуру покупки и оприходования ТС юрлицом мы разобрали.

Теперь нужно коснуться налогообложения для данного случая.

Вопросы обычно возникают по трем пунктам:

  1. НДФЛ – налог на доходы для физлиц;
  2. Налог на имущество – региональный налог для юрлиц;
  3. НДС – налог на добавленную стоимость для юрлиц.

Теперь по порядку.

Взимается ли НДФЛ при продаже авто от ФЛ к ЮЛ?

Нет, НДФЛ в случае приобретения ЮЛ ТС у физлица предприятием не начисляется – в данном случае оно не является налоговым агентом.

НДФЛ, в случае если сделка признается налогооблагаемой, уплачивается непосредственно физическим лицом, получившим доход за проданное авто, согласно ст. 228 (п. 1.2, п. 2-3 НК РФ).

Начисляются ли юрлицом страховые взносы?

Нет, не начисляются, т. к.

Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме.

ПБУ 6/01, если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

Таким образом, договором на продажу основного средства может быть определена любая цена, согласованная сторонами договора.

Претензий со стороны налоговых органов по вопросу цены не возникнет, если цена, установленная сторонами сделки, не будет отклоняться в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров.

Статья 40 Налогового Кодекса РФ. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки.

Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Результат оценки может использоваться при определении сторонами цены для совершения сделки или иных действий с объектом оценки, в том числе для целей налогообложения.

Таким образом, в описываемой ситуации для целей налогообложения принимается цена автомобиля, указанная в договоре, подтвержденная независимым оценщиком. Налог на прибыль На основании ст.ст.

256, 257 НК РФ автомобиль признается амортизируемым имуществом (основным средством).

При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Остаточная стоимость основных средств определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации. Согласно п. 3 ст. 268, ст.
НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. На основании п. 3 ст.

168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм предоплаты выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты. Согласно п. 7 ст.

Продажа основных средств физическим лицам

Формируем проводки Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:

  • Дт 08 Кт 60 (76) — отражено приобретение основного средства;
  • Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету;
  • Дт 60 (76) Кт 51 (50) — произведена оплата.

Налоговые нюансы покупки ОС В соответствии с подп. 2 п.

Вопрос эксперту

Добрый день,
Подтверждающими документами при покупке товара юридическим лицом у физического лица являются:
1. договор купли-продажи
2. платежка на перечисление денег на р/счет или расходный кассовый ордер при выплате наличными.

Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные гл. 30 ГК РФ. А также данные о продавце — физическом лице — фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства и ИНН (если имеется). В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства.
В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
При этом, ограничение размеров расчетов наличными деньгами в сумме 100 тысяч рублей по одному договору, заключенным между юридическим и физическим лицами, действует только в том случае, если физическое лицо (сторона сделки) в этих отношениях выступает как индивидуальный предприниматель. (Пункт 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами).

Факт передачи имущества подтверждается составлением закупочного акта.

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры. Соответственно, у организации отсутствуют суммы «входного» налога, которые она могла бы принять к вычету.

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. (пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ).
Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. Поэтому, какое бы имущество ни приобрела организация у физического лица, удерживать НДФЛ при выплате ему денежных средств не требуется.
Продавец (физическое лицо) обязан самостоятельно исчислить налог, подать декларацию в налоговый орган и заявить право на имущественные налоговые вычеты (при наличии такого права), а также уплатить налог в бюджет.

Статья написана по материалам сайтов: proavtopravo.ru, nordconsulting.ru, kontur.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector