Прием платежей наличными деньгами

Каждая организация в процессе своей деятельности помимо безналичных денежных средств получает и расходует наличные деньги. В статье рассмотрены наиболее актуальные вопросы документального оформления, возникающие при осуществлении этих операций.

Все операции с наличными деньгами организации обязаны вести по правилам, которые изложены в Порядке ведения кассовых операций (далее — Порядок). Он утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40. Помимо этого организации должны соблюдать нормы Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон № 54-ФЗ).

Одновременное применение указанных нормативных актов в основном и создает проблемы, связанные с документальным оформлением, которые появляются у бухгалтеров при работе с денежной наличностью. Причем они возникают, когда организация выступает как в роли продавца, так и покупателя. Рассмотрим эти проблемы.

Приход денег в кассу

Как известно, приход наличных денег одной организации от другой оформляется следующим образом. На сумму полученных наличных денег организации пробивают кассовый чек и, кроме того, обязательно выписывают приходный кассовый ордер.

Такой порядок применяется по требованию налоговых органов. Они исходят из того, что организации, получая наличные деньги, обязаны пробивать кассовый чек на основании Закона № 54-ФЗ. Напомним, что в этом законе говорится, что наличные денежные расчеты за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги) должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники (ККТ). При этом покупателям независимо от того, гражданин это или организация, надо выдавать кассовые чеки.

Приходный кассовый ордер продавцы должны выписывать, руководствуясь пунктом 13 Порядка, который после принятия Закона № 54-ФЗ по-прежнему продолжает действовать. В этом пункте предусмотрено, что прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам. Ордера должны быть подписаны главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным распоряжением руководителя предприятия.

Таким образом, при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денег обязательно пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер. Но, соблюдая эти правила, организации, по сути, должны отражать поступившие наличные деньги в кассовой книге два раза.

Первый раз они записывают полученную сумму в кассовой книге на основании приходного кассового ордера, а второй — после снятия Z-отчета с ККТ.

Чтобы избежать двойного отражения поступивших сумм, вести учет в кассовой книге надо следующим образом. После снятия Z-отчета с ККТ выручку в кассовой книге нужно отражать за минусом сумм, на которые уже выписан приходный кассовый ордер и которые в ней уже записаны. Именно такой выход предлагают в своих письмах налоговые органы.

А если бухгалтер, напротив, выдаст кассовый чек, но не заполнит приходный кассовый ордер? Тогда банк, обслуживающий эту организацию, может расценить отсутствие этого документа как неоприходование в кассу денежной наличности. Дело в том, что действующий порядок требует проверять соблюдение правил работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций. При проверке банки руководствуются пунктом 13 Порядка. В нем установлено, что принимать деньги в кассу организации должны по приходному кассовому ордеру.

Расход денег из кассы

Другая проблема, как сказано выше, появляется у организаций, когда наличными деньгами они расплачиваются за купленные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Такая оплата, как правило, производится через подотчетных лиц организации.

Выдача наличных денег подотчетным лицам осуществляется по правилам, которые изложены в пунктах 11 и 14 Порядка. Так, организация не имеет права выдавать подотчетные суммы работнику, если он не отчитался перед ней по ранее выданному авансу. Наличные деньги из кассы выдаются по расходному кассовому ордеру или другому надлежаще оформленному документу, например по заявлению на выдачу денег. На заявлении обязательно должен быть штамп с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер организации либо уполномоченные на это лица. Если на прилагаемых к расходным ордерам документах (например, заявлении) имеется разрешительная надпись руководителя организации, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна.

Приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) должно быть подтверждено соответствующими документами. Вид этих документов зависит от двух факторов.

Во-первых, от имени кого работник, получивший деньги под отчет, выступает во время оплаты товаров (работ, услуг)? А именно: действует он от своего имени, то есть как физическое лицо, или от имени организации как ее представитель. Частным лицом он является, если у него нет доверенности от организации. При наличии довереннности он уже выступает как представитель организации.

Во-вторых, как он оплачивает товар (работы, услуги): через кассира- операциониста (например, в организации розничной торговли), через приемщика заказов (например, в организации бытового обслуживания населения) или непосредственно в кассу организации?

Рассмотрим эти варианты оплаты.

Работник как частное лицо

Если работник выступает как частное лицо и при этом оплачивает товары (работы, услуги) через кассира-операциониста (приемщика заказов), то организация вправе выдать покупателю только кассовый чек или иной документ, подтверждающий оплату. Например, бланк строгой отчетности. Приходные кассовые ордера и счета-фактуры при такой оплате организации выписывать не обязаны. Поэтому квитанцию к приходному кассовому ордеру и счет-фактуру работнику не выдадут.

Объясняется это следующим. Согласно пункту 13 Порядка приходные кассовые ордера оформляются при поступлении денег в кассу предприятия. В пункте 29 этого документа сказано, что кассой является изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Такое помещение должно иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки. Оно должно закрываться на две двери: внешнюю и внутреннюю. В кассе должно быть специальное окошко для выдачи и получения денег. Помимо этого помещение кассы должно быть оборудовано охранной и охранно-пожарной сигнализацией.

Понятно, что место, где принимают деньги кассир-операционист и приемщик заказов, под это определение не подходит. А значит, оно не является кассой организации и приходный кассовый ордер в этом случае не оформляется. Кроме того, кассир-операционист и приемщик заказов в своей работе руководствуются не Порядком, а Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. Данный документ утвержден письмом Минфина России от 30.08.93 № 104. Согласно этим правилам оприходование денег и отражение их в кассовой книге в обязанности кассира-операциониста и приемщика заказов не входит. Эту работу, как правило, выполняет старший (главный) кассир, состоящий в штате организации.

Что касается счетов-фактур, то они в рассматриваемом случае не выписываются на основании пункта 7 статьи 168 НК РФ. В нем говорится, что требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Речь идет об организациях, которые реализуют товары за наличный расчет, выполняют работы и оказывают платные услуги непосредственно населению.

Несколько иначе оформляются расчеты, если работник, не имея доверенности, вносит деньги за товары (работы, услуги) прямо в кассу организации-продавца. Счет-фактура в этом случае также не выписывается. Однако помимо кассового чека организация-продавец должна выдать работнику квитанцию к приходному кассовому ордеру. Таким образом, документами, подтверждающими оплату наличными деньгами товаров (работ, услуг), в рассматриваемой ситуации являются кассовый чек и квитанция к приходному кассовому ордеру, которые выдала организация-продавец.

Поскольку работник, не имеющий доверенности организации, при расчетах выступает как частное лицо, в отношении него действуют нормы Налогового кодекса, касающиеся физических лиц, а именно пункта 6 статьи 168. Этим пунктом установлено следующее. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.

Это означает, что, даже если НДС будет выделен отдельной строкой в кассовом и товарном чеках, при отсутствии счета-фактуры у организации-покупателя нет права на вычет НДС. Ведь согласно статье 172 НК РФ счет-фактура является одним из документов, который необходим для предъявления уплаченного НДС к вычету.

Работник как представитель организации

Работник, выступающий от имени организации, должен иметь доверенность. Выдача доверенности регулируется статьей 185 Гражданского кодекса. В этой статье сказано, что доверенность представляет собой письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Доверенность от имени организации должна выдаваться за подписью ее руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами. Она заверяется печатью организации. Доверенность, выдаваемая государственным и муниципальным предприятием, должна быть подписана главным (старшим) бухгалтером этой организации.

Доверенность оформляется бухгалтерией организации в одном экземпляре и выдается получателю под расписку. Сегодня используются формы доверенности № М-2 и М-2а, которые утверждены постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а. Форму № М-2а применяют организации, в которых получение товарно-материальных ценностей по доверенности носит постоянный характер.

Выдача доверенностей регистрируется в специальном журнале. В доверенности должны быть заполнены все предусмотренные реквизиты. Она должна иметь образец подписи лица, на которое она выписана. Как правило, доверенность выдается на 15 дней. Однако в ряде случаев она может быть выдана на месяц. Такая доверенность используется для получения материальных ценностей, оплаченных в порядке плановых платежей.

Подотчетному лицу, приобретающему товары за наличный расчет по доверенности, организация-продавец выписывает товарную накладную по форме № ТОРГ-12. Эта форма утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.

Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается.

Давайте посмотрим, какие документы должны быть выданы подотчетному лицу, оплачивающему товары (работы, услуги) от имени организации-покупателя по доверенности.

В подтверждение получения денег от подотчетного лица организация-поставщик товаров (или организация — исполнитель работ, услуг) обязана выписать приходный кассовый ордер. Квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная подписями главного бухгалтера организации-продавца (организации-исполнителя) или лица, на это уполномоченного, и кассира, с печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата выдается подотчетному лицу — представителю организации.

Кроме того, ему должен быть выдан кассовый чек. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ поставщик товара (исполнитель работ, услуг) обязан выписать подотчетному лицу, действующему по доверенности, счет-фактуру.

Обратите внимание: наличие у организации всех перечисленных документов дает ей право сумму НДС, уплаченную в стоимости товаров (работ, услуг), предъявить к вычету из бюджета.

Подотчетное лицо, купившее товар для организации или оплатившее выполненные работы и услуги, обязано отчитаться перед бухгалтерией организации об израсходованных суммах. Причем сделать это нужно не позднее трех дней после истечения срока, на который были выданы наличные деньги. Отчет составляется по форме № АО-1 «Авансовый отчет», которая утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55. В отчете отражается остаток или перерасход выданных денежных средств. Утвержденный руководителем организации авансовый отчет бухгалтерия принимает к учету. Остаток неиспользованного аванса подотчетное лицо должно сдать по приходному кассовому ордеру в кассу организации. Перерасход выдается по расходному кассовому ордеру.

К авансовому отчету должны быть приложены оправдательные документы, подтверждающие расход наличных денег подотчетным лицом.

Предельный размер расчетов наличными

В заключение обратим внимание еще на один важный момент, касающийся наличных денежных расчетов.

За несоблюдение этого порядка со стороны, совершившей такой платеж, может быть взыскан штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ. Об этом сказано в пункте 5 Разъяснений по отдельным вопросам Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и условий работы с денежной наличностью. Они приведены в письме ЦБ РФ от 16.03.95 № 14-4/95.

Это интересно:  Какие стадии преступления вам известны

Источник материала: «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР» №17

«Учетные» последствия работы с платежным агрегатором

Бухучет и налоги при приеме платежей на сайте через агрегатора

Розничные компании с целью увеличения продаж стремятся предложить покупателям как можно больше способов оплаты товаров (работ, услуг), в том числе через свой интернет-сайт. Сейчас существуют различные варианты онлайн-платежей, например банковские карты (Visa, MasterCard и др.), электронные деньги (Яндекс.Деньги, QIWI, WebMoney и др.), мобильные платежи (оплата со счета своего телефона), платежи через интернет-банки (Сбербанк Онлайн, Альфа-Клик, Промсвязьбанк и др.). Настроить прием онлайн-платежей на сайте можно, напрямую подключившись к нужным платежным системам.

Внимание

Электронные деньги — это деньги, которые одно лицо (плательщик) предварительно предоставило другому (оператору) для расчетов с третьими лицами. Информация о переданных деньгах учитывается у оператора без открытия счета в банке. Передавать распоряжение о денежном переводе плательщик может только с использованием информационно-коммуникативных технологий, электронных носителей информации и иных технических устройст

Правда, это очень хлопотно, ведь придется заключить значительное количество договоров. Также каждая из платежных систем имеет свою, отличную от других программную платформу и предъявляет свои требования к документообороту. К тому же не всякий банк — участник платежной системы готов напрямую работать с компаниями, не гарантирующими ему определенного оборота средств (доходы от операций могут не покрывать его издержки, связанные с подключением магазина, операционной поддержкой и т. п.). Поэтому, чтобы не переусложнять документооборот и учет, лучше заключить единственный договор с так называемым платежным агрегатором и через него принимать платежи на сайте множеством способов. К тому же это поможет сэкономить время и деньги на комиссии. В нашей статье мы расскажем, как происходит работа с платежным агрегатором с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

Что такое платежный агрегатор

Это специализированная организация, которая объединяет разнообразные платежные системы и дает возможность компании использовать их одновременно на своем интернет-сайте в рамках одного договора. То есть всю необходимую юридическую и техническую работу с платежными системами агрегатор проделывает самостоятельно. Фактически он выполняет функцию посредника между плательщиком, платежной системой и поставщиком товаров (работ, услуг). За свои услуги агрегатор берет комиссионное вознаграждение (в большинстве случаев комиссия взимается с владельца интернет-магазина, но некоторые агрегаторы могут предложить вам переложить ее на покупателя). Размер комиссии зависит от конкретного способа оплаты (например, тарифы по платежам банковской картой и мобильным платежам будут различаться), а также от ваших оборотов. Чаще всего комиссия удерживается сразу же при перечислении денег вам на счет, но могут быть и другие условия ее оплаты.

PayOnline, Robokassa, Яндекс.Касса, PayU, PayAnyWay, Assist — вот примеры компаний-агрегаторов.

Как оформить отношения с агрегатором платежей

Несмотря на то что агрегатор, по сути, является посредником по приему платежей ваших покупателей, он при проведении расчетов между вашей компанией и покупателями не пропускает деньги через свой личный банковский счет и с ним не заключается агентский договор.

Как известно, оказывать услуги по безналичному переводу денег могут исключительно кредитные организации (банки или небанковские кредитные организации (далее — Поэтому для проведения расчетов по принятым в вашу пользу платежам у агрегатора есть два варианта:

  • он привлекает банк (НКО), который является оператором по переводу денежных средств. Именно банк учитывает (хранит) деньги клиентов агрегаторов и делает переводы и выплаты. При этом агрегатор доступа к клиентским деньгам не имеет, он может только интегрировать платежную страницу на сайт и передавать данные карт покупателей банку для обработки платежа. То есть агрегатор обеспечивает информационно-техническое взаимодействие между плательщиком, платежной системой/ банком и интернет-продавцом. Исходя из такой схемы взаимодействия, с агрегаторами в основном заключаются договоры оказания информационно-технологических услуг по сбору, обработке и передаче информации о переводах в пользу поставщика в оплату реализованных им товаров (работ, услуг). Иногда этого договора достаточно и подписания дополнительного соглашения между вами и расчетным банком не потребуется (агрегатор сам заключает необходимые договоры). Также на практике встречаются варианты заключения трехсторонних договоров между интернет-продавцом, агрегатором и расчетным банком (НКО);
  • он сам становится НКО, то есть агрегатор имеет лицензию на ведение банковских операций и является оператором по переводу денежных средств. В таком случае в названии договора будет указано на осуществление переводов без открытия счетов и информационно-технологическое взаимодействие.

По итогам 2015 г. оборот розничной торговли в России упал на 10%, а онлайн-торговля растет

А вот какой пакет документов потребуется для заключения договора, вы можете узнать на сайте конкретной компании-агрегатора. Ведь требования у всех разные и единого установленного перечня документов нет.

Кстати, никакого специального расчетного счета в расчетном банке или НКО вам открывать не нужно. Выплаты средств по платежам, совершенным на вашем сайте с помощью всех платежных инструментов, поступают на ваш обычный расчетный счет в банке в сроки, которые определены договором.

Агрегатор должен сообщать вам информацию обо всех поступивших в ваш адрес платежах и их суммах. Детальную статистику платежей вы сможете контролировать в личном кабинете (такой сервис предлагает большинство агрегаторов). Для проведения сверки предусмотрен механизм отправки реестра платежей за определенный период времени. Срок его предоставления необходимо обговорить в договоре. А по итогам месяца (отчетного периода) агрегатор оформляет акт оказанных услуг (отчет), в котором должен как минимум указать общую сумму переводов, а также свое вознаграждение.

Нужно ли применять ККТ

Применять ККТ при продаже товаров (работ, услуг) на территории РФ следует только в двух случая

  • при расчетах наличными деньгами;
  • при расчетах с использованием платежных карт.

При этом кассовый чек должен выдаваться покупателю в момент оплаты (максимально допустимое отклонение времени на ККТ от фактического времени расчета — 5 мину А при оплате через Интернет продавец физически не сможет это сделать. К тому же в нашем случае продавец сам не принимает от покупателя онлайн-платежи. Это делает агрегатор через расчетный банк или НКО. Кроме того, покупатель при оплате не использует банковскую карту (как это делается в обычном магазине в POS-терминале продавца), а только указывает на интернет-странице ее реквизиты, с помощью которых управляет своими деньгами, находящимися на банковском счете. То есть деньги в безналичной форме переводятся с одного счета на другой. А значит, продавец не обязан применять ККТ и выбивать кассовый

Как учесть затраты на подключение

Некоторые агрегаторы берут плату за подключение к своей системе. Если это разовая сумма, то при расчете налога на прибыль вы можете единовременно учесть ее в прочих либо во внереализационных расхода Если предусмотрена абонентская плата, то такие затраты учитываются в целях налогообложения прибыли на последнее число каждого отчетного (налогового) период

Упрощенцы, применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», подобные затраты смогут учесть при расчете налога на дату оплаты подключения, только если платежный агрегатор является кредитной организацие В противном случае затраты на подключение не получится учесть в налоговом учете закрытого перечня «упрощенных» расходо

Как платить налоги полученных через агрегатора

При работе с платежным агрегатором бухгалтеру компании-продавца важно правильно учитывать поступления от покупателей. Ведь когда оплата комиссии агрегатора возложена на продавца, деньги от клиентов поступают к вам на счет, как правило, уже за вычетом этой комиссии. Кроме того, нужно не упустить момент определения базы для расчета налогов.

Налог на прибыль

Если агрегатор удерживает из платежей покупателей причитающуюся ему комиссию, то в налогооблагаемые доходы нужно включать всю выручку, полученную от покупателя, без уменьшения ее на суммы, удержанные агрегатором. Дело в том, что выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за проданные товары (работы, услуги), то есть исходя из цены, по которой реализуются эти товары (работы, услуг

Датой признания доходов при методе начисления является день реализации товаров (работ, услуг) независимо от того, когда эти товары (работы, услуги) будут оплачен

Сумму удержанного агрегатором вознаграждения можно учесть в «прибыльных» расходах на основании акта оказанных агрегатором услу

Факт удержания агрегатором своего вознаграждения из денег, которые должны быть вам перечислены, не влияет на порядок уплаты НДС с реализации товаров (работ, услуг). Поскольку сумма налога рассчитывается исходя из стоимости этих товаров (работ, услуг), а не из фактически полученной от агрегатора сумм

Зачастую интернет-продавцы работают по предоплате, а значит, на дату получения оплаты нужно начислить При этом оплатой признается получение денег продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательств

Поэтому на дату, когда покупатель совершил платеж на вашем сайте (о ней вас уведомит агрегато прекращается его обязательство по оплате и у продавца наступает момент определения налоговой базы по НДС.

Кстати, при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам вместо счетов-фактур Минфин разрешает составлять бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным за день, месяц или кварта Эти документы нужно зарегистрировать в книге продаж.

Заметим также, что информационно-технологические услуги платежных агрегаторов НДС не облагаютс

Упрощенцы, независимо от объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), при получении оплаты с помощью платежного агрегатора должны признавать в доходах именно те суммы, которые перечисляют покупатели, даже если на расчетный счет поступают средства за вычетом комиссии агрегатор Ведь если бы агрегатор перечислял вам полную сумму, принятую от покупателя, а затем вы оплачивали его услуги, то сомнений с налогооблагаемым доходом не возникало бы (налог был бы рассчитан исходя из всей полученной суммы). И от того, что агрегатор сразу удерживает свою комиссию, ничего не меняется.

Для упрощенцев также важно знать, когда признавать доход — на дату оплаты покупателем или на дату поступления денег на расчетный счет (на практике эти даты не совпадают).

Если у вас есть планшет или смартфон, подключенный к Интернету, то делать онлайн-покупки сегодня вы можете, находясь в любом месте

Самый безопасный вариант — придерживаясь мнения Минфина, учитывать доходы именно на дату оплаты покупателем вне зависимости от даты прихода денег на ваш расчетный Поскольку при кассовом методе доходы признаются не только на дату поступления денег на счета в банках или в кассу, но и на дату погашения задолженности иным способо Так вот, в момент, когда покупатель расплачивается с вами, деньги становятся вашими. Этот момент и будет признаваться «погашением задолженности иным способом». Информацию об оплате клиентами всегда можно посмотреть в реестре платежей агрегатора.

Это интересно:  Как открыть аптечный пункт с нуля

Если вы платите «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, то наверняка у вас возникнет вопрос о том, можно ли удержанное с платежей вознаграждение агрегатора учесть в расходах. Как мы выяснили, агрегатор фактически выполняет функции посредника между поставщиком, покупателем и банком. И вроде бы чиновники разрешали учитывать при налогообложении расходы на выплату комиссионного вознаграждения оператору платежных систе Однако в связи с закрытым перечнем «упрощенных» расходов при формальном подходе налоговики могут исключить комиссионные затраты из состава расходов, если агрегатор не является оператором платежных систем. Да и договор, заключаемый с агрегатором, является не агентским договором, а договором оказания информационно-технологических услуг, и такие затраты в НК РФ не поименованы. Это нам подтвердили и в Минфине.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В ситуации, когда платежный агрегатор не является оператором по переводу денежных средств и с ним заключен договор на оказание информационно-технологических услуг, расходы на оплату комиссионного вознаграждения агрегатору при исчислении налога в связи с применением УСН не учитываются, поскольку расходы на оплату таких услуг в гл. 26.2 НК РФ не поименован

А вот комиссию тех агрегаторов, которые сами являются кредитными организациями, можно учесть в составе расходов при расчете «упрощенного» налог

Бухгалтерский учет при взаимодействии с агрегатором

Рассмотрим бухучет на примере.

Пример. Учет операций, связанных с оплатой услуг через платежного агрегатора

/ решение / В учете сделайте следующие записи.

После того как вы разберетесь с учетом, вам останется только выбрать платежный агрегатор, условия работы с которым будут вас устраивать. При его выборе стоит обратить внимание на необходимый набор способов оплаты, размер комиссии за проведение платежей, скорость подключения и работу техподдержки, а также на расчетный банк, с которого будут выводиться деньги на ваш расчетный счет. Упрощенцам с точки зрения учета выгоднее иметь дело с агрегаторами, которые являются кредитными организациями.

Прием платежей наличными деньгами

Получить оплату от клиента индивидуальный предприниматель может несколькими способами:

  • На расчетный счет ИП или электронными деньгами;
  • Наличными деньгами;
  • На личный счет физического лица.

Как правильно оформить оплату карточкой

  • Если Вы будете принимать оплату по пластиковым картам, то необходимо приобрести кассовый аппарат (ККМ). При оформлении покупки клиенту выбивается чек на сумму, снятую с карточки.
  • Когда ККМ приобретать не нужно:
  • В случае, когда оплата по пластиковой карте осуществляется через интернет, т. е. деньги зачисляются на расчётный счёт ИП.
  • Если клиенты будут оплачивать по карте удаленно (например, через интернет).

Как осуществлять расчёты электронными деньгами

Необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (например, WebMoney, Яндекс.Деньги, RBK Money, Rapida). Клиент осуществляет перевод денег оператору, а оператор зачисляет эти средства на расчётный счёт предпринимателя. Это может быть счёт, открытый у оператора (в зависимости от оператора), или банковский счёт, информацию о котором ИП передает оператору.

Предпринимателям и юр. лицам запрещено рассчитываться электронными деньгами между собой. Расчёты могут осуществляться, только когда одной из сторон является физ. лицо (клиент, покупатель).

Получение оплаты наличными деньгами от физ.лица

В большинстве случаев нельзя принимать наличную оплату от покупателя и не выдавать клиенту никакие документы.

Какой именно документ выдавать зависит от разных условий:

  • На УСН, принимая наличные в оплату за проданные товары, выполненные работы, услуги, Вы обязаны применять ККМ и всегда выдавать клиенту (физ. лицу) кассовый чек ККМ. Исключение: оказание услуг населению (физ. лицам).
  • На ЕНВД разрешается ККМ (кассовый аппарат) не применять, а по требованию клиентов выдавать им квитанцию об оплате. То есть не всем покупателям, а только тем, кто потребует. Исключение: оказание услуг населению (физ. лицам). При оказании услуг населению (физ. лицам) независимо от режима (УСН или ЕНВД) необходимо либо применять ККМ и в обычном порядке выдавать покупателям кассовый чек, либо выдавать БСО (всем клиентам, а не только по требованию).
  • На УСН или ЕНВД при осуществлении особых видов деятельности: торговля на рынках и ярмарках, разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, продажа мороженого, газет и журналов (полный перечень в п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ) разрешается не применять ККМ и клиенту ничего не выдавать вообще.

Как принять наличную оплату наличными от клиента ИП или ООО.

Принимая наличную оплату от клиентов ИП или ООО:

  • На УСНобязательно применяется ККМ и пробивается кассовый чек ККМ, а так же составляется приходный кассовый ордер (ПКО).
  • На ЕНВД, по просьбе клиента, выдаётся документ об оплате в свободной форме (можно распечатанный на компьютере), содержащий реквизиты:
  • наименование документа,
  • порядковый номер и дату выдачи,
  • Ф.И.О. предпринимателя,
  • ИНН предпринимателя,
  • наименование и количество оплачиваемых товаров (работ, услуг),
  • сумму оплаты,
  • должность и фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, а так же его личная подпись.

Это может быть товарный чек, квитанция или иной удобный Вам документ, главное чтобы все перечисленные реквизиты там были.

Важный момент! Выдача БСО клиентам ИП и ООО недопустима . БСО можно выдавать только клиентам-физлицам.

Получение оплаты на личный счет физического лица

Многие предприниматели не хотят открывать расчетный счет ИП, то есть хотят задействовать в деятельности личный счет физического лица, который был открыт ещё до регистрации ИП.

Законодательство не запрещает ИП задействовать в деятельности личный расчетный счет. То есть прямые штрафы за прием и списание сумм, связанных с деятельностью, которые проводятся через такой расчетный счет — отсутствуют.

Однако, возможны косвенные неприятности :

  • В договоре обслуживания лицевого счёта, как правило, указывается, что Вы не вправе использовать счёт в предпринимательских целях. То есть могут возникнуть претензии со стороны банка .
  • Лицевые и расчётные счёта различаются. Клиенты (юр. лица или ИП) могут отказаться перечислять деньги на личный счёт. В этом случае существует риск: так как они перечисляют оплату на счёт гражданина, эту сумму инспекторы могут счесть оплатой за услуги гражданина, а значит ООО / ИП должно как налоговый агент — удержать с вознаграждения НДФЛ и перечислить налог в бюджет.
  • Инспекторы могут признать поступления на лицевой счёт доходом физлица (а не доходом от деятельности ИП) и потребовать уплатить 13% НДФЛ.

Логика следующая: так как деньги поступают не на предпринимательский счёт, а на счёт физического лица, значит, они связаны не с деятельностью ИП, а касаются операций, которые совершает физическое лицо. Граждане России с доходов должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Дополнительно начислят штрафы и пени за то, что Вы не уплатили НДФЛ сразу как получили этот доход.

Важный момент! Если Вы все-таки хотите задействовать в работе не расчётный счёт ИП, а текущий счёт физического лица, тогда безопаснее открыть отдельный счёт и по нему проводить только операции, связанные с деятельностью. То есть чётко разделить: даже, несмотря на то, что счёт открыт на физ. лицо, поступления и списания по нему проводить исключительно связанные с бизнесом; личных операций с этого счёта лучше не проводить.

*Материал подготовлен в рамках проекта ТПП РФ «Навигатор успеха»

Вам нужна онлайн-касса, даже если вы не принимаете наличные!

Если у вас интернет-магазин, инфобизнес или онлайн-сервис, вам нужна онлайн-касса. Даже если вы не принимаете наличные.

Реальная ситуация из жизни:

Однажды пришлось поспорить с директором интернет-магазина про продаже напольных покрытий по поводу онлайн-кассы. Я настаивала, что нужно обязательно установить, а он не согласен. Говорит, что не получает деньги наличными, потому что все платежи идут через сайт и сразу попадают на расчетный счет в банке. А то, что приходит наличкой, проводят через ИП на ЕНВД: для этого есть касса на розничной точке.

Убеждала его, что нужна касса для интернет-магазина, а он не поверил и обиделся.
Пошел консультироваться к партнерам и какому-то знакомому налоговику из высоких чинов.

Позвонил через два дня с извинениями. Понял все-таки, что касса ему нужна, но он так до сих пор и не разобрался, почему. Наличные деньги через ООО, которое продает ламинат через сайт, не проходят. Как так? Откуда касса? И с какой стати он должен всем этим сейчас заморочиться?

Его партнеры тоже так ничего и не поняли, но мне поверили. А может, налоговик тот убедил. В общем, попросили меня объяснить это и другим владельцам бизнеса, которые получают деньги через сайты и сервисы, не держат в руках наличные, но должны установить кассу.

Если кто-то еще не верит, что ему нужна онлайн-касса, даже если он не получает деньги наличными, расскажите им тоже. Пусть поторопятся — закон уже действует!

Кому нужно беспокоиться

У вас интернет-магазин. Пунктов самовывоза нет. Клиенты оплачивают заказы через сайт карточкой или электронными деньгами. Оплата происходит через платежный сервис: деньги сразу зачисляются на ваш расчетный счет.

  • Вы НЕ держите в руках наличные. И не видите своего покупателя до отгрузки.
  • Вы НЕ принимаете деньги в кассу. Агрегатор перечисляет их в ваш банк.
  • Вы НЕ используете платежный терминал. Клиент вводит данные карты на сайте.

Вам всё равно нужна онлайн-касса и договор с оператором фискальных данных.

У вас онлайн-сервис. Вы предлагаете услуги для автоматизации SEO или SMM, инструменты для аналитики или настройки рекламы. Это может быть разовая услуга по аудиту сайта или абонентское обслуживание. Клиент пришел, зарегистрировался на сайте или оформил подписку и дальше пользуется вашим сервисом.

Вы продаете инфопродукты. Например, выпустили обучающий курс, электронный учебник или проводите платные вебинары. Или что угодно еще из того, что нельзя получить в натуре, подержать в руках и заранее обсудить с клиентом. Вы получаете деньги через сайт, а потом выводите их, куда захотите.

  • Вы НЕ знаете своего покупателя. Вы с ним даже не разговариваете.
  • Вы НЕ контролируете время оплаты. Клиент может оплатить вам даже ночью.
  • Вы НЕ используете кассу вообще. Чек даже некому будет отдавать.

Вы тоже должны пробивать электронные чеки и передавать их в налоговую через оператора.

Если вы не верите и собираетесь дальше работать без кассы, не торопитесь с выводами. В этой статье мы объясним, почему вам нужна онлайн-касса и как обойтись без ККТ, не нарушая закон.

Почему нужна касса, даже если нет расчета наличными

Закон, который регулирует использование ККТ, сейчас называется так: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа ». Таким образом закон распространяется не только на тех, кто принимает наличные, но и на все электронные платежи.

Электронные средства платежа (ЭСП) — это все способы оплаты через информационные системы, разные сервисы и устройства.

Наиболее часто встречающиеся ЭСП такие:

  1. Банковские карты — VISA, Mastercard, МИР и др.
  2. Электронные деньги — Яндекс.деньги, Киви-кошелек, виртуальные карты типа «Кукуруза», Paypal.
  3. Электронные ценные бумаги — чеки Webmoney.

Важно знать источник платежа, откуда покупатель оплачивает ваш сервис, товары или услуги:

  1. Если вы принимаете платежи с банковских карт, вы должны пробивать кассовые чеки уже сейчас и должны были делать это раньше, еще до вступления в силу новой редакции закона. Если вы до сих пор так не делали, то, скорее всего, нарушали закон.
  2. Если вы принимаете платежи с электронных денег, пробивать чеки нужно будет с 1 июля 2018 года.
  3. Если вам оплачивают услуги электронными чеками Webmoney, то по данному вопросу пока нет официальных разъяснений. Мнение авторов статьи, что кассовый чек будет нужен с 1 июля 2018 года, т.к. средство платежа — электронное. По данному вопросу мы сформируем запрос в Центральный аппарат ФНС РФ и об ответе обязательно сообщим как только он придет.
Это интересно:  Возможно ли досрочная замена водительского удостоверения

Несколько важных документов по этому поводу:

  • При каких расчетах нужно использовать ККТ:
    Федеральный закон №54-ФЗ ( ст. 1.2).
  • Что такое электронные средства платежа:
    п. 19 ст. 3. Федерального закона “О национальной платежной системе”.
  • Что говорит Минфин по поводу онлайн-касс для расчетов через интернет:
    Письмо Минфина России № 03-01-15/11635;
    Письмо № 03-01-15/11627 от 01.03.2017;
    Письмо № 03-01-15/11618 от 01.03.2017.
  • Через какое время после расчета нужно пробить чек:
    Письмо ФНС РФ от 10.07.2013 № АС-4-2/12406@;
    Постановление Верховного Суда Российской Федерации 24.11.2015 № 308-АД15-10504.
  • Позиция Минфина по поводу штрафов:
    Письмо № 03-01-15/17554 от 27.03.2017.

Если у вас интернет-магазин по продаже ламината, детских игрушек, купальников, мебели или светильников, и вы принимаете оплату через интернет, то на каждую покупку нужно пробить чек и отправить его покупателю.

Если у вас онлайн-сервис или инфобизнес, вам придется сделать то же самое. Даже если вы в отпуске на другом конце света, а оплата за подписку прошла под бой курантов.

Когда начать применять онлайн-кассы при расчетах в интернете

Онлайн-кассы должны применять все, кто осуществляет расчёты. Однако сроки перехода на онлайн-кассы разные.

Уже сейчас должны применять онлайн-кассы:

  • кто принимает наличные;
  • кто принимает платежи с банковских карт, как оффлайн, так и онлайн.

С 1 июля 2018 обязаны начать применять онлайн-кассы:

  • магазины (предприятия розничной торговли) и кафе, рестораны (организации общественного питания) ООО на ЕНВД, ИП с сотрудниками на ЕНВД или патенте;
  • кто получает оплату с электронных денег и электронных кошельков: Яндекс.деньги, Киви-кошелек, Webmoney;
  • кто получает оплату от граждан, в том числе через интернет-банки этих физических лиц.

С 1 июля 2020 начинают использовать онлайн-кассы все остальные:

  • Остальные фирмы и ИП на ЕНВД и патенте.
  • Организации и предприниматели, которые оказывают услуги населению (раньше могли не пробивать чек только если выдавали на руки БСО).

Нет необходимости применять кассу вообще:

  • продавцам ценных бумаг;
  • продавцам на розничных рынках и ярмарках;
  • продавцам в разнос;
  • социальным работникам, которые присматривают и ухаживают за детьми и престарелыми;
  • ИП-арендодателям, если квартира или жилой дом в собственности;
  • ведущим бизнес в отдаленных и труднодоступных местах (утвержден перечень таких мест).

Нужна ли касса, если принимать платежи через PayPal

PayPal юридически представляет собой две вещи:

  1. онлайн-сервис для приема платежей (оператор электронных денежных средств).
  2. электронный кошелек и электронные деньги (электронные средства платежа).

Личный счет можно открыть только для личных целей, принимать туда платежи по бизнесу запрещено Соглашением PayPal (Соглашение с пользователем в отношении услуг PayPal).

Корпоративный счет можно использовать только для бизнес-целей.

PayPal юридически является небанковской кредитной организацией (Обществом с ограниченной ответственностью Небанковской кредитной организацией «ПэйПал РУ»), соответственно, сам Пейпал кассовые чеки по законодательству РФ не пробивает.

Вам, как владельцу счета в Пейпале важно определить, из какого источника поступают деньги:

  1. если с банковской карты физлица — чек нужно пробить уже прямо сейчас.
  2. если с электронных кошельков — онлайн касса нужна с 1.7.18

Если понять источник средств невозможно, то следует применять онлайн-кассу.

Проблемы при использовании онлайн-касс для расчетов через интернет

Сложности есть и будут, но всё решаемо. Если заранее изучить тему, не прятать голову в песок и не делать вид, что вас это не касается, с онлайн-кассами можно разобраться. Если подключить к этому эксперта, то получится без нервов, быстро и недорого.

Проблема 1: раньше не использовал кассу, а теперь придется

Если для расчетов использовались платежные карты, кассу нужно было использовать и раньше. Изменения коснулись специальных платежных сервисов, и не вчера.

Если клиенты платят через Webmoney, Qiwi, Яндекс.Деньги или еще что-нибудь, то теперь нужно использовать кассу и пробивать чеки после каждой оплаты.

А с 1 июля нужна онлайн-касса. И чек не просто нужно отправить покупателю после оплаты, но и передать все данные в налоговую.

Решение: купить онлайн-кассу и заключить договор с ОФД

Модель кассового аппарата должна быть в специальном реестре: его легко найти на сайте ФНС. После покупки кассу нужно зарегистрировать в налоговой. Это можно сделать через интернет, без визита в инспекцию.

Что делать:

  1. Проконсультируйтесь у нас или в налоговой, нужна ли вам онлайн-касса: какая подойдет, где ее купить, как зарегистрировать и настроить.
  2. Если выяснится, что сейчас касса не нужна, узнайте, когда ее придется установить, и запланируйте расходы.

Проблема 2: появятся дополнительные расходы

Договор с центром технического обслуживания теперь заключать не обязательно, но лучше заключить. Если что-то пойдет не так, специалисты быстро разберутся. Обслуживание стоит денег, но простой обойдется еще дороже. Можно уточнить у продавца кассы, какие есть варианты обслуживания, чтобы сэкономить.

Еще нужно обеспечить доступ к интернету. Даже если будет сбой связи, не страшно: касса сохранит данные и отправит их в налоговую, когда всё наладится.

Кассу можно интегрировать с сайтом и системами учета товаров: выгрузить номенклатуру, настроить обновления, протестировать работу. Это тоже расходы.

Договор с ОФД тоже стоит денег: годовой пакет почти у всех операторов на момент подготовки этого материала обойдется примерно в 3000 рублей. Есть варианты платить поквартально, раз в месяц или даже по дням.

Решение: сравнить цены у разных поставщиков

Иногда лучше переплатить за кассу, чтобы не переплачивать за интеграцию. Если продавать услуги, подойдет касса попроще. Если в ассортименте много товаров, стоит купить кассу, которая автоматически выгрузит номенклатуру из 1С.

Выбор кассовых аппаратов большой. Есть кассы размером чуть больше калькулятора и весом меньше 300 г. Есть кассы, которые почти заменяют компьютеры. Операторы предлагают акции с бесплатными периодами обслуживания. Нужно сравнивать и выбирать.

Что делать:

  1. Позвоните или напишите нескольким поставщикам онлайн-касс.
  2. Попросите подобрать оптимальное решение для вашей деятельности.
  3. Расскажите обо всех нюансах: как принимаете деньги, что продаете, будете ли развиваться, какой у вас штат, сколько чеков в день выбиваете, сколько товаров в ассортименте. Всё это важно.
  4. Узнайте, как интегрировать кассу с вашей CMS и системой учета. Не стесняйтесь спрашивать, какие есть акции. Продавцы борются за покупателя и могут подарить два месяца в подарок или скидку на подключение к ОФД.

Проблема 3: чек нужно выбивать в момент оплаты клиентом

Для платежей через электронные сервисы это момент подтверждения платежа платежным агентом. Максимальное отклонение — 5 минут. Допустим, ночью кто-то решил оплатить подписку на курс по веб-дизайну или психологический тренинг. Предприниматель на УСН получает сообщение о подтверждении платежа и должен сразу же пробить чек, чтобы данные ушли в налоговую.

Но ведь невозможно дежурить у кассы круглосуточно. А если не пробить чек, это нарушение, за которое штрафуют.

Решение: подключить специальную онлайн-кассу или сервис

Для расчетов только через интернет достаточно использовать кассу, которая не пробивает бумажных чеков и сама передает данные о платежах в налоговую. Такую кассу нельзя будет использовать, если принимать наличные. Но для продажи курсов или торговли только через интернет это отличное решение.

Платежные агрегаторы придумали относительно недорогие технологии для приема денег через интернет. Есть решения, которые полностью исключают использование кассы. А есть решения, которые перекладывают обязанность пробить чек на агента.

У производителей касс есть варианты не покупать кассу, а арендовать ее. Если правильно подобрать оборудование, тариф и настройки, это будет по карману даже маленьким интернет-магазинам и онлайн-сервисам. Некоторые решения можно интегрировать с популярными CMS. Арендованная касса будет сама передавать все данные и в ОФД и клиенту. : интернет-магазину даже чеки пробивать не придется.

Что делать:

  1. Найдите эксперта, который расскажет, какой сервис или решение подойдет для вашего случая. Узнайте, как это работает и сколько стоит.
  2. Соберите документы и подайте заявку на подключение.
  3. Не спешите сравнивать решения по цене подключения. Там, где аренда кассы дешевле, может появиться комиссия за каждый платеж. Или еще какие-то неожиданные условия, из-за которых можно потерять деньги.

Проблема 4: сложно разобраться, но не хочется платить штрафы

За нарушение закона будут наказывать. Если продавец должен применять кассу, но не делает этого, могут выписать штраф в сумме непробитого чека, но не менее 30 тысяч рублей на юрлицо и не менее 10 тысяч рублей на ИП.

Если касса есть, но после 1 июля 2017 года она не передает данные в налоговую, потому что для этого не приспособлена, компанию могут оштрафовать на 10 тысяч рублей. Для ИП штрафы немного меньше, но всё равно приятного мало.

Решение: знать свои права и не нарушать закон

Минфин объяснил свою позицию по поводу штрафов за неприменение ККТ. Если вы заключили договор и оформили предзаказ, но поставщик пока не установил кассу или не подключил сервис, считается, что вы сделали всё правильно и штрафа быть не должно. Но лучше этим не злоупотреблять: письма Минфина — это не нормативный документ, а всего лишь разъяснение.

Что делать

  1. Заключите договор на поставку или аренду онлайн-кассы. Попросите у поставщика подтверждающие документы.
  2. Если будут претензии со стороны налоговой, решайте проблему без нервов. Сошлитесь на письмо Минфина, предъявите договор, объясните ситуацию. Подключите к общению с налоговой специалиста, чтобы с большой вероятностью избежать штрафа.
  3. Даже если вас все-таки оштрафуют, не спешите оплачивать всю сумму: штраф можно уменьшить или вообще отменить. Это реально. У нас, например, есть успешные кейсы, когда удалось избежать штрафов еще на этапе проверки.

Для всех, кто что-то продает в интернете, есть удобные решения для приема платежей, чтобы не нарушить закон и не потратить лишнего. Главное — знать, где их искать, как правильно использовать и кто может всё это оперативно внедрить. И напоследок: не верьте слухам и не делайте вид, что вас всё это не касается. Когда придет проверка, может быть поздно. Сделать вид, что был не в курсе, точно не поможет.

Если не знаете, нужна ли вам касса и что со всем этим делать, спросите у нас. Задавайте ваши вопросы в комментариях к статье!

Екатерина Мирошкина — автор-эксперт
Татьяна Никанорова — генеральный директор Консалтингового центра «Профдело»

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, smolenskcci.ru, www.profdelo.com.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector