Поступление на расчетный счет от физического лица

Как оформить и отразить в учете поступление денег на расчетный счет

На расчетный счет организации денежные средства могут поступить:

— из кассы организации;
— от других организаций и граждан (например, от покупателей, учредителей);
— из бюджета и внебюджетных фондов (например, в части возврата излишне уплаченных налогов и сборов).

Кроме того, деньги могут быть ошибочно зачислены на счет организации.

Безналичные расчеты

При безналичных расчетах с покупателями денежные средства могут поступить на расчетный счет на основании следующих документов:

— платежных поручений;
— аккредитивов;
— чеков;
— платежных требований;
— инкассовых поручений;
— платежных ордеров.

Такие виды расчетных документов предусмотрены статьей 862 Гражданского кодекса РФ и пунктом 1.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Кроме того, денежные средства могут поступить на расчетный счет организации при расчетах покупателями пластиковой картой.

Расчеты по инкассо

Чтобы получить на расчетный счет деньги при расчетах по инкассо, получатель денежных средств должен выставить в адрес плательщика расчетный документ и передать его в банк (п. 7.4, 7.7 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При расчетах по инкассо организация может использовать следующие расчетные документы:

— платежные требования;
— инкассовые поручения.

Об этом сказано в пунктах 7.1, 7.4, 9.1 и 9.2 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты платежными требованиями

Законодательством предусмотрено два вида расчетов по инкассо платежными требованиями:

— с акцептом;
— без акцепта.

Основание – пункт 2.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Условие об акцепте или безакцептном списании организация прописывает в договоре с покупателем, банком (п. 2 ст. 862 ГК РФ, п. 2.9 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

В расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом покупатель имеет право отказаться от оплаты, если организация нарушила условия договора. При этом он должен указать причины отказа, предусмотренные в договоре (например, несоблюдение сроков поставки, отсутствие тех или иных документов на товар, его низкое качество и т. д.) (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При заполнении платежного требования с предварительным акцептом в поле «Условия оплаты» поставьте цифру «1» – заранее данный акцепт.

В поле «Срок для акцепта» платежного требования укажите количество дней для акцепта. Срок для акцепта стороны устанавливают в договоре (поставки, выполнения работ, оказания услуг). Однако он не может быть менее пяти рабочих дней. Если в договоре стороны не прописали срок для акцепта, примите его равным пяти рабочим дням (если более короткий срок не предусмотрен договором с банком).

Об этом сказано в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

На всех экземплярах платежного требования сотрудник исполняющего банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, при наступлении которой истекает срок акцепта. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается. Такие указания даны в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Обязательным условием расчетов платежными требованиями без акцепта является наличие у банка, обслуживающего плательщика (исполняющего банка), права списывать денежные средства со счета плательщика без его распоряжения (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

То есть в данном случае при выставлении организацией-получателем платежного требования покупатель не может отказаться от оплаты. Банк списывает с его счета сумму долга в безакцептном порядке. На практике такие расчеты используются значительно реже, например при оплате коммунальных услуг, электроэнергии и т. д.

В платежном требовании в поле «Условия оплаты» укажите:

— цифру «1», если акцепт дан покупателем заранее;
— цифру «2», если для списания денежных средств требуется получение акцепта.

Такой порядок предусмотрен в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты инкассовыми поручениями

Стороны могут предусмотреть в договоре расчеты по инкассо посредством инкассовых поручений. Для этого договор банковского счета должен содержать условия списания денежных средств по инкассовым поручениям и сведения о получателях, которые вправе предъявлять такие поручения. Получатель для подтверждения такого права представляет в банк соответствующие документы (п. 7.4 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Бухучет

Независимо от способа расчетов в бухучете поступление средств на расчетный счет отразите на основании выписки банка с приложенными к ней расчетными документами (например, платежные и инкассовые поручения, платежные требования и др.) (Инструкция к плану счетов).

Поступление средств на расчетный счет организации в бухучете отразите проводками по дебету счета 51 «Расчетные счета».

При поступлении денег от контрагентов в учете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)
– поступили на расчетный счет деньги от контрагента.

Возврат (возмещение) средств из бюджета отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 68
– поступили деньги на расчетный счет в части возврата (возмещения) из бюджета.

При поступлении средств из ФСС России в учете сделайте запись:

Дебет 51 Кредит 69
– поступили деньги на расчетный счет в части возмещения из ФСС России.

Поступившие от учредителей денежные взносы отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 75-1
– внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал.

Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов.

При оказании расчетных услуг (в т. ч. по перечислению денежных средств на расчетный счет организации) банк может взимать плату.

Порядок отражения поступления денежных средств на расчетный счет при расчете налогов зависит от двух факторов:

— системы налогообложения, которую применяет организация;
— назначения поступивших денег.

ОСНО

Если организация применяет метод начисления, то поступление денег на расчетный счет никак не отразится на расчете налога на прибыль. Это связано с тем, что признание доходов в данном случае не зависит от поступления денег на расчетный счет организации (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения на расчетный счет денег при расчетах инкассовыми поручениями. Организация применяет метод начисления

ЗАО «Альфа» 2 июля заключило долгосрочный договор на предоставление услуг связи ООО «Торговая фирма Гермес». По договору «Гермес» оплачивает предоставленные услуги связи ежемесячно. Договором предусмотрена инкассовая форма расчетов (инкассовыми поручениями).

В договоре между «Гермесом» и обслуживающим его банком содержится условие о праве банка списывать денежные средства со счета клиента без его распоряжения.

1 августа «Гермес» представил в обслуживающий его банк сведения:
— о получателе средств («Альфе»), который имеет право выставлять инкассовые поручения на списание денег в бесспорном порядке (полное наименование, юридический и фактический адрес, телефон, ИНН, — КПП, ОГРН, банковские реквизиты, данные о руководителе и главном бухгалтере);
— о договоре оказания услуг связи (договор от 2 июля № 344, заключенный с «Альфой»).

На расчетный счет «Альфы» деньги в оплату услуг поступили 3 августа. За услуги по исполнению инкассового поручения обслуживающий организацию банк списал с расчетного счета «Альфы» вознаграждение в размере 1800 руб.

Бухгалтер «Альфы» отразил проведенные операции в учете следующим образом.

«Альфа» применяет метод начисления, поэтому поступление на расчетный счет выручки от реализации услуг не повлияло на расчет налога на прибыль.

Если организация рассчитывает налог на прибыль кассовым методом, отражение поступивших денег на расчетный счет зависит от их назначения. Это связано с тем, что доходы при кассовом методе признаются в момент поступления денег на расчетный счет (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Например, если организация получает на расчетный счет выручку от продажи товаров (работ, услуг), то учесть ее при расчете налога на прибыль нужно в момент поступления средств (п. 2 ст. 273 НК РФ). Это правило действует и в отношении полученного аванса (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).

При поступлении денег на расчетный счет в качестве аванса за предстоящие поставки товаров (работ, услуг) у организации может появиться обязанность (п. 1 ст. 167 НК РФ).

УСН

Если организация применяет упрощенку, то отражение денег, поступивших на расчетный счет, зависит от их назначения. Это связано с тем, что доходы при данном режиме признаются в момент поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Так, выручку от реализации товаров (работ, услуг), которая поступила на расчетный счет, учтите при расчете единого налога в день поступлении денег на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Пример учета при расчете единого налога при упрощенке полученной выручки

ЗАО «Альфа» применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы».

Бухгалтер отразил сумму полученной выручки в составе доходов в книге учета доходов и расходов за полугодие.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому поступление денег на расчет ЕНВД не влияет.

Нужна ли онлайн-касса, если физлицо платит на счет ИП?

Добрый день, уважаемые ИП!

Недавно пришлось разбираться с вопросом, о котором мало кто вспоминает. А надо бы, так как 01.07.2018 не за горами. Думаю, многие из вас принимают оплату от физлиц на счет ИП (особенно ИП на УСН). То есть, предоставляете услуги физлицам, продаете им товар, но оплату принимаете на счет ИП в банке (и не берете от физлиц наличные деньги).

В подавляющем большинстве случаев физлица платят со своих карт через личные кабинеты своих онлайн-банков (например, через “Сбербанк-Онлайн”, “Альфа-Клик” и т.д.)

Многие ИП таким образом работают с физлицами годами…

Так вот, возникает вопрос: нужна в этом случае онлайн-касса с 1 июля 2018 года?

Прежде чем двигаться дальше, отмечу, что тема приема платежей от физлиц крайне запутанная, и сейчас мы рассмотрим конкретную ситуацию, когда физлицо платит на счет ИП через свой онлайн-банк. Это наиболее частый случай, который многих интересует.

Давайте попытаемся разобраться

Когда возникает этот вопрос, то в первую очередь многие ИП вспоминают про отсрочку до 1 июля 2020 года для тех ИП, которые оказывают услуги и выдают БСО.

Действительно, в 290-ФЗ написано:

8. Организации и индивидуальные предприниматели , выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2020 года.

Но обычные бумажные БСО в этом случае не подойдут. Да и как можно представить передачу БСО физлицу-клиенту из другого города? То есть, эта статья из 290-ФЗ явно не поможет отбиться от возможных вопросов со стороны ФНС.

И еще раз обратите внимание, что отсрочка до 1 июля 2020 года предназначена исключительно для ИП и организаций, которые оказывают услуги при условии выдачи БСО (за исключением ИП и организаций с работниками в сфере общепита). То есть, принимают наличные деньги и сразу выдают бумажные БСО.

К продавцам товаров (не услуг!) это послабление никакого отношения не имеет.

Это интересно:  Материнский капитал 2020 на что можно потратить

Письма со стороны ФНС и МинФина

Напомню, что еще в прошлом году было два письма со стороны ФНС и МинФина, в которых утверждалось, что при оплате на счет ИП или юрлица со стороны физлиц, необходимо выдавать кассовый чек.

Я писал на блоге про эти письма:

Других писем со стороны ФНС или МинФина по этому вопросу больше не встречал.

Так нужно ли применять онлайн-кассу? Если физлицо платит на счет ИП через онлайн-банк?

Я считаю, что да, нужно. С 1 июля 2018 года. И доводы а-ля “Но деньги по счету проходят. Все и так видно…” не будут приниматься как аргумент, ибо никаких специальных оговорок нет для этого случая ни в 54-ФЗ, ни в 290-ФЗ. А раз нет, значит надо применять онлайн-кассу (см. письма ниже).

В спорных ситуациях налоговики будут ссылаться на следующие письма:

  • Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 6 июля 2017 г. № ЕД-3-20/4592@
  • Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.04.2017 № 03-01-15/26324
  • И, разумеется, будут цитировать 54-ФЗ и 290-ФЗ.

Как это технически реализовать? Когда чек пробивать?

А вот с технической стороной вопроса на сегодня совершенно непонятно, так как чек необходимо выдавать в момент расчета. Но оплата может поступить на счет ИП в любой момент, когда предприниматель может находится далеко от онлайн-кассы. И что понимать под моментом расчета в таком случае? Когда клиент оплатил, или когда деньги пришли на счет ИП?

И подобных вопросов возникает очень много, если зарываться в эту тему.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Так как на данный момент никаких официальных рекомендаций нет, то вижу только два варианта:

Вариант №1

Пробивать кассовый чек в ручном режиме с признаком “электронный платеж” как только получаете уведомление о поступлении денег на счет ИП.

Но лучше в условиях договора (или публичной оферты) сразу прописать тот момент, что кассовый чек будет предоставлен не позднее конца следующего рабочего дня, чтобы не жить в обнимку с онлайн-кассой =)

И, разумеется, отправить копию чека в электронном виде на email или через SMS на сотовый номер покупателя-физлица.

Понятно, что придется заранее озаботиться вопросом получения контактов со стороны покупателя (email или номер сотового телефона).

Но в этом случае неизбежно возникает временной лаг, как минимум, в сутки, с момента оплаты клиентом и до момента получения электронного кассового чека от вас.

Также возможна ситуация, когда реквизиты на оплату висят на сайте ИП. Клиент платит и только потом дает свои контактные данные. Как понимаете, это тоже осложняет задачу по передаче кассового чека.

Вариант №2

Можно заключить договор с платежными агрегаторами (например, с “Яндекс.Касса”, “PayAnyWay” и т.д), при помощи которых будут выставлять счет на оплату клиенту в режиме онлайн, чтобы он смог оплатить счет на сайте предпринимателя. Или через электронную почту по «секретной» ссылке на сайте самого платежного агрегатора. Разумеется, для этого придется заключить договор с платежным агрегатором и купить онлайн-кассу, чтобы автоматизировать этот процесс.

Но в этом случае возникает дополнительная комиссия со стороны платежных агрегаторов. Примерно от 1% до 6% в зависимости от способа оплаты. Чек в этом случае будет отправляться практически мгновенно.

Может, есть, все-таки, исключения?

Есть, но не для всех. Например, если отправлять товар физлицу наложенным платежом, то касса не нужна. Те, кто отправляют товар физлицам “Почтой России”, знают, что кассовый чек должна выдавать сама “Почта России”. Некоторые частные службы доставки берут на себя эту обязанность. Если мне не изменяет память, то компания “СДЭК” такую услугу тоже предоставляет.

Также в “Робокассе” есть решение для небольших интернет-магазинов, которые по тем или иным причинам не могут себе позволить купить онлайн-кассу. Де-факто «Робокасса» выступает платежным агентом и сама выдает кассовый чек от своего имени. Не бесплатно, конечно.

Прочитав множество материалов, я пришел к выводу, что придется применять онлайн-кассу с 1 июля 2018 года при приеме платежей со стороны физлиц на счет ИП в банке. Причем, речь идет о любых способах оплаты по безналу через средства электронного платежа физлицом: через электронный кошелек, через систему онлайн-банка, через форму оплаты на сайте…

Придется решать технические вопросы, которые неизбежно возникнут, особенно, если таких платежей со стороны физлиц много. Или искать решения, которые предоставляют платежные агенты и берут на себя обязанность по выдаче кассового чека.

Лично я никогда бы не стал связываться с платежными агентами, так как это лишнее звено, которое тоже хочет денег. Но если вам интересен такой вариант, то присмотритесь к платежным агентам.

Могут ли быть изменения до 1 июля 2018 года?

Обновление. Обещают принять новый законопроект до 1 июля 2018 года. Для того, чтобы устранить неопределенность в толковании 54-ФЗ относительно платежей по безналу от физлиц. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/novyy-proyekt-po-onlayn-kassam.html

Да, не исключаю, что ближе к 1 июля выйдет очередное письмо МинФина, в котором будут совсем другие рекомендации. Вероятность появления такого письма очень мала, но она есть.

Но не тяните до самого последнего дня, так как спрос на онлайн-кассы будет только расти. К 1 июля идет вторая волна тех, кто обязан применять кассы с 01.07.2018 + начнут скупать фискальные накопители предприниматели из первой волны 2017 года.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Спасибо за статью!
Только как понять, что клиент оплатил счёт именно через онлайн-банк? Ведь выставленный счёт он может пойти и оплатить в самом банке!
Получается, что надо ещё следить и постоянно спрашивать как клиент оплатил счет ? Ведь оплата в банке не является электронным платежом.

Здравствуйте,Дмитрий.
Прочитал вот Вашу статью ниже.

«Нужна ли онлайн-касса, если физлицо платит на счет ИП?»

Вопрос. А что а если покупатель физлицо оплачивает на расчетный счет ИП (без работников) через банк безналом, тоже нужна онлайн-касса? Я имею в виду не оплату через онлайн-банк, а просто через операциониста со счета физлица на расч. счет ИП в одном и том же банке. Получается чистый безнал. Оплата за товар, я так понимаю по платежному поручению или как то так.
И что в таком случае тоже нужна такому ИП онлайн-касса?
Заранее спасибо за ответ,

Сергей, ФНС и МинФин в своих письмах (см. статью) утверждают, что нужно.

Спасибо за ответ, но все равно сомнения. А разве оплата чисто через операциониста банка приравнивается к ЭЛЕКТРОННЫМ средствам платежа? Есть сомнения, что это так..

Пожалуйста. Так не только у вас такие сомнения) На форумах постоянно эта тема поднимается.

Яндекс.Касса вроде работает только с пластиковыми картами, а если платежным поручением оформить платеж (без пластика), то яндекс в этом случае не поможет? и без онлайн кассы в таком случае не обойтись.

Нет, не только с пластиковыми картами…
Второй способ это что-то вроде интернет-магазина, но без сайта.
Появляется больше способов оплаты, чек сразу отправляется, но и комиссия возникает. Касса нужна.
Мне самому уже несколько раз присылали ссылку на оплату в электронном письме. Приходится просить выставить счет на ИП)

сегодня посмотрел внимательно про яндекс.кассу, там действительно есть такая возможность. спасибо вам за информацию

Добрый день!
Вы пишете, что «Но обычные бумажные БСО в этом случае не подойдут.»
Почему же они не подойдут?
Ведь тот же ИП на патенте вправе руководствоваться законом «в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона», где нет ничего про электронные средства платежа и автоматические БСО.

Добрый день!
Так 54 законе речь о расчетах НАЛИЧНЫМИ. (Федеральный закон №54-ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении НАЛИЧНЫХ денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа») А тут безналичные. При чем здесь кассовый аппарат?
Работа по договору. Это и есть документ. Еще есть платежный документ, где написано вид услуги, стоимость.
Потом выдаю акт приема передачи работ.

Добрый день
Анатолий, в ст 1.1 54-ФЗ написано:

расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;

Таким образом, при осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем (клиентом), организация обязана применять ККТ.

Прочитал Вашу новую заметку по оплате от физлиц. Так что все-таки БСО можно будет использовать, вместо онлайн-кассы? Если платит физлицо через банк безналом (за товар) на счет ИП через операциониста? Или еще решается у них вопрос? Не совсем понятно, из Вашей новой статьи (там кстати комментирование отключено), потому пишу здесь.
Ведь совершенно очевидно, что это НЕ электронный платеж выходит (когда просто в банке безналом через операциониста от физлица на счет ИП) и вообще онлайн-касса в этом случае вообще не нужна, все платежи и так как на ладони видно..
Я так понял, все-таки можно будет БСО использовать? Или они еще обсуждают в Минфине?

Это интересно:  Виды инструктажей по охране труда мчс

Жду Ваших новостей по этой теме. Впрочем жду не только я, думаю многим этот нюанс интересен.

Пожалуйста. Уже обещают принять закон до 1 июля 2018 года. Подробнее вот здесь:
https://dmitry-robionek.ru/zakon/novyy-proyekt-po-onlayn-kassam.html

Дмитрий, спасибо большое за информацию, очень не зря подписался на рассылку. Вот так бы и не знал, работая дальше. Буду использовать агрегатора, и цена на товар для физиков будет выше теперь соответственно, благо они не основная часть.

Здравствуйте! Я никак не могу до конца разобраться: я ИП(УСН). Репетитор. Оплата в основном наличными, но иногда с карты ученика на мою карту. Использую напечатанные в типографии БСО. Получается, что с 01.07. все-таки необходима онлайн-касса и никаких поблажек?

Если будете принимать наличными, и сразу выдавать БСО, то точно не нужна. На личную карту крайне не рекомендую принимать платежи.

Здравствуйте. Мы арендодатели. Все оплаты нам приходят на счет ИП, мы тоже расплачиваемся с этого счета. есть 2 работника, зарплату платим со счета ИП. Находимся на УСНО и патенте. Нужна ли нам касса? Спасибо

Если платят только арендаторы юрлица (или ИП), то не нужна.

Большое спасибо за Ваши обзоры, всегда читаю и жду новых.
У меня вопрос- у меня СТО ( ИП на ЕНВД без работников). Я оказываю услуги по ремонту а/м ТОЛЬКО юр.лицам с оплатой на мой рас. счет. Мне с 2020 тоже нужна будет онлайн касса? Для чего, если вся оплата проходит по безналу… И вообще- зачем касса на ЕНВД- ведь налогообложение от выручки не зависит..

Пожалуйста, Владимир)
Если только юрлица платят на ваш р/сч ИП в банке , то вообще касса не нужна. Даже в 2020 году: https://dmitry-robionek.ru/bank/onlajn-kassa-pri-beznalichnyh-raschetah.html

Добрый день.
А нужна ли касса если ИП работает только с юр. лицами и оплату получает на счет. Спасибо

Добрый день, Дмитрий.
Подскажите, пожалуйста.
Если я ИП на ЕНВД без работников (розничная торговля) то я попадаю под отсрочку до 01.07.2019, правильно?А если у меня установлен терминал оплаты картами,то мне необходимо ставить кассу до 1 июля 2018 года? Я верно понимаю?

Здравствуйте, Дмитрий
У меня ИП на УСН без работников. Работаю с сайтом ***.com. Клиенты оплачивают проживание на сайте, а уж потом деньги перечисляются мне на счёт.
Вопрос: нужна ли мне онлайн касса?
Спасибо

Софья, этот вопрос лучше задать сотрудникам вашего сайта-партнера.
Я не знаю условия их партнерской программы, как платежи у них проходят.

Добрый день! Спасибо за Вашу работу. Очень много полезной информации. Я — ИП на ЕНВД (розничная торговля). Наемных работников нет. По закону мне положена отсрочка с онлайн-кассой до 01.07.2019. Оплату за товар принимаем наличными или картой (торговый эквайринг). В моем случае кассу нужно поставить с 01.07.2018г. или же все-таки с 01.07.2019г.? Заранее спасибо за ответ.

Здравствуйте! У меня такая ситуация: я ИП на УСН с 2015 года (работаю частным преподавателем). Мои ученики всегда перечисляют оплату за мои услуги на мой р/с в банке, то есть с наличными я вообще не работаю. В сентябре этого года я официально ухожу в декретный отпуск. Встала на учет в ФСС в 2017, поэтому рассчитываю на получение пособий до достижения ребенком 1,5 лет и на освобождение от уплаты страховых взносов. С 1 июня деятельность у меня уже не ведется, то есть никаких средств на счет не поступает и поступать не будет. После выхода из декрета планирую закрыть ИП. Нужно ли мне все равно приобретать кассу сейчас? Спасибо вам за ваш блог и за полезную информацию. В нашей местной налоговой инспекции ничего не добьешься)))

Если совсем приостановили деятельность, никаких платежей принимать не будете, то очевидно, что не нужна
Вам же нечего будет по ней проводить.

Дмитрий, оплата на расчетный счет (когда продавец выдает бланк ПД-4 , а покупатель ручками вводит реквизиты р/с продавца) является безналичным расчетом (не путать случаи, когда используются для переводов кредит.организации типа Яндекс.Деньги, Монета.ру и т.д., с которыми продавец заключил договор). И именно для таких расчетов касса не нужна. Закон не касается безналичных расчетов.
Лучше задайть письменный вопрос в свою налоговую и получить официальный ответ, , чем интерпретировать закон по своему усмотрению.
Мы ответ от налоговой получили и теперь устанавливаем кассу для ЕНВД, а безнал по платежным поручениям на р/с принимаем без кассы (независимо, кто его .

Дмитрий, добрый вечер! Я ИП УСН без работников. Производство аксессуаров и обучение. У меня договор со сбербанком на интернет-эквайринг. Т.е. я по эл. почте выставляю клиентам ссылку на оплату. Они соответственно рассчитываются по своей карте за товар или услугу. В этом случае он-лайн касса не нужна, правильно я понимаю?

Дмитрий, не вводите людей в заблуждение. Поддержу Елену, ответившую Вам выше. Если физик переводит на счет ИП или организации через операциониста банка или осуществляет платеж через свой ЛК в своём банке т.е. делает безналичный перевод в чистом виде-то касса не нужна.
Почитайте в чем отличие «безналичного расчета» и «электронного средства платежа».

Виталий, Елена, жаль, что невнимательно прочитали статью. В статье не рассматривается случай при оплате через-кассира операциониста. А в комментариях выше подчеркнул, что ситуация с оплатой через операциониста остается неясной.
Насчет оплаты через электронные средства платежа — касса нужна.
Почитайте:

Письмо ФНС РФ от 06.07.2017 N ЕД-3-20/4592@

В соответствии с пунктом 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронное средство платежа — это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Но если позиция МинФина или ФНС поменяется по этому вопросу (что не исключено), то я напишу об этом на блоге.

Добрый день! Спасибо за информацию,единственно не нашла никакой о торговле на рынке КООПТОРГ
продукты(колхозный) в Московской области. Рынок крытый.

Здравствуйте ,подскажите а как работать с pay pal при подажах за границу ? Они вроде вообще не хотят подключаться к онлайн кассам. По крайней мере я ничего найти не смог вразумительного.

Добрый день, Дмитрий!
Я ИП на УСН, преподаю иностранные языки.
Работаю только с наличкой, мне нужно ставить он-лайн кассу с 01.07.2018 г.?

Из всего выше сказанного прихожу к выводу, что ИП на ЕНВД (розничная торговля) без наемных сотрудников и принимающих оплату наличными и банковскими картами подпадают под отсрочку по применению онлайн-касс до 01.07.2019г. Права ли я? Заранее спасибо за ответ.

Мария, об этом прямо сказано в ст 7. 290-ФЗ

7.2. Положения части 7.1 настоящей статьи применяются при соблюдении условия, указанного в части 7 настоящей статьи.

7. Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.

Добрый день, Дмитрий!
Т.е. под действие Федерального закона №337-ФЗ такие ИП как я не попадают? Прискорбно.

Я это так понимаю:
-Если оплата идет через платежный терминал (торговый эквайринг) — то попадает под отсрочку, при условии выдачи покупателю подтверждающего документа в момент расчета. (см. выдержку из закона)
-Если же платеж проходит на счет ИП через электронные средства платежа (например, оплата через онлайн-банк на счет ИП), то ККТ нужна
Но еще раз повторюсь, что все разночтения и недопонимания должен разрешить законопроект, который сейчас в работе в Госдуме. Там все четко написано.
Недавно читал пояснения по этому вопросу Бударина (главный в ФНС, который занимается онлайн-кассами) и он тоже на этот законопроект ссылается.

Спасибо за ответ. Я поняла этот закон точно также. Будем ждать новостей из Госдумы, но еще больше от Вас. Еще раз спасибо.

Поступление на расчетный счет: тонкости учета

Любое поступление на расчетный счет учреждения должно фиксироваться и находить отражение в документации. При этом деньги в «казну» организации могут поступить несколькими путями:

  • Через кассу.
  • С р/с компании, оформленного в ином банке.
  • От других физлиц или компаний (к примеру, участников).
  • Из различных фондов (внебюджетных в том числе). К этой категории относятся платежи по излишним сборам или налогам.
  • Поступление денег на расчетный счет (случайное зачисление).

Виды и особенности операций

Все поступления условно делятся на ряд категорий :

  1. Безналичные платежи. Сюда входят поступления денежных средств на расчетный счет, оформленные с применением чеков, аккредитивов, инкассо, требований или поручений хозяина р/с.
  1. Пластиковой карты. Еще один вариант поступления — через «пластик» этого же или иного банковского учреждения.
  1. Инкассо. Главная особенность сделки — требование к получателю выставления адреса плательщика с последующей передачей средств в кредитную организацию. При проведении транзакций с применением инкассо применяется два типа бумаг:
  • Поручения инкассо.
  • Требования владельцев р/с.
  1. Платежные требования. Поступления на расчетный счет с помощью таких указаний подразумевает два типа расчетов — с согласием со стороны владельца счета или без него. Это условие заблаговременно оговаривается и прописывается в соглашении между сторонами (банковским учреждением и покупателем). При проведении расчетов с акцептом у получателя имеется право отказа от совершения платежа. При этом он обязан указать, в чем причины такого решения (например, нарушение оговоренных поставочных сроков).

Возможны иные ситуации, когда списывание средств производится без акцепта. Здесь у кредитной организации должно быть соответствующее право. Здесь в случае поступления требования банк не спрашивает разрешения, а просто списывает требуемую сумму с р/с.

  1. Поручения по инкассо. Поступление денег на расчетный счет посредством инкассовых поручений также имеет ряд особенностей. Здесь обязательно наличие в соглашении соответствующих условий, позволяющих производить стягивание средств. Такое право должно подтверждаться.

Поступление на расчетный счет и тонкости налогообложения

Один из ключевых моментов — правильное отображение поступления денежных средств на расчетный счет с позиции уплаты налогов. Здесь все зависит от двух критериев:

  • Типа налогообложения, который был выбран компанией для ведения деятельности.
  • Назначения поступивших средств.
  • ОСНО. В случае, когда компанией применяется метод начисления, прием средств не сказывается на вычислении налога. Причина в том, что здесь признание прибыли не зависит от поступления на расчетный счет дополнительных средств. Если же компания производит расчеты с применением кассовой методики, имеет место зависимость от назначения средств. Объясняется это тем фактом, что прибыль организации считается таковой (при кассовой методике) только по факту поступления денег. В ситуации, когда средства поступили в виде авансового платежа за будущую передачу объекта сделки, у компании появляется обязательство.
  • УСН. Поступление денег на расчетный счет в случае с «упрощенкой» фиксируется с учетом назначения платежа. При этом прибыль от продажи товаров (услуг) должна быть учтена в момент вычисления общего налога в день перечисления на р/с.
  • ЕНВД. При рассмотрении такого способа налогообложения стоит учесть, что в роли объекта выступает вмененный доход. Это значит, что поступление денежных средств на расчетный счет не имеет влияния на размер выплат.
  • ЕНВД и ОСНО в комплексе. Как и в рассмотренных выше случаях, совмещение двух форм налогообложения требует гибкого подхода к учету поступивших средств. При этом многое зависит от назначения платежа.
Это интересно:  Признаки малого предприятия в 2020 году

Тонкости бухучета

В секторе бухучета вариант расчета не имеет особого значения. Здесь поступление денег на расчетный счет должно отражаться с учетом информации, прописанной в выписке :

  • В случае перечисления денег — по 51-му счету (дебет) «Расчетный счет».
  • При перечислении от контрагентов — 51 (дебит), 62 (кредит).
  • Поступление процентов — 51/91-1 (Д/К).
  • Возврат из бюджета — 51/68 (Д/К).
  • Возмещение из ФСС РФ — 51/69 (Д/К).
  • Деньги перечислены в качестве пополнения капитала— 51/75-1 (Д/К).

Поступление на расчетный счет — проводка, которая требует отдельного внимания бухгалтерии. Неправильное отражение таких платежей может стать причиной ряда проблем (в том числи и с ФНС).

Кассовый чек при оплате товара по «безналу»: что имеет в виду Минфин?

О чем говорится в письме?

Буквально о следующем: в соответствии с Законом 54-ФЗ «О применении ККТ» все хозяйствующие субъекты, если иное не предусмотрено данным нормативным актом, при получении оплаты от физлиц должны пробивать кассовый чек. С 1 июля 2017 года — с применением онлайн-кассы — устройства, приспособленного через интернет отправлять данные о платежах в ФНС, а также копии электронных чеков, юридически равнозначные бумажным чекам, на e-mail или в виде SMS покупателям (при их предоставлении).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») (далее — Федеральный закон N 290-ФЗ) (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию .

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Заместитель
директора Департамента
В.А. ПРОКАЕВ

Минфин считает, что даже при приеме денежных средств от покупателя через банковское платежное поручение (то есть, если человек, получив от магазина квитанцию, идет и оплачивает ее через банк), кассовый чек должен выдаваться (отправляться в предусмотренных случаях в электронном виде покупателю).

Позиция финансового ведомства может выглядеть весьма странной хотя бы потому, что следование указанной позиции Минфина будет сопровождаться проведением двух разных операций (соответственно, появлением двух оснований для налогообложения):

  • получения денежных средств на расчетный счет;
  • отражения получения денежных средств через кассу (онлайн-кассу).

ФНС РФ поддержала позицию Минфина в данном вопросе, о чем свидетельствует письмо от 6 июля 2017 г. N ЕД-3-20/4592@ — ССЫЛКА (файл Word).

Кроме того, определенные вопросы вызывает и юридический аспект позиции Минфина. Попробуем охарактеризовать логику ведомства в двух разных плоскостях — как совершенно ошибочную с одной стороны, и как хотя бы отчасти рациональную — с другой.

Минфин — ошибается?

Так считают многие эксперты. И не только с той точки зрения, что провоцирует бизнесы совершать операции, приводящие к двойному налогообложению, но и в том плане, что позиция ведомства — юридически не вполне корректна.

По мнению ряда известных экспертов «Бухгалтерии Онлайн» — главного консультанта Александра Погребса и юриста Алексея Крайнева, переводы денежных средств магазину через банк попросту не попадают под юрисдикцию 54-ФЗ. Поэтому, ККТ при таких расчетах не применяется.

Александр Погребс считает, что платежное поручение, с которым клиент магазина приходит в банк, не может быть отнесено к инструментам расчетов, которые проводятся в соответствии с 54-ФЗ. По мнению эксперта, данный федеральный закон не регулирует расчеты по «безналу» через банк.

Алексей Крайнев полагает, что авторы письма от Минфина допускают методологическую ошибку, предписывая применять ККТ в силу того, что 54-ФЗ не содержит особых условий по регулированию платежей, которые приняты магазином от клиента по платежному поручению через банк. Эксперт также считает, что указанный нормативный акт не регулирует такие безналичные расчеты.

При этом, как отмечают эксперты, при оплате товара через систему «банк-клиент» основание для рассмотрения платежа в рамках юрисдикции 54-ФЗ все же могут возникнуть. Дело в том, что в соответствии с Законом «О национальной платежной системе» 161-ФЗ применение интерфейсов «банк-клиент» (физическим лицом — это ключевой фактор) может рассматриваться как использование «технического средства» для проведения электронного платежа. И в этом случае магазину нужно пробивать чеки с использованием ККТ.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Минфин — прав?

При желании, об этом все же можно говорить, как это ни странно. И вот почему.

Можно предположить, что Минфин допускает расширенное (причем, исключительно расширенное) толкование понятия «электронное средство платежа», которое приводится в определении понятия «расчеты» в ст. 1.1 Закона 54-ФЗ. Под «расчетами» законодатель понимает прием либо выплату денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа.

И если под использование наличных расчетов через платежное поручение в банке никак по существу не попадают, то при рассмотрении данных расчетов в контексте «электронных средств платежа» ситуация может выглядеть несколько иной (разумеется, при желании ее разглядеть под соответствующим углом).

В соответствии с п. 19 ст. 3 Закона «О национальной платежной системе № 161-ФЗ, под «электронным средством платежа» следует понимать способ, который позволяет клиенту организации, которая является оператором денежных средств, переводить денежные средства в рамках безналичных расчетов с помощью различных технических устройств.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Вероятно, Минфин допускает, что перевод денежных средств от клиента на расчетный счет магазина — это разновидность безналичных расчетов. Строго говоря, особой ошибки здесь нет, поскольку изначально денежные средства поступают на счет банка, открытый специально для приема наличных от клиентов, а с него — действительно в безналичном виде, переводятся на расчетный счет магазина.

Собственно, альтернативы здесь быть и не может: наличные денежные средства отправителя (покупателя магазина), прежде чем «конвертироваться» в денежные средства на расчетном счету получателя (магазина), предварительно размещаются на другом расчетном счете (банковском или ином, что разрешен законодательством). Таким образом, связка двух расчетных счетов здесь будет присутствовать, и операция между ними будет проходить по безналу (при том, что фактическим отправителем платежа будет физлицо).

С этой точки зрения перевод денежных средств с «клиентского» расчетного счета банка на расчетный счет магазина принципиально не будет отличаться от перевода по системе «банк-клиент», то есть — ее можно относить и к электронному механизму платежей.

Отметим также, что оператором денежных средств может быть в соответствии с п. 18 статьи 3 Закона № 161-ФЗ, любая организация, которая вправе осуществлять переводы денежных средств. Банк — как кредитно-финансовая организация, вполне подходит под такие критерии.

В этом смысле позиция Минфина приобретает определенную рациональную логику, хотя и трудно объяснимую. Если условиться рассматривать ее в данном контексте, то на практике расчеты — при которых клиент магазина расплачивается через банк, могут осуществляться по следующему алгоритму:

  1. Клиенту, выбравшему в качестве способа оплаты товара банковскую квитанцию, предлагается перед получением (скачиванием) соответствующей квитанции на сайте интернет-магазина указать свои e-mail или телефон с пояснением, что на них будет отправлена электронная копия кассового чека после подтверждения оплаты.

Если у магазина нет сайта, то e-mail или телефон клиента могут перед выдачей квитанции запрашиваться в офисе или на офлайновой кассе.

  1. Как только оплата от клиента будет подтверждена (исходя из сведений, предоставленных банком, в котором открыт расчетный счет магазина), ответственный работник интернет-магазина проведет сумму, соответствующую оплате, через онлайн-кассу, которая зарегистрирована на магазин.

Это может быть, к примеру, онлайн-касса, арендуемая через такие сервисы как Orange Data.

При наличии технической возможности может быть вполне осуществима и автоматизация указанной процедуры — так, чтобы в процессе не пришлось участвовать работнику магазина.

При формировании налоговой декларации магазину — чтобы избежать двойного налогообложения (за денежные средства, поступившие на расчетный счет и аналогичную сумму, пробитую на кассе), нужно будет направить в ФНС дополнительно разъяснения, касающиеся приема платежей по указанной схеме.

Статья написана по материалам сайтов: dmitry-robionek.ru, raschetniy-schet.ru, online-kassa.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector