Оплата ндфл в 2020 году сроки уплаты

Содержание

Сроки уплаты ндфл в 2020 году физическими лицами

Если же деньги на оплату заработной платы снимаются наличными в банке, тогда НДФЛ необходимо удерживать в тот день, когда сотрудниками будет получена фактически выплата. Необходимо обязательно перечислять налог в бюджет не позднее следующего дня после осуществления перечисления денег. Выходит, что с депонированной заработной платы (той, которая была получена не в срок) производить оплату НДФЛ не нужно. Если удержание НДФЛ не произошло с дохода работника и не было уплачено в срок, то будут предусмотрены санкции (согласно статье №123 НК РФ санкции установлены на уровне 20% от величины налога, которая подлежит к удержанию/перечислению). Кроме этого, если уплата налога не была осуществлена, за каждый день просрочки налоговики начисляют пеню на основании статьи №75 НК РФ.

Это разные доходы, но работники получили их в одном и том же месяце. В таком случае достаточно и одной платежки. Другая ситуация — организация в один день перечисляет налог с доходов, которые относятся к разным месяцам. Тогда надо оформить отдельные платежки. Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 1 сентября 2020 г. № БС-3-11/[email protected] . Если вместо двух поручений сделать одно, то между расчетом 6-НДФЛ и платежками возникнут нестыковки.

Срок уплаты ндфл физическим лицом в 2020 году

В 2020 году ставки по НДФЛ варьируются от 9 до 35%. Этот диапазон зависит от статуса налогоплательщика и вида доходов. Резидент (лицо, срок нахождения на территории РФ которого за последние 12 месяцев составляет как минимум 183 дня) перечисляет в пользу государства 13% налога, а нерезидент — 30%. Если за год статус налогоплательщика изменился, сумма НДФЛ пересчитывается. Ставка налога для высококвалифицированных специалистов составляет 13%, применяется к доходам, которые получены от трудовой деятельности.

Срок сдачи 3-НДФЛ для физических лиц в 2020 году

Платить подоходный налог обязывает законодательство РФ. Отчет, декларация по форме 3 НДФЛ, сдается в инспекцию ФНС с несколькими целями, и в разное время. Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2018 год, соответственно, осуществляется в 2020 году. Но в разные месяца, на основе статуса подателя и цели. Подробнее это будет рассмотрено ниже.

  1. Физические лица, при:
  • — декларировании неофициального дохода, то есть за который не было уплачено налога (13%). Самозанятое население обязано отчитаться по стандартной форме декларации.
  • — приобретении недвижимости, оплате медикаментов, обучения или осуществления благотворительных платежей. В данном случае, целью является возврат уплаченного с официальной заработной платы налогового вычета (НДФЛ). Такой способ закреплен в Налоговом кодексе РФ.
  1. Индивидуальные предприниматели, как физические лица, ведущие официальную бизнес-деятельность. В последнее время ИП используют системы налогообложения равноценно организациям, что не обязывает сдавать 3 НДФЛ.

Срок уплаты ндфл в 2020 году для физических лиц по 3 ндфл

Согласно Приказу ФНС выпущена новая версия Декларации за 2017 год. Ранее сообщалось, что ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

НДФЛ нужно перечислить не позже одного дня, наступившего за днем фактической выплаты дохода, в том числе зарплаты (включая депонированную и выданную с задержкой). Данное правило вступило в силу с 1января 2016 года. Ранее НДФЛ уплачивали в тот самый день, когда организация снимала наличность в отделении банка на зарплаты или делала перевод на счет служащего.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ на проверку в 2020 году

Поскольку НДФЛ является наиболее универсальным из всех видов налоговых сборов, а также обязательным, то и снимается он практически со всех типов доходов физических лиц. Некоторые организации по умолчанию выдают сотрудникам заработные платы уже с высчитанным подоходным налогом. В таком случае, если работники за данный налоговый период помимо зарплаты больше не имели никаких доходов, то заполнять и подавать 3-НДФЛ им не нужно.

Однако некоторые фирмы не являются налоговыми агентами. Иначе говоря, в их обязанности не входит удержание подоходного налога с прибыли подчиненных. Однако это не освобождает физических лиц от уплаты налоговых сборов. Сделать это нужно при помощи оформления декларации по форме 3-НДФЛ, главное, успеть сдать документ и внести материальные средства до определенной даты.

Установленные сроки уплаты налогов физических лиц в 2020 году

Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом. К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2020 году за транспортное средство предусматривают период конца 2020 года. Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.

В зависимости от вида налога, сроки и способы погашения взносов могут иметь отличительный вид друг от друга. При уклонении от финансовых обязательств собственнику имущества или недвижимости грозит начисление штрафов и пеней на имеющуюся сумму, а в случае дальнейшего отказа от оплаты административное наказание в виде повторного штрафа.

Фиксированные сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

В соответствии с Федеральным законом №396-ФЗ, который был принят 29 декабря 2020 года, изменился срок уплаты налогов в 2020 году, и теперь он продлевается до 1 декабря. Таким образом, поправки в действующее налоговое законодательство вступают силу с того момента, как должен уплачиваться налог за прошедший 2020 год.

Компании, использующие расчет в натуральном виде, могут перечислять нужную сумму налога не позднее того дня, который идет за датой перечисления материальных ценностей. Если же получатель трудоустроен, налог нужно начислять вместе с начислением подарка, а в казну переводить вместе с налогами с ближайшей заработной платы.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица для юридических лиц

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2020 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ндфл физическим лицом за 2020 год

Напомним, что налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица (ст. 207 НК РФ ). Российские организации, ИП, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в России, от которых граждане получают любые доходы, признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет за налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК РФ )

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2020 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2020 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2020 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2020 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.
Это интересно:  Права несовершеннолетних при задержании

Сроки оплаты ндфл в 2020 году для физических лиц

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических.

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет.

Сроки уплаты ндфл в 2020 году физическими лицами

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России. Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Вторую часть зарплаты нужно выплатить в период с 1 по 15 число следующего месяца. Выплачивая вторую часть зарплаты, работодатель полностью рассчитывается с работником за отработанный месяц. Выяснили сроки выплаты трудового вознаграждения и двух его основных частей, теперь расскажем про сроки уплаты НДФЛ в 2020 году с аванса и зарплаты. Прежде всего отметим, что законодательство различает день выплаты и день получения этого дохода работником.

НДФЛ: сроки перечисления налоговым агентом и новые штрафы

Налоговый агент по НДФЛ — это организация, на которую возложена обязанность исчислить (рассчитать), удержать и перечислить в бюджет подоходный налог, т. е. налог с доходов, выплачиваемых сотрудникам и иным физическим лицам. Если НДФЛ нельзя удержать в установленный срок, компания должна уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

Новые санкции, если не соблюден срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Если компания должна была, но не удержала налог, то, согласно действующей редакции статьи 123 НК РФ, налоговая инспекция взыщет с нее штраф в размере 20 % от неудержанной или неперечисленной суммы. Кроме штрафа, с организации также могут быть взысканы пени в соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ. Пени рассчитываются исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей на момент возникновения задолженности, в следующих размерах:

  • для индивидуальных предпринимателей — 1/300 ключевой ставки Банка России независимо от продолжительности просрочки;
  • для организаций:
    • 1/300 ключевой ставки — за первые 30 дней просрочки;
    • 1/150 ставки — за каждый день, начиная с 31-го дня просрочки.

Власти такие санкции устраивают. Однако Конституционный суд в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П указал, что в НК РФ необходимо уточнить правила, когда налогоплательщик может быть освобожден от ответственности за неуплату НДФЛ с зарплаты или денег, выплаченных по иным договорам. Поэтому чиновникам пришлось разработать поправки в ст. 123 НК РФ, которые предусматривают следующее уточнение:

Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им предоставлен в налоговый орган в установленный срок налоговый расчет (расчет по налогу), содержащий достоверные сведения, при отсутствии фактов неотражения или неполноты отражения в нем сведений и(или) ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, и этим налоговым агентом самостоятельно до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период, перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени.

Таким образом, после принятия законопроекта штрафов за неуплату НДФЛ не будет, если выполнено одновременно несколько условий:

  • компания самостоятельно обнаружила ошибки до того, как их выявил налоговый орган;
  • ранее неуплаченные суммы перечислены в бюджет, а вместе с ними и пени;
  • в отчетности содержатся только корректные сведения.

Отметим, что законопроект уже одобрила Госдума в первом чтении. Не исключено, что до конца года этот документ будет официально опубликован и вступит в силу. Вместе с тем, новые правила освобождения от ответственности будут иметь обратную силу, то есть ими смогут воспользоваться все работодатели, которые раньше самостоятельно выявляли недоплату и погашали пени, но сдавали отчеты с правильной информацией. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 5 НК РФ.

До какого числа платить НДФЛ с зарплаты

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты, удерживаемого налоговым агентом, прописаны в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

В общем случае перечисление в бюджет необходимо сделать на следующий день после выплаты денег. Если срок выплаты НДФЛ приходится на выходной день, то он переносится на первый следующий рабочий день.

Организация должна выплачивать заработную плату сотрудникам не менее двух раз в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК РФ ). Когда платится НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца? Когда платить НДФЛ с зарплаты, если системой оплаты труда предусмотрено еженедельное перечисление вознаграждения за труд?

Чтобы не пропустить перечисление НДФЛ с зарплаты, сроки предоставим в одной таблице:

Вид выплаты

Срок уплаты НДФЛ

Аванс (за первую половину месяца)

Перечисление за первую, вторую и т. д. недели месяца, за часть отработанного времени

В день, следующий за днем выплаты полного расчета заработной платы за месяц

Заработная плата за весь месяц

Следующий день за датой перечисления дохода

Расчет при увольнении

Материальная помощь, иные разовые выплаты

Выплата дивидендов, в том числе «промежуточных»

Выплаты с особым порядком перечисления налога

В особом порядке перечисляется налог, удержанный из сумм, выплачиваемых за отпуск, и с пособий по временной нетрудоспособности. В таком случае перечислить удержанную у сотрудника сумму налога необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Иными словами, с больничных и отпускных, выплаченных, например, в декабре, надо заплатить НДФЛ не позже 31 декабря. В 2020 году это понедельник, рабочий день. Но это последний срок, заплатить можно и раньше, НК РФ это не запрещает.

Свои особенности имеет и налогообложение доходов в натуральной форме. К ним относятся:

  • оплата организацией в интересах работника товаров, работ, услуг, например обучения, питания и др.;
  • безвозмездное получение налогоплательщиком товаров, работ, услуг.

НДФЛ с доходов, полученных в натуральной форме, перечисляется на следующий день после того, как физическое лицо (не обязательно работник) получило фактический доход в денежной форме, например очередную зарплату. В таком случае дата выдачи товаров или предоставления услуг роли не играет.

Пример

  • 30.04.2018 — аванс в размере 5000 руб.;
  • 11.05.2018 — заработная плата в размере 42 850 руб. (к перечислению в бюджет — 7150 руб.) и отпускные 17 400 руб.

НДФЛ необходимо перечислить:

  • с суммы заработной платы — не позднее 14.05.2018 (перечисляется вся сумма налога — 7150 руб.);
  • с отпускных — до 31.05.2018.

Отметим, что после введения формы отчетности 6-НДФЛ, которую налоговые агенты обязаны сдавать ежеквартально, ФНС стало легче администрировать рассматриваемый налоговый платеж. Учитывая высокий уровень штрафных санкций, очень важна своевременная выплата НДФЛ с зарплаты. Сроки соблюсти очень легко, если в день перечисления заработной платы, отпускных, пособий и иных облагаемых выплат сразу перечислить налоговый платеж.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2020 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2020 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2020 году

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2020 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Это интересно:  Как открыть управляющую компанию с нуля

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2020 году

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2020 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2020 году в самых распространенных ситуациях.

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2020 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2020 году

Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии Следующий рабочий день после выплаты денег

Таблица с всеми сроками уплаты НДФЛ в 2020 году

Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание
Зарплата и премии
Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Окончательный расчет по зарплате Последний день месяца, в котором начислили доход В момент выплаты после признания дохода Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, в котором начислили доход Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Премии к праздникам, например к юбилею День, когда выплатили премию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Квартальная или годовая премия за результаты работы День, когда выплатили премию В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам День, когда выплатили деньги В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпуска и больничные
Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год День, когда выплатили матпомощь В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода Подп. 2 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная выгода
Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника День, когда купили товары или ценные бумаги Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участия День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Проценты по займу от учредителя День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата доли при выходе из общества День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата члену совета директоров День, когда перечислили деньги на счет получателя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

НДФЛ в 2020 году: ставки, сроки уплаты и сдачи отчетности

Каким будет налог НДФЛ в 2020 году и изменится ли закон об изменениях ставки? Сколько процентов она будет?
Рассмотрим в данной статье эти вопросы, действующие ставки, сроки уплаты налога и сдачи отчетности.

НДФЛ в 2020 году: изменения

В настоящее время закон о повышении НДФЛ в 2020 г. находится в процессе предварительного рассмотрения в Госдуме.

Законодатели предлагают следующее:

  • Ввести пониженную ставку НДФЛ в размере 5% в отношении тех доходов граждан, которые составили за налоговый период (календарный год) менее 100 000 руб. в год.
  • В отношении доходов в размере 100 000 — 3 000 000 руб. в год предлагают ввести ставку 13%.
  • По ставке 18% будет облагаться только годовой доход в размере 3 000 000 — 10 000 000 руб. в год.
  • Для доходов более 10 000 000 руб. предусмотрена ставка 25%.

Рассмотрим все изменения подробнее в таблице 1.

Таблица 1. Возможное повышение НДФЛ в 2020 г.

Сумма дохода за налоговый период календарный год, в руб.

Ставка НДФЛ в 2020 г.

Действующие в 2020 г. ставки НДФЛ

Действующая ставка НДФЛ в 2020 г., как и было раньше, зависит от вида дохода (налоговая база по НДФЛ), который был получен налоговым агентом — физическим лицом. Это может быть и заработная плата, и вознаграждения по договорам ГПХ, и выигрыши на тотализаторе или в лотереях, и дивиденды или иные доходы.

Действующий НДФЛ в России (на 2020 год) см. в таблице 2.

Таблица 2. Действующие ставки по НДФЛ в 2020 году

Что было получено

Ставка, в %

Доходы налоговых резидентов РФ

  • Выигрыши и призы, которые были получены за участие в конкурсах, играх и других рекламных мероприятиях. Действует только в отношении дохода более 4000 руб. Меньшая сумма налогом не облагается.
35
  • Проценты по банковским вкладам на территории Российской Федерации, а также процентыкупон с находящихся в обращении облигаций организаций РФ. Действует в отношении следующих доходов:
  • по рублевому вкладу – на сумму более ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов (используют ставку, действующую в течение периода начисления процентов);
  • по вкладам в иностранной валюте – на сумму свыше 9% годовых;
  • по рублевым облигациям, эмитированным после 01.01.2017 г. – на сумму свыше ставки рефинансирования, увеличенной на 5процентных пунктов (используют ставку, действующую в течение периода начисления процентов).

Также не подлежат налогообложению НДФЛ и проценты по вкладам в рублях, если одновременно выполняются следующие условия:

  • ставка по договору не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов на дату заключения или продления договора;
  • размер процентов не повышался в течение периода их начисления;
  • прошло менее 3 лет с даты превышения процентной ставкой ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов.
  • Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами:
  • если заем получен от взаимозависимой организации (индивидуального предпринимателя) или работодателя;
  • если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства.
  • Плата за пользование денежными средствами членовпайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам, выданным сельскохозяйственными кредитными потребкооперативами их участникам.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 года
9
  • Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным по приобретенным сертификатам участия. Эти сертификаты должны быть выданы управляющим ранее 01.01.2007 года
  • Доходы по ценным бумагам компаний РФ (за исключением дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (т.е. депозитарных программ). При этом выплата должна быть произведена лицу, информация окотором не предоставлена налоговому агенту.
30
  • Все другие доходы, полученные физлицом от источников на территории РФ либо за ее пределами (включая дивиденды).
13

Доход налоговых нерезидентов РФ

  • Дивиденды, полученные от компаний РФ
15
  • Трудовые доходы:
  • иностранного высококвалифицированного специалиста;
  • от деятельности на патенте;
  • членов экипажей судов, которые ходят под флагом РФ;
  • участников государственной программы по добровольному переселению в РФ соотечественников;
  • иностранных беженцев и лиц, получивших в России временное убежище.
13
  • Доходы от ценных бумаг российских юридических лиц, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей — депозитарных программ. При этом выплата была произведена лицу, информация о котором нет у налогового агента.
30
  • Все прочие доходы, за исключением случаев, прописанных в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Сроки уплаты НДФЛ в бюджет РФ в 2020 году

После того, как налоговый агент или же сам налогоплательщик — физическое лицо, исчислили налог, они обязаны уплатить его в бюджет РФ.

Крайние сроки уплаты сведены в таблице 2.

Таблица 2. Сроки уплаты НДФЛ в бюджет в 2020 г.

Полученный доход

Время получения дохода на руки или перечисления его на банковский счет

Крайний срок уплаты налога НДФЛ

Доходы работников, находящихся в штате компании

Заработная плата сотрудников Последний день месяца начисления Следующий после выплаты день Ежемесячные премии по производственным результатам Доход в виде среднего заработка за время нахождения работника в командировке Доход в виде среднего заработка за донорские дни День выплаты Доход в виде среднего заработка за время простоя не по вине работника Квартальные и полугодовые премии по производственным результатам Непроизводственные премии Отпускные Последний день месяца выплаты Больничные, в т.ч. по уходу за ребенком Суточные сверх лимита Последний день месяца утверждения авансового отчета Следующий после выплаты день Компенсация проезда и проживания сотрудника в командировке (при отсутствии подтверждающих документов) Матпомощь на сумму более 4000 р. День выплаты или оплаты товаров, услуг за работника Доход в виде списания долга День списания долга с баланса Доход в виде зачета встречных однородных требований День зачета Вручение подарка стоимостью более 4000 р. День вручения

Доходы уволенных работников, которые находились в штате организации

Заработная плата Последний рабочий день, по который был начислен доход

Следующий после выплаты день

Компенсация за неиспользованный отпуск Последний рабочий день Отпускные День выплаты Последний день месяца начисления

Доходы по договорам ГПХ или авторским договорам

Гонорар День выплаты Следующий после выплаты день Оплата товаров, работ или услуг Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным после 01.01.2016 г. Последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным до 01.01.2016 г.

За период до 2016 г. – день погашения долга

За период с 2016 г. – последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа Матвыгода от приобретения товаров или ценных бумаг День, когда купили (получили безвозмездно) ценные бумаги или товары согласно подп.3 п.1 ст.№223 НК

Доходы индивидуального предпринимателя

Доходы, указанные в декларации 4-НДФЛ: День поступления средств на расчетный счет или в кассу
  • 1 полугодие налогового периода (календарного года);
Не позже 15 июля налогового периода
  • 3 кв.
Не позже 15 октября налогового периода
  • 4 кв.
Не позже 15 января налогового периода Фактически полученные в налоговом периоде доходы минус уплаченные в нем авансовые платежи Не позже 15 июля следующего налогового периода

Доходы физлиц

Доходы, указанные в декларации 3-НДФЛ День поступления денежных средств на расчетный счет или получения дохода на руки Не позже 15 июля следующего налогового периода Доходы, с которых НДФЛ удерживает налоговый агент Дата, когда налоговый агент обязан был удержать налог НДФЛ Не позже 1 декабря следующего налогового периода, согласно налоговому уведомлению от ИФНС

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2020 г.

Кроме уплаты НДФЛ у налоговых агентов существует обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию отчетности:

  • по форме 6-НДФЛ — каждый квартал;
  • по форме 2-НДФЛ — ежегодно.

Физические лица отчитываются по форме 3-НДФЛ о своих доходах, налог с которых не удержал налоговый агент.

Все сроки сдачи отчетности уточняйте в таблице 3.

Таблица 3.Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2020 году

Виды отчетности

Крайний срок сдачи согласно законодательству РФ

Крайняя дата сдачи в 2020 году

2-НДФЛ 01.04 следующего налогового периода 01.04 6-НДФЛ год 1 кв. 30.04 30.04 полугодие 31.07 31.07 9 мес. 31.10 31.10 3-НДФЛ 30.04.2020 г. 30.04.2020 г.
  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей». Обращение к нам будет актуальным и для начинающих индивидуальных предпринимателей, и для крупных компаний с большим документооборотом. Бухгалтерские консультации, практическая поддержка по вопросам налогообложения, составление отчётности − со всем этим справятся наши специалисты.

Почему стоит обратиться за услугами бухгалтерии, налогового учёта в «Казначей»?

На рынке работает много подобных компаний, но вам стоит стать именно нашим клиентом по ряду причин:

  • наличие сформированного штата опытных специалистов − у нас работают только профессионалы, которые свободно ориентируются в действующей нормативно-правовой базе;
  • быстрое реагирование на обращение − все поставленные задачи выполнятся в срок;
  • доступные цены на бухгалтерские и налоговые услуги − вам делаются действительно выгодные предложения.

Что в результате?

Став нашим клиентом, вы гарантированно получите:

  • организацию ведения учётных операций без нарушений, ошибок и погрешностей;
  • своевременное проведение налоговых и бухгалтерских консультаций;
  • надёжность аргументированной защиты интересов в случае общения с представителями надзорных и контролирующих органов.

Статья написана по материалам сайтов: clubtk.ru, buhguru.com, xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector