Код периода 6 ндфл за 9 месяцев

приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

01 — январь 02 — февраль 03 — март 04 — апрель 05 — май 06 — июнь 07 — июль 08 — август 09 — сентябрь 10 — октябрь 11 — ноябрь 12 — декабрь 21 — I квартал 22 — II квартал 23 — III квартал 24 — IV квартал 51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 54 — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации 55 — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации 56 — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации 71 — за январь при реорганизации (ликвидации) организации 72 — за февраль при реорганизации (ликвидации) организации 73 — за март при реорганизации (ликвидации) организации 74 — за апрель при реорганизации (ликвидации) организации 75 — за май при реорганизации (ликвидации) организации 76 — за июнь при реорганизации (ликвидации) организации 77 — за июль при реорганизации (ликвидации) организации 78 — за август при реорганизации (ликвидации) организации 79 — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации 80 — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации 81 — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации 82 — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Налог на прибыль

приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@

13 — I квартал по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) 14 — полугодие по КГН 15 — 9 месяцев по КГН 16 — год по КГН 21 — первый квартал 31 — полугодие 33 — девять месяцев 34 — год 35 — один месяц 36 — два месяца 37 — три месяца 38 — четыре месяца 39 — пять месяцев 40 — шесть месяцев 41 — семь месяцев 42 — восемь месяцев 43 — девять месяцев 44 — десяц месяцев 45 — одиннадцать месяцев 46 — год * Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. 50 — последний налоговый период
при реорганизации (ликвидации) организации 57, 58 . 67, 68 — 1, 2 . 11 месяцев, год по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков)

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (до 2016)

Федеральный закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ ( c 2016 * )

21 — I квартал 31 17 * — полугодие (2 квартал) 33 18 * — 9 месяцев (3 квартал) 51 19 * — I квартал
при реорганизации (ликвидации) организации 52 47 * — Полугодие (2 квартал)
при реорганизации (ликвидации) организации 53 48 * — 9 месяцев (3 квартал)
при реорганизации (ликвидации) организации

Декларация по налогу на имущество

приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895

34 — год 50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН

приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

34 — год 50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
(при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) 95 — Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения 96 — Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@

21 — I квартал 22 — II квартал 23 — III квартал 24 — IV квартал 51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 54 — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации 55 — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации 56 — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Декларация по транспортному налогу

приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@

34 — Календарный год 50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@

21 — I квартал 31 — полугодие 33 — 9 месяцев 34 — год 51 — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 — полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 — 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 90 — год при реорганизации (ликвидации) организации

Единый расчет по страховым взносам

приказ ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551@

Содержание

Это интересно:  Учет обеспечительного платежа у арендатора

Период представления: код в 6-НДФЛ

Показатель «Период представления (код)» расположен на титульном листе формы 6-НДФЛ. Вопросам заполнения титульного листа посвящен один из разделов Порядка заполнения и представления Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (Приложение № 2 к Приказу).

За какой период представляется Расчет

Расчет по форме 6-НДФЛ составляется ежеквартально нарастающим итогом. Таким образом, периодами представления формы 6-НДФЛ являются:

Налоговый период в 6-НДФЛ — это год.

Какой код представления указать

Каждый из отчетных периодов представления формы 6-НДФЛ имеет свой код, предусмотренный Приложением 1 к Порядку заполнения.

Так, коды периода в 6-НДФЛ следующие:

Код Наименование периода представления
21 1 квартал
31 полугодие
33 9 месяцев
34 год

То есть код налогового периода в 6-НДФЛ — 34.

Отдельные коды при реорганизации и ликвидации

Для ликвидированных или реорганизованных организаций предусмотрены отдельные коды периодов представления формы 6-НДФЛ. Сделано это потому, что сдавать форму 6-НДФЛ им придется скорее всего за период, не соответствующий календарным кварталам. Поэтому такие организации указывают период составления Расчета как время от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Код периода в 6-НДФЛ при реорганизации и ликвидации:

Код Наименование периода представления при реорганизации и ликвидации
51 1 квартал
52 полугодие
53 9 месяцев
90 год

К примеру, если созданная в прошлом году организация ликвидирована или реорганизована в ноябре 2018 года, то последним периодом, за который ей надо составить Расчет, является период с января 2018 года по ноябрь 2018 года. Поскольку ноябрь приходится уже на 4-ый квартал, то и код представления в форме 6-НДФЛ такая организация указывает 90.

Коды периодов представления в декларации 6 НДФЛ

При формировании расчета 6 НДФЛ на титуле обозначают КППР. Фискальные органы для каждого квартала утвердили конкретный код. Рассмотрим в этом обзоре, какие встречаются и что означают учетные коды.

Кодировка в отчете 6 НДФЛ

С кодировкой сведений мы сталкиваемся во всевозможных отчетах, в том числе и в налоговой инспекции.

В декларации 6 НДФЛ суммарные выражения налогообложения, обозначение дат и сроков указывают в естественном виде:

  • Суммарные выражения – в рублях, при необходимости указывают с точностью до 2-х знаков после запятой;
  • даты формируют в последовательности ЧЧ.ММ. ГГГГ.

В расчете 6 НДФЛ зашифрованная информация указывается только в титуле. Код – информация, преобразованная в цифры.

Она указывает сведения о налоговом агенте:

  • Принадлежность агента к налоговой инспекции заложена в шифр ИНН;
  • шифр фискальной организации и причину постановки компании на налоговый учет заложен в КПП;
  • код периода представления в декларации 6 НДФЛ указан в поле КППР;
  • для шифра налогового органа (КНО) предусмотрено 4 ячейки: первые две означают шифровку юр лица по Конституции, вторые две означают принадлежность конкретной налоговой;
  • код по месту учета компании в фискальной организации заложен в аббревиатуре КМН;
  • другие шифры (ОКТМО, шифр способа представления декларации).При наличии филиалов формируют всевозможные отчеты, где указывают разный ОКТМО.

Если в организации есть обособленные филиалы, самостоятельно начисляющие доходы сотрудникам, удерживают и передают НДФЛ в казну, отчеты заполняют для каждой структурной компании и представляют по месту их учета.

Для чего нужна кодировка

Использование общепринятой кодировки облегчает обработку в фискальной организации с использованием компьютерных устройств. Кроме того, это сокращает размер отчетного бланка. Для внесения информации посредством шифра требуется меньше листов.

Общие сведения

Условное обозначение периода представления с указанием кода в 6 НДФЛ указывают в специальном поле на титульной странице отчета.

Формирование сведений при помощи программного обеспечения предварительно проверьте настройку для корректного заполнения сведений и правильного их отображения:

  • КППР состоит из 2-х цифр, для отражения на странице отведено две ячейки. При этом помните, что при формировании отчета запрещено оставлять пустыми поля. Поэтому, в них ставят прочерки;
  • для заполнения формы 6 НДФЛ вручную используют пасту черного, фиолетового или синего цвета. Запись выполняется непрерывно, и легко читается. Искажения не допускаются;
  • при ручном оформлении, если допущена ошибка, нельзя использовать корректор или исправлять сведения, переписывают страницу.

Как часто представляется 6 НДФЛ

Декларацию формируют и представляют в ИФНС с периодичностью четыре раза в год по истечении налогового периода:

  1. За январь – март.
  2. За январь – июнь.
  3. За январь – сентябрь.
  4. За январь – декабрь.

При этом заполнение второй части, возможно, только в отношении отчетного периода.

Помните, что на титуле полагается поставить год, когда формируется отчет. Его указывают в соответствующем поле.

КППР: какой есть

В приложении №1 к порядку заполнения 6 НДФЛ указаны все коды периодов.

При заполнении декларации отражают соответствующее значение:

  • Для отчета за первый квартал – код 21;
  • для отчета за второй квартал – 31;
  • для отчета НДФЛ за 3 квартал – код 33;
  • для годовой декларации указывайте – 34.

Учетный код за январь – март

При формировании декларации за январь – март указывают в графе «КППР» значение соответствующее отчетному периоду за 1 квартал – 21. Сведения в декларации 6 НДФЛ соответствуют показателю отчета за квартал, так как и в первой, и во второй частях формируются сведения в отношении данных за январь – март текущего года.

КППР и за полугодие и за 9 месяцев

При формировании расчета 6 НДФЛ за полугодие в ячейке «Код представления» указывают код 31. Для декларации за 3 квартал – код 33 соответственно. Цифры кодировки указывают на формирование показателей нарастающим итогом.

КППР в годовой декларации 6 НДФЛ

В декларации, которая представляется по итогам отчетного года, обозначают цифру 34. Это значит, что показатели первой части формируются с накоплением с начала года, а вторая часть оформляется агентом по форме 6 НДФЛ в хронологическом порядке только за октябрь – декабрь.

Перед подачей отчета в налоговую инспекцию, показатели сверяют с расчетом 2 и декларацией по налогу на прибыль.

КППР при ликвидации или реорганизации предприятия

При ликвидации компании или реорганизации, используют иные коды периодов для отчета 6 НДФЛ потому, что период представления отчетов не соответствует кварталу. Для таких компаний отчетный период начинается от начала календарного года до числа, когда процесс ликвидации (реорганизации) завершен.

При реорганизации (ликвидации) указываете следующее:

  • За январь – март – 51;
  • за январь – июнь – 52;
  • за январь – сентябрь – 53;
  • за год – 90.

В примере рассмотрим ликвидацию фирмы, которая завершена в июле 2017 года. В графе «Период представления» указывают цифру 53, так как июль относится к третьему кварталу.

При формировании декларации ИФНС и уточнении кода налогового периода руководствуются нормами статьи 55 п. 2 НК. В законодательном акте подробно разъяснено понятие кода периода, который применяют при реорганизации.

Штрафные санкции за неверно указанный КППР

Формировать сведения и представлять их в фискальные органы следует без задержек. Иначе к налоговому агенту применяют взыскания. Если просрочка больше 10 дней, грозит наказание вплоть до приостановления операций по расчетным счетам.

Помимо этого, инспектор накажет исполнителя за ошибки в отчете. Поэтому, перед тем, как сдать отчет, проверьте заполнение поля «Код периода».

Пример формирования отчета с КППР «31» и «33»

Однако, декларация 6 НДФЛ – не квартальная отчетность. На титульной странице указан код представления периода либо «31», либо «33».

Это значит, что в первой части отчетного бланка:

  • В отчете 6 НДФЛ период с кодом «31» заполняют в отношении сведений о прибыли в поле 20 в сумме 3 600 000 (600 000х6);
  • с кодом «33» в графе 20 указывают 5 400 000 (600 000х9).

Вторая часть декларации для отчетных периодов «31» и «33» заполняется только в отношении налогообложения трех последних для этого периода месяцев в хронологическом порядке.

Если срок перечисления налога попадает в следующий квартал, значит, прибыль и удержанный налог попадут во вторую часть отчета за год.

Этот пример указывает, что декларация совмещает в себе два отчета: квартальный и с накоплением сначала года.

Уточненная декларация и нулевой расчет

Если физ. лицам в отчетном периоде прибыль не начислялась, соответственно исчислений подоходного налога не проводилось, подавать отчет в налоговую инстанцию не нужно.

Хватит простого уведомления в свободной форме о том, что работа в периоде с начала отчетного года не проводилась.

Будьте внимательными в этом вопросе. Если в январе перечислили заработок за декабрь, в 6 НДФЛ прошлые периоды попадут во вторую часть отчета за первый квартал.

При обнаружении ошибки, подают «уточненку».

Заключение

Таким образом, законодательные органы дают унифицированный способ предоставления и свода показателей. Это конкретно сокращает время на заполнение и обработку сведений.

Код периода представления 6-НДФЛ

kod_perioda_predstavleniya_6-ndfl.jpg

Похожие публикации

Код периода в 6-НДФЛ отражается на титульной странице для обозначения временного промежутка, за который подаются сведения по начисленным доходам работников и иных физлиц и подоходному налогу, исчисленному и удержанному с них. Расчет 6-НДФЛ составляется по форме, утвержденной ФНС приказом от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018). Этим же приказом утвержден Порядок заполнения Расчета.

6-НДФЛ – период представления (код)

В расчете 6-НДФЛ за любой период формируются данные за период с начала года и за последний трехмесячный диапазон с расшифровкой по месяцам начислений и датам выплаты дохода с учетом срока перечисления налога в бюджет. Помесячная расшифровка показывается в разделе 2 отчета, в разделе 1 надо приводить систематизированные данные с начала года по последний месяц отчетного интервала.

При оформлении отчета часть данных о документе, отчетном периоде, налоговом агенте надо указывать в зашифрованном виде. Этот прием призван сократить число листов в бланке и унифицировать некоторые информационные блоки для минимизации риска ошибок в них. Все необходимые коды можно найти в приложениях к Порядку заполнения 6-НДФЛ – «Коды периодов представления» приведены в Приложении № 1.

Для обозначения временного интервала в титульном листе Расчета предназначено две графы:

код периода представления 6-НДФЛ;

налоговый период (год).

Если в последнем случае речь идет об обозначении года, за который приведены данные о доходах и налоге, то в строке «Период представления (код)» надо отразить именно временной период, за который подается форма – таковыми являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Стандартными кодами для обозначения в 6-НДФЛ периодов представления являются:

код «21» – эта комбинация используется работодателями (налоговыми агентами) для обозначения первого квартала (период с января текущего года по март);

код «31» – обозначение характерно для полугодия, в отчете с таким кодом должны быть отражены данные апреля-июня (в разделе 2) и сведения по доходам и НДФЛ за 6 месяцев по нарастающей с начала года (раздел 1);

код «33» – этот период 6-НДФЛ равен 9 месяцам, то есть данные показывают за январь-сентябрь текущего года (раздел 1) с расшифровкой выплат и налога с июля по сентябрь (раздел 2);

код «34» означает, что отчет сформирован по итогам года; показатели расчета 6-НДФЛ приводят обобщенно за весь налоговый период (раздел 1) и отдельно за последние 3 месяца истекшего года (раздел 2).

Код 6-НДФЛ при ликвидации (реорганизации)

В 6-НДФЛ период представления для ликвидированных или реорганизованных компаний-налоговых агентов обозначается отдельными кодами:

«51» – отчетность подается за 1 квартал;

«52» – применяется при отправке в налоговый орган полугодовых отчетов;

«53» – такая комбинация характерна для отчета за 9 месяцев;

«90» – код периода в 6-НДФЛ за год, используемый в случаях, когда закрытие компании пришлось на 4 квартал (октябрь, ноябрь или декабрь), данные отражаются по последний месяц работы компании.

Периоды отчета 6-НДФЛ в случае реорганизации или ликвидации компании определяются от начала налогового периода (то есть с января) и по месяц, в котором была завершена процедура реорганизации или закрытия компании. Например, фирма запустила процесс реорганизации с последующим слиянием в июне 2020 года, но окончательно все регистрационные и организационные мероприятия были завершены в октябре 2020 года. В этом случае в последнем отчете реорганизованной компании надо проставить код представления 6-НДФЛ «90» в сочетании с налоговым периодом «2019». В разделе 1 будет показана информация по доходам и налогу за январь-октябрь, а в разделе 2 расшифровки по выплатам необходимо отобразить только за октябрь.

При подаче 6-НДФЛ за год налоговому агенту надо быть готовым к тому, что специалисты налоговой инспекции по этому отчету проведут камеральную проверку и сверят показатели расчета с другими видами отчетности (со справками 2-НДФЛ и Расчетом по страхвзносам). При возникновении нарушений в контрольных соотношениях налоговики присылают работодателю требование о предоставлении пояснений или исправлений. Поэтому важно перед отправкой отчетов самостоятельно проверить не только шифровые обозначения, но и внесенные суммовые данные. Если подается электронная форма 6-НДФЛ, коды выбираются из соответствующих справочников, предусмотренных системой, в этом случае риск внесения кодового обозначения с ошибкой минимален.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, ndflexpert.ru, spmag.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector