Безвозмездная финансовая помощь между юридическими лицами

25.04.2018

Содержание

Финансовая помощь дочерней компании. Налогов можно избежать

Дочерним признается хозяйственное общество (акционерное, с ограниченной или дополнительной ответственностью), если другое хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом (п.1 ст.105 ГК РФ). Признаком дочернего общества является возможность другого общества или товарищества (основного или, как еще называют, материнского) определять решения, принимаемые первым, и таким образом влиять на его деятельность. Соответственно предприятие может иметь статус материнской компании по отношению к другой организации даже в том случае, если не является участником последнего. Например в случае заключения между обществами договора, дающего право одному из них (материнскому обществу) определять решения, принимаемые другим (дочерней компанией).

Систему взаимосвязанных компаний, одна из которых является материнской, а другая — дочерней, принято именовать холдингом.

Создание холдингов продиктовано необходимостью более эффективного управления производством и финансовыми потоками крупной компании, когда становится нецелесообразным существование обширной производственно — финансовой структуры в рамках одного юридического лица, либо назрела необходимость кооперации ряда предприятий для проведения согласованной производственной или инвестиционной политики. Следует отметить, что само понятие холдинг» на настоящий момент не нашло более или менее четкого законодательного закрепления (соответствующий закон находится на рассмотрении в Государственной Думе).

На практике часто возникает потребность перераспределить финансовые средства внутри холдинга. Взаимоотношения материнской и дочерних компаний иногда бывают настолько тесными, что напоминают отношения между головным предприятием и филиалом. Однако не следует забывать, что головная компания и ее структурные подразделения представляют собой одно юридическое лицо, в связи с чем вопросов о перераспределении финансовых средств и иного имущества не возникает. Иное дело холдинг. Несмотря на взаимосвязь материнской и дочерних компаний, они являются разными юридическими лицами. В связи с этим любое перемещение денежных средств и имущества между ними требует полноценного юридического оформления.

В этой статье мы остановимся на некоторых способах предоставления финансовой помощи одним предприятием другому, рассмотрим их правовое оформление и налоговые последствия.

Безвозмездная финансовая помощь

Следует обратить особое внимание, что указание на подобные операции в законодательстве о налогах и сборах не означает, что они допустимы с точки зрения Гражданского кодекса.

Надо помнить, что согласно ст.575 ГК РФ безвозмездная финансовая помощь (дарение) между коммерческими организациями запрещена (кроме обычных подарков стоимостью не более 5 МРОТ). При этом никаких исключений применительно к отношениям между основной и дочерней компанией в ГК РФ не предусмотрено. Договор дарения, заключенный с нарушением установленного запрета, недействителен как не соответствующий закону (ст.168 ГК РФ).

Следует обратить внимание, что вышеизложенное ограничение распространяется в том числе и на другие безвозмездные акции: передачу основных средств, уступку права требования, перевод материнской компанией на себя долга дочернего предприятия, выполнение работ (оказание услуг) в пользу дочерней компании и т.п.

В случае, если такая сделка будет все-таки заключена, к ней могут быть применены последствия недействительности ничтожной сделки по иску любого заинтересованного лица в течение десяти лет с момента предоставления безвозмездной финансовой помощи (ст.181 ГК РФ). Следствием этого будет двухсторонняя реституция, то есть возвращение сторон в первоначальное положение. Дочерней компании придется вернуть все полученное по сделке, уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами (ст.395 ГК РФ), либо выплатить сумму дохода, извлеченного из неосновательно приобретенного имущества в натуральной форме (п.1 ст.1107 ГК РФ).

Кроме того в некоторых случаях предоставление безвозмездной финансовой помощи между коммерческими организациями может привести к неполной уплате налога и как следствие, к наложению штрафных санкций.

Пример. Коммерческая организация «А» передала безвозмездно в собственность коммерческому предприятию «Б» (своей дочерней компании) основные средства (компьютеры). Данная сделка недействительна независимо от признания ее таковой судом (ст. 575 ГК РФ). Она недействительна с момента ее совершения и не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью. В результате для контрагентов могут наступить следующие налоговые последствия.

Предприятию «А» будет доначислен налог на имущество, который не был уплачен со стоимости компьютеров, поскольку последние были незаконно переданы предприятию «Б». Предприятию «А» придется также уплатить пени и, возможно, штрафные санкции за неуплату налога.

У предприятия «Б», в свою очередь, будет иметь место необоснованное отнесение на себестоимость амортизации по незаконно полученным компьютерам, вследствие чего будет занижена налогооблагаемая прибыль. Последствия — уплата недоимки, пени, возможны штрафные санкции.

Предоставление безвозмездной финансовой помощи может иметь место на законном основании, если дарителем выступает физическое лицо (например, учредитель материнской компании).

Объекта налогообложения по НДС в связи с получением денежных средств по договору дарения у дочернего предприятия не возникает, поскольку денежные средства получены предприятием безвозмездно и следовательно не могут рассматриваться в качестве выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо иной формы оплаты за товары, работы, услуги.

Безвозмездно полученное предприятием от физического лица имущество не будет облагаться и налогом на прибыль. При этом следует рассуждать следующим образом.

В перечне внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, специально указаны «суммы средств, полученные безвозмездно от других предприятий» (п.6 ст.2 Закона о налоге на прибыль и п.2.7 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (далее — Инструкция N 37)). Следует обратить внимание, что законодатель делает акцент на том, что при налогообложении учитываются средства, полученные именно от предприятий. Ответ на вопрос, почему сделана оговорка относительно статуса лица, передающего средства, мы находим в п.11 ст.2 Закона о налоге на прибыль, согласно которому средства от «взносов граждан» не подлежат обложению налогом.

К сожалению, ни в самом Законе, ни в Инструкции N 37 термин «взносы граждан» не раскрывается. В соответствии с п.7 ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия, неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Между тем предоставление физическим лицом предприятию безвозмездно денежных средств вполне можно квалифицировать как взнос.

Исходя из этого можно сделать вывод о том, что при поступлении денежных средств от физических лиц полученные суммы в состав налогооблагаемой прибыли не включаются.

Если дарителем выступает физическое лицо и дарение сопровождается передачей дара, то есть договор не содержит обещания дарения в будущем, гражданское законодательство допускает совершение договора в устной форме. Однако, чтобы у дочерней компании не возникли проблемы с освобождением полученных сумм от налогообложения, предоставление физическим лицом безвозмездной финансовой помощи следует оформить письменным договором дарения.

Внесение денежных вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью

Согласно ст.27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в уставе ООО может быть предусмотрена обязанность участников вносить денежные вклады в имущество общества. Данное положение можно внести в устав путем регистрации соответствующих к нему изменений. Непосредственным основанием для внесения вклада будет являться соответствующее решение общего собрания участников общества. Вклад в имущество не следует путать с вкладом в уставный капитал. Он не изменяет размер и стоимость доли участника. То есть фактически в данном случае происходит безвозмездная передача средств обществу от материнской компании. Данные средства НДС у принимающей стороны (ООО) не облагаются, поскольку не связаны с оплатой товаров (работ, услуг).

Это интересно:  Как оплатить квартплату через госуслуги

В налогооблагаемую базу по прибыли у ООО они не включаются только в том случае, если доля основного предприятия в дочернем более 50% (абз.2 п.6 ст.2 Закона о налоге на прибыль). Если у материнской компании доля участия в дочернем ООО меньше либо равна 50%, полученные средства должны включаться у дочерней компании в облагаемую базу по налогу на прибыль.

Внесение дополнительных денежных средств в уставный капитал

Наиболее распространенный способ перераспределения финансовых ресурсов внутри холдинга — это внесение дополнительных средств в уставный капитал получателя средств. Порядок увеличения уставного капитала хозяйственного общества за счет дополнительных вкладов его участников регулируется ст.19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и ст.28 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Документом, служащим основанием для передачи средств в уставный капитал ООО, будет являться соответствующее (об увеличении уставного капитала) решение общего собрания участников общества и платежное поручение о перечислении денежных средств на счет дочерней компании.

Передать дополнительные средства акционерному обществу путем увеличения уставного капитала возможно в случае, если это увеличение происходит в результате размещения дополнительных акций, приобретателем которых является материнская компания.

безвозмездная передача ден.средств

Решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций принимается общим собранием либо советом директоров (если в соответствии с уставом или решением общего собрания ему принадлежит право принятия такого решения) в пределах количества объявленных акций. Общим собранием решение об увеличении уставного капитала может быть принято одновременно с принятием решения об увеличении количества объявленных акций.

Размещение обществом дополнительных акций происходит с соблюдением положений гл.IV Закона об акционерных обществах.

Денежные средства у принимающей стороны (дочерней компании) НДС не облагаются, поскольку их получение не связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Полученные суммы не облагаются и налогом на прибыль (абз.2 п.6 ст.2 Закона о налоге на прибыль) как средства, зачисляемые в уставные фонды предприятия его учредителями.

Средства, перечисляемые в уставный капитал (уплаченные за акции), у материнской компании учитываются как долгосрочные (краткосрочные) финансовые вложения и осуществляются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

АКДИ «Экономика и жизнь»

Финансовая помощь нуждающимся людям — как правило, безвозмездный вид поддержки, которая оказывается специальными организациями (благотворительными фондами), частными лицами или государством. Для поиска подходящего варианта можно пойти двумя путями — тратить время на поиски в Интернете самому или изучить рекомендации, приведенные в статье. Ниже рассмотрим лучшие фонды помощи людям, выделим сайты, оказывающие поддержку нуждающимся в финансовой поддержке, а также приведем популярные государственные программы, которые достойны внимания.

Благотворительные фонды финансовой помощи нуждающимся

На территории России работает более сотни организаций, деятельность которых направлена на оказание денежной поддержки различным категориям людей. К примеру, «Подари жизнь» — известный БФ, который ежегодно собирает около 3 миллиардов рублей. Базовым направлением работы является поддержка детей и взрослых, которые столкнулись с онкогематологическими болезнями. Задача фонда заключается в перечислении требуемой суммы в качестве оплаты за лекарства и оказание иных видов поддержки.

Не менее востребованная организация — «Русфонд», сборы которой составляют почти 2 миллиарда рублей. Сфера деятельности — поддержка детей, страдающих тяжелыми заболеваниями. Для привлечения частных лиц представители организации регулярно публикуют объявления о сборе средств на специализированных сайтах, форумах и соцсетях.

«Вера» — еще один фонд, оказывающий финансовую помощь нуждающимся людям и основанный в 2016 году. Несмотря на «молодой» возраст, объем ежегодных сборов приближается к отметке в 1 миллиард рублей. Организация поддерживает медицинские учреждения, помогает тяжелобольным детям, привлекает внимание общественности к серьезным проблемам.

Безвозмездная финансовая помощь нуждающимся от государства

Не остается в стороне от проблем населения и государство, которое также старается оказать всестороннюю поддержку. Главный критерий — малообеспеченность семьи. Для определения этого параметра суммируется прибыль всего семейства, после чего полученное число сравнивается с установленным в регионе параметром. Если он ниже, тогда семье положены выплаты в виде:

  • Денежных пособий.
  • Компенсационных платежей.
  • Субсидий.
  • Гуманитарной помощи.

К примеру, социальные пособия — средства, которые выдаются на безвозмездной основе и могут расходоваться человеком по собственному усмотрению. В отличие от таких платежей, субсидии имеют целевое назначение, а факт расходования средств контролируется государственными органами. «Гуманитарка» предоставляется малообеспеченным людям и имеет точечный характер (к примеру, одежда, еда и прочее). Что касается компенсационных платежей, они подразумевают покрытие каких-либо расходов.

Сайты и форумы финансовой помощи нуждающимся в Интернете

Часто бывают ситуации, когда человек не соответствует критериям получения помощи от государства или благотворительных фондов. При таком развитии событий приходится искать альтернативы. Одна из них — оформление объявления на форуме или сайте для нуждающихся в финансовой помощи.

Страна Советов

Суть проста. Человеку требуется сформулировать мысль, изложить ее на интернет-площадке, указать данные для зачисления средств и ожидать помощи. Объявление можно размещать:

  • На специальных форумах.
  • В соцсетях.
  • На краудфандинговых площадках.
  • В комментариях к статьям.
  • В виде баннерной рекламы и так далее.

Финансовая помощь между юридическими лицами

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец заполнения

Согласно терминологическому словарю договор займа — это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Онлайн журнал для бухгалтера

В пункте 4.1 Указания сказано про необходимость оформления кассовых операций приходным и расходным ордером. Заполнять их обязан главный бухгалтер, просто бухгалтер или кассир организации. А в пункт 4.2 говорит об обязанности руководителя оформлять данные ордеры, если он выполняет кассовые операции.

Так, главный Банк России (он же – ЦБ РФ) в своем указании от 11 марта 2014 года № 3210-У (далее – Указание) установил общий порядок организации и оформления расчетов с использованием наличности. Эти распоряжения обязательны для исполнения всеми предприятиями. Между тем, определен более простой порядок финансовых операций по кассе для:

Договор займа между юр

Не секрет, что юридические лица часто прибегают к заимствованию не только в банках, но и у своих партнеров. При этом, займы оформляются не только в денежном выражении: одна компания может позаимствовать у другой сырьё, товар, оборудование, прочие материальные ценности.

Образец договора займа предусматривает ежемесячную выплату долга равными частями до полного расчета по обязательству. Срок и порядок возврата денежной ссуды прописывается в обязательном порядке. Если этот пункт упущен, то займодавец вправе требовать возврата в течение 30 суток.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь между юр

11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации и на день передачи имущества получающая организация владеет на праве собственности указанным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде).

Оксана, добрый вечер! даже если бы дарение между ЮЛ не было запрещено ГК, на что указали коллеги, безвозмездно полученное ЮЛ имущество ( ам являютсявт.ч. и денежные средства) подлежало бы налогобложению как внереализационный доход получателя в силу ст. 250 НК

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Физ лица, наоборот, не подпадают под какой либо лимит, связанный с ограничением операций с наличными деньгами. Отсюда можно прийти к выводу, что, как и в случае с ИП, взаиморасчет между физ и юр лицом, не подлежат ограничению (лимиту). Никаких дополнительных лимитов для таких операций на 2020 год государством не установлено. Такие взаиморасчеты между физ и юр лицами могут проходить по такому алгоритму:

Это интересно:  Как узнать какая недвижимость зарегистрирована на человека

Нужно понимать, что все риски, связанные с нарушением правил по лимиту, несут не только различные предприятия, но бизнесмены, которые являются ИП. Если проанализировать наложение штрафных санкций, за нарушения лимита, то можно убедится, что предприниматели также заплатили большое количество денежных средств в виде штрафов.

Каталог организаций Казахстана и образцов документов

2.1. Сторона-1 обязуется предоставить Стороне-2 Предмет договора в течение 20 (двадцати) банковских дней с момента подписания настоящего договора путем перечисления на банковский счет Стороны-2 либо путем передачи наличных денег.
2.2. Предмет договора предоставляется Стороне-2 сроком до ***** г. Сторона-2 обязуется в срок до ***** г. возвратить Стороне-1 Предмет договора в полном объеме.
2.3. Сторона-1 вправе потребовать возврата Предмета займа досрочно в любое время по любым причинам. Сторона-2 вправе возвратить Стороне-1 Предмет договора досрочно.

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан и настоящим договором.
3.2. В случае нарушения Стороной-2 срока возврата Предмета договора, предусмотренного п. 2.2. настоящего договора, Сторона-2 обязуется уплатить Стороне-1 неустойку в размере 0,1 % от размера Предмета договора, за каждый календарный день просрочки, а также возместить убытки в полном объеме (реальный ущерб и упущенная выгода).
3.3. Уплата неустойки не освобождает Сторону-2 от исполнения обязательств, предусмотренных настоящим договором.

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе. Согласно положениям подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ обращение российских и иностранных денег не является реализацией (исключение составляет нумизматика).

Согласно положениям п. 2 ст. 21 закона об ООО дарение доли можно совершить, не получая согласия других учредителей. Однако приоритет в данном вопросе имеет устав компании. Если устав предусматривает необходимость согласования дарения, то действуют его положения. Если этот вопрос в уставе не затрагивается, учредители могут свободно распорядиться долей.

Договор займа между юридическим и физическим лицом

В договоре прописываются обязанности сторон, обычно корреспондирующие друг другу (например, передать деньги — вернуть долг); соответственно, и ответственность несут оба участника сделки. Даже если условия об этом нет в тексте документа, заемщик помимо основной суммы займа и причитающихся процентов будет обязан уплатить все санкции, которые предусмотрены статьей 395 ГК РФ.

ВАЖНО! Если в залог передается здание, то в обязательном порядке должен передаваться и земельный участок под ним, даже если он не в собственности у организации. Такая сделка именуется ипотекой и подлежит государственной регистрации; в противном случае она будет считаться незаключенной.

Займ между юридическими лицами

  • юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
  • предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
  • так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
  • это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

Законодательно установленной процедуры прощения долга заемщику нет. Однако это решение в обязательном порядке должно быть оформлено письменным соглашением сторон, в котором будут четко определены все подробности и размер суммы долга, которую погашать заемщику уже не надо.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами

Очень важно проверять правильность оформления бумаг и всех реквизитов. Приветствуется присутствие при заключении сделки нотариуса. Если займ предоставляется в иностранной валюте, нужно соблюдать курс обмена. Если в договоре не указан срок возврата средств, то он исчисляется в течение 30 дней с момента предъявления требования.

Возникает множество вопросов о последствиях беспроцентного займа. Начисление НПП налоговики называют отождествлением экономии на процентах. Но в НК РФ получение материальной выгоды имеет место только при расчете НДФЛ. В ст. 212 четко описан процесс расчета суммы сбора. Эту норма ФНС пытается применить к НПП. Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами в виде штрафов обычно оспариваются исками.

Материальная помощь юридическому лицу

Возвратная финансовая помощь

Заимодавец имеeт право на получение oт заемщика процентов oт суммы займа, если иноe нe установлено договором или законом. Законодательство не устанавливает каких-либо ограничений относительно лиц по договору займа. Поэтому заимодавцем может быть как юридическое, так и физическое лицо. Действующим гражданским законодательством не предусмотрены ограничения суммы займа.

Вместе с тем, планируя заимствование, необходимо принимать во внимание следующее.

Материальная помощь юридическому лицу

Такая помощь может оказываться различным юридическим лицам, в частности в благотворительных целях некоммерческим организациям. Но термин «финансовая помощь» в разных отраслях законодательства имеет различное значение. Глава 32 ГК РФ рассматривает финансовую помощь в виде безвозмездной передачи имущества как дарение. В бухгалтерском законодательстве вместо финансовой помощи используют термины «безвозмездно переданное (полученное) имущество», «целевое финансирование», «благотворительность», «дарение» и т.

Под финансовой помощью понимается передача денежных средств, имущественных объектов и других ценных вещей юридическому или физическому лицу в пользование на возмездной или безвозмездной основе. Финансовую помощь может оказывать юридическое или физическое лицо, например, учредитель организации. Объектом финансовой помощи могут быть денежные средства, имущество, ценные бумаги, нематериальные активы, производственные материалы и другие объекты, способствующие укреплению финансового положения предприятия.

Основной целью возмездного или безвозмездного финансирования предприятия является поддержка его финансового состояния и хозяйственной деятельности, помощь в случае неплатежеспособности или финансового банкротства. Чаще всего финансовая помощь является безвозмездной.

Финансовая помощь от юридического лица: оформление и учет Лига 2010-03-21

Заметим, что в наше время «благотворительность» среди юрлиц мало практикуется (не путать с легальным уменьшением налогового бремени!). Поэтому мы остановимся именно на возвратной финансовой помощи.

« 1.22.2 . Возвратная финансовая помощь – это сумма средств, переданная налогоплательщику в пользование на определенный срок согласно договорам, которые не предусматривают начисления процентов или предоставления других видов компенсаций в качестве платы за пользование такими средствами »

. Но, как известно, налоговое законодательство следует применять только для целей налогообложения, а правовую природу данного понятия стоит поискать в гражданском законодательстве.

В таком случае полученные денежные средства учитываются в зависимости от срока погашения займа по счету 66 «Краткосрочные займы и кредиты» или 67 «Долгосрочные займы и кредиты». Право участников общества самостоятельно вносить вклады в имущество общества законодательно не ограничено. Учредитель вправе оказать финансовую помощь обществу путем безвозмездной передачи денежных средств, ценных бумаг или иного другого имущества. Согласно п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества.

Договор безвозмездного займа денег (Договор финансовой помощи)

когда договор позволяет определить сумму денег, подлежащую передаче в виде займа; условие при котором Договор финансовой помощи считается заключенным.

В силу предоставленного законом права представленный договор считается заключенным с момента его подписания сторонами, при этом также определяются условия передачи денег. Это позволяет существенно снизить возможные риски обеих сторон, связанные с исполнением обязательств.

Если сказать проще, этот закон призван оказать финансовую помощь населению для открытия ими малого бизнеса. Давайте рассмотрим, в каком порядке и кому предоставляется единовременная финансовая помощь. 1. Для граждан, которые официально признаны безработными, а также для безработных, которые прошли подготовку, либо переподготовку и повышение квалификации (направление на которое дает служба занятости, и получить новую специальность, можно совершенно бесплатно), предоставляется единовременная финансовая помощь.

Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

Такая обязанность может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению общего собрания, принятому всеми участниками общества единогласно. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ). Согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества.

Следовательно, вклады в имущество общества могут являться способом оказания обществу его участником безвозмездной финансовой помощи.

Это интересно:  Нормативная температура горячей воды согласно 354 постановления

Если же учредителем организации является физическое лицо, то запрета на оказание им безвозмездной помощи нет. В случае с юридическими лицами материальную помощь целесообразно оформить как вклад в имущество ООО, но обязанность по внесению вкладов должна быть предусмотрена его уставом и вклады вносятся по решению общего собрания участников (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, приведен в ст.

Прощение долга по такому договору может быть квалифицировано как дарение, если не будет доказано, что оно осуществлено с намерением получить какое-либо встречное предоставление. Безвозмездная передача одним лицом в собственность другого лица вещей, в том числе денег (ст. 128 ГК РФ), либо освобождение его от имущественной обязанности перед собой является дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В отношениях между коммерческими организациями пп.

Учет безвозмездной помощи учредителя

Чтобы ее обосновать, руководствуйтесь рыночными ценами, подтвержденными документально, либо воспользуйтесь услугами оценщика. И проводки в этом случае будут посложнее, ведь для учета безвозмездно полученных неденежных активов Инструкцией к Плану счетов предусмотрен счет 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления».

Поэтому, получив основное средство, сделайте следующие записи: Далее основное средство вы начнете амортизировать.

Договор займа (возвратной финансовой помощи)

1.2. Поскольку между Сторонами налаживаются тесные взаимовыгодные деловые отношения, заем предоставляется заемщику на беспроцентной (безвозмездной) основе. 2.2. В случае, если фактический размер займа, предоставленного Заемщика по этому договору, окажется меньше, чем это указано в п.2.1, суммой займа будет считаться фактически предоставлена сумма средств. 5.3. Заемщик на протяжении двадцати четырех часов после перевода суммы займа заимодателя, а в случае возврата займа частями — после перевода ее дежурной части, обязан сообщить последнему о переводе средств. За нарушение условий настоящего Договора виновная сторона возмещает причиненные убытки, включая упущенную выгоду, в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Все споры между Сторонами, по которым не было достигнуто согласия, решаются в соответствии с действующим законодательством Украины в хозяйственном суде согласно существующей подсудности дел.

Ассоциация Налогоплательщиков Казахстана

Помощь предоставлена на возвратной и беспроцентной основе. 2. Физическое лицо — учредитель, участник, работник или стороннее лицо, предоставило временную финансовую помощь юридическому лицу. Помощь предоставлена на возвратной основе с начислением вознаграждения. «1. По договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Договор о предоставлении финансовой помощи

Сейтбекова Елизавета Владимировна, Управляющая «Аудиторской фирмой «БИЗНЕС-СТУДИО»

В статье рассмотрены основные вопросы предоставления финансовой помощи. Показаны особенности ее отражения в налоговом и бухгалтерском учетах. Приведен типовой образец соглашения о предоставлении финансовой помощи.

Для целей налогообложения прибыли при получении компанией финансовой помощи от своего акционера принципиальное значение имеет размер его доли в уставном капитале фирмы. Если он владеет более чем 50 процентами доли, то безвозмездно переданные им денежные средства не учитываются в составе облагаемой базы по налогу на прибыль. Это правило прописано в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

Собственно, данная норма предполагает следующий порядок: при определении базы по этому фискальному платежу не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от предприятия, у которого уставный капитал состоит более чем на 50 процентов из вкладов получающей фирмы. Либо от компании или физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вклада передающей стороны. При этом действует также и другое важное ограничение: полученное имущество в течение одного года не должно передаваться третьим лицам.

Однако вовсе не обязательно полученные денежные средства держать на расчетном счете в течение года нетронутыми. Оказанную учредителем финансовую помощь фирма вполне может без ограничений использовать в хозяйственной деятельности.

Если же условие, прописанное в статье 251 Кодекса, не выполняется, то есть доля учредителя в уставном капитале меньше половины, то безвозмездно переданные денежные средства компания должна учесть в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК).

В бухгалтерском учете, согласно пунктам 7 и 16 ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина от 6 мая 1999 года № 32н, безвозмездно полученные от учредителя денежные средства являются прочим доходом и признаются на дату поступления денежных средств.

Как указывают эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера», из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н) следует, что безвозмездное получение денежных средств отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления». Одновременно с этим сумма полученных безвозмездно денежных средств отражается в составе прочих доходов записями по дебету счета 98, субсчет 98-2, и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы».

В связи с различным порядком отражения полученных денежных средств в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

Пример

Дебет 51 Кредит 98-2

Дебет 98-2 Кредит 91-1

Дебет 68 Кредит 99

Учредителями фирмы могут являться не только физические лица, но и другие компании. Однако в последнем случае оказывать финансовую поддержку на безвозмездной основе своему дочернему предприятию такие учредители не имеют права. Дело в том, что между коммерческими организациями запрещены операции дарения. Исключение составляет лишь передача подарков, стоимость которых не превышает 500 рублей (п. 4 ст. 575 ГК). Передачу более внушительных сумм в виде финансовой помощи налоговики в случае проверки могут с легкостью отнести к запрещенным операциям.

Ниже представлен образец типичного договора о предоставлении финансовой помощи.

о предоставлении финансовой помощи

«___»_________ ____ г.

____________, именуем__ далее «Акционер/Участник», с одной стороны, и ____________, именуем__ в дальнейшем «Общество», в лице ____________, действующ___ на основании ______________, с другой стороны, заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Акционер/Участник передает Обществу в качестве безвозмездной финансовой помощи денежные средства в размере _______ (____________) руб.

1.2. Указанные денежные средства должны использоваться Обществом для осуществления его деятельности, предусмотренной ___________ (Уставом, Положением и т.п.) Общества.

1.3. Срок передачи денежных средств: до «___»________ ____ г.

1.4. Денежные средства передаются путем их зачисления на банковский счет Общества.

1.5. Факт передачи денежных средств удостоверяется платежным поручением с отметкой банка об исполнении и актом, в котором стороны обязаны указать фактически полученные Обществом денежные средства.

2.1. Условия настоящего соглашения и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

3. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

3.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного соглашения, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства РФ.

3.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ

4.1. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания уполномоченными представителями сторон и действует до полного выполнения сторонами всех принятых на себя обязательств в соответствии с условиями соглашения.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим соглашением, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. Любые изменения и дополнения к настоящему соглашению действительны, при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами.

5.3. Соглашение составлено на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

Статья написана по материалам сайтов: lawyertop.ru, urist-rostova.ru, www.audit-it.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector