Акциз на пиво в 2021 году
Подакцизные товары являются предметом торговли многих индивидуальных предпринимателей и предприятий. Важно вовремя быть осведомленным о государственных изменениях, которые вносятся в законы об установлении акцизов, в частности, в главу 22 Налогового кодекса Российской Федерации, которая регламентирует операции с такой разновидностью товаров. Из статьи вы узнаете, какие изменения внес в эту главу Федеральный закон №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года.
Содержание
- Акциз как особый вид налога
- Подакцизные товары-2018
- Перемены в акцизах-2018
- Минфин: регионы с 2019 года будут получать 80% акцизов на алкоголь крепче 9%
- Разливное пиво подакцизный товар или нет
- Минфин предлагает в 2019 году повысить акциз на пиво до 22 рублей
- В 2019 году пиво будет продаваться только с акцизными марками
- Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019?
- Разливное пиво подакцизный товар или нет
- Какие изменения появились в акцизах в 2019 году
- Какой акциз на пиво в России в 2019 году
- Ставки акцизов в 2019 году в таблице
- Пивовары рассказали о последствиях маркировки пива
- Акциз на пиво
- Пиво — подакцизный товар или нет
- Кто платит акциз на пиво
- Ставки акциза на пиво
- Порядок и срок уплаты
Акциз как особый вид налога
Косвенный налог, который включается в стоимость определенного перечня товаров, – это и есть акциз. Платить его должны следующие категории:
- производители такого товара;
- те, кто его импортирует;
- те, кто перерабатывает подакцизное сырье.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот, кто перепродает подакцизный товар, отдельно не платит акциз.
Признаки акциза:
- взимается со всех ИП и предприятий по всей территории РФ;
- отсутствует целевое назначение (не привязан к какой-то бюджетной статье);
- исчисляется и платится продавцами самостоятельно;
- часть средств с него идет в федеральный бюджет, часть – в региональный.
Подакцизные товары-2018
Каждый вид подакцизных товаров облагается по своей ставке с характерными особенностями расчета.
Товары, являющиеся подакцизными, перечислены в ст. 181 НК РФ. К ним относятся:
- все виды сырья, содержащие этиловый спирт;
- любые алкогольные продукты с содержанием спирта 1,5% и выше;
- табак и продукты, его содержащие;
- легковые авто;
- мощные мотоциклы;
- бензин и дизтопливо;
- керосин;
- природный газ;
- горюче-смазочные материалы.
К СВЕДЕНИЮ! Исключениями из подакцизных товаров, содержащих спирт, является парфюмерия и лекарства – на них требования акциза не распространяются.
Перемены в акцизах-2018
Законодательно внесен ряд уточнений и изменений в размерах ставок некоторых подакцизных товаров. Рассмотрим их подробнее.
Расширенный список необлагаемых акцизом операций
В статью 183 НК РФ, содержащую список операций, для которых не предусмотрен акциз, внесли два новых подпункта: 4.1 и 4.2. Согласно им с января 2018 года неподакцизными становятся, помимо ранее регламентированных, следующие операции:
- продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту;
- передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.
Изменения по акцизам на дистилляты
Вышеобозначенным законом уточнены параметры и операции с таким подакцизным товаров, как средние дистилляты. Согласно подпункту 1 п.1 ст. 181 новой редакции НК РФ они представляют собой жидкие смеси продуктов переработки нефти и газа. В законе уточняются физические и химические параметры таких дистиллятов:
- оценивается состояние продукта при температуре в 20ºС и стандартном атмосферном давлении 760 мм рт. ст.;
- продукт может быть первичной либо вторичной переработки;
- подакцизные углеводороды могут добываться из нефти, газового конденсата, горючих сланцев, попутного нефтяного газа;
- плотность продуктов при указанных условиях не должна превышать 930 кг/м 3 .
Подпадают под обложение акцизом следующие операции со средними дистиллятами:
- получение;
- покупка в собственность;
- приходование после переработки сырья, которое было собственностью организации.
Налоговый кодекс четко расписал способы расчета акцизных сборов по этому виду товаров, а также нюансы использования права на налоговый вычет по таким операциям. В связи с этим, новое изложение получили п. 2 ст. 195, п. 4 ст. 199, п. 2 ст. 200 НК РФ, а также добавились новые пункты – п. 25 и п. 26 ст. 201 НК РФ.
Нововведение свидетельств
Те предприниматели, которые занимаются переработкой средних дистиллятов, должны будут уплатить пошлину за получение регистрационного свидетельства. Это, по замыслу законодателей, должно помочь в контроле за начислением и уплатой акцизов. Ст. 179.6, новая для НК РФ, говорит о том, по каким правилам будут выдаваться такие свидетельства.
Несколько изменена ст. 179.3 НК РФ в части п.1. В ней регламентируются правила выдачи свидетельств на операции с прямогонным бензином – теперь они выписаны более подробно.
Поднятие акцизных ставок
Важное изменение коснулось не только размера ставок. Теперь закон разрешает устанавливать их только на 6 месяцев, «граница» проходит 1 июля.
П. 1 ст. 193 НК РФ повышает акцизные ставки на ряд товаров широкого потребления, а именно:
- табачную продукцию;
- жидкости с содержанием никотина;
- электронные сигареты;
- легковые машины;
- бензин и дизельное топливо;
- средние дистилляты;
- алкогольные товары;
- этиловый спирт.
Новые размеры ставок указаны в таблице.
ВНИМАНИЕ! Для автомашин не только изменились сами размеры ставок, но произошло разделение их на несколько групп в зависимости от мощности двигателя авто.
Минфин: регионы с 2019 года будут получать 80% акцизов на алкоголь крепче 9%
МОСКВА, 19 сентября. /ТАСС/. Норматив зачисления акцизов на алкоголь крепостью свыше 9% в бюджеты субъектов РФ с 2019 года повысится до 80% с 50%, говорится в пояснительной записке Минфина к проекту бюджета.
Прогнозируется снижение поступления акцизов на товары, производимые на территории РФ в результате передачи части акцизов в бюджеты субъектов РФ: норматив зачисления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в бюджеты субъектов РФ с 2019 года повысится с 50% до 80% «, — говорится в документе.
С 1 января 2021 года устанавливаются ставки акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в размере 566 рублей за 1 л против 523 рублей, на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно в размере 452 рублей за 1 л против 418 рублей.
Ставки на вина (за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и игристых вин (шампанских) устанавливаются в размере 20 рублей за 1 л против 18 рублей, на игристые вина (шампанские) за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения — в размере 38 рублей за 1 л против 36 рублей, на сидр, пуаре, медовуху — в размере 23 рублей за 1 л безводного этилового спирта против 21 рубля.
Разливное пиво подакцизный товар или нет
Минфин предлагает в 2019 году повысить акциз на пиво до 22 рублей
Мощность — 167 тыс. дал, плюс ресторан, два бара, летняя площадка. Всё в одном отдельном здании.
Собственность. А вообще смотрю я на этих деятелей, и диву даюсь.
Живём как на разных планетах.
Во всём мире для «малышей» акциз на пиво снижен от 3 до 7 раз, а у нас «малышей» гробят, чтобы не учили иноземцев, владеющих в России «крупняками», пиво отличное и «живое» варить.
Сразу вспоминается о «засевших вредителях». Да, забыл ещё об «иезуитстве».
НДС стоит после акциза и сейчас по факту не 18 руб., а (18х1.18) 21,24 руб. с литра. Будет не 22 руб., а (22х1.18) 25,96.
В 2019 году пиво будет продаваться только с акцизными марками
А введение марок, как ожидается, напротив поспособствует добросовестной конкуренции, так как все участники рынка окажутся в равных условиях – должны будут подчиняться единым требованиям.
«Никакого коллапса там не происходит, пивоваренные предприятия успешно развиваются»
, – обратил внимание он. Однако, по словам президента Союза производителей ячменя, солода, хмеля и пиво-безалкогольной продукции Александра Мордовина, сам по себе механизм акцизных марок не способен улучшить рынок и тем более не является гарантией достижения иных целей, которые ставят перед собой разработчики инициативы.
Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019?
Также к исключениям в данном случае относятся:
- парфюмерно-косметические товары, объем емкости которых не превышает 100 мл, а доля спирта составляет 80 и 90%, при наличии пульверизатора, а также с долей этилового спирта до 90% и объемом, не превышающим 3 мл;
- виноматериалы, винное, фруктовое и пивное сусло.
- продукция ветеринарного назначения, разлитая в емкости, по объему не превышающие 100 мл;
- лекарственные средства;
- отходы производства этилового спирта, а также ликероводочной продукции при условии их дальнейшей переработки и использования в технических целях;
- Мотоциклы, мощность которых превышает 112,5 кВт (150 л. с.).
- Алкогольная продукция.
- Табачная продукция.
- Легковые автомобили.
- Автомобильный бензин.
Разливное пиво подакцизный товар или нет
НК РФ при выявлении недостачи подакцизных товаров дата их реализации определяется как день обнаружения недостачи (кроме недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти).
Довольно часто причиной недостачи при производстве пива становится бой тары, в которую оно разлито. Такая недостача не признается естественной убылью. Под естественной убылью товарно-материальных ценностей понимается потеря (уменьшение массы товара при сохранении его качества в пределах требований), которая является следствием естественного изменения биологических и физико-химических свойств товаров.
Какие изменения появились в акцизах в 2019 году
Рассмотрим их подробнее.
В статью 183 НК РФ, содержащую список операций, для которых не предусмотрен акциз, внесли два новых подпункта: 4.1 и 4.2. Согласно им с января 2019 года неподакцизными становятся, помимо ранее регламентированных, следующие операции:
- продажа товаров с акцизами, подвергнутых реэкспорту;
- передача владельцу или тем, кому он укажет, подакцизных товаров, которые изготавливались по давальческой схеме, с целью продажи за рубеж по процедуре реэкспорта.
Вышеобозначенным законом уточнены параметры и операции с таким подакцизным товаров, как средние дистилляты.
В законе уточняются физические и химические параметры таких дистиллятов:
- оценивается состояние продукта при температуре в 20ºС и стандартном атмосферном давлении 760 мм рт.
Какой акциз на пиво в России в 2019 году
В таком случае не меняется владелец.
К примеру, компанией-собственником заключено .
В такой ситуации акцизный налог будет начислен переработчиками при передаче продукции владельцу или при передаче товара иным лицам по просьбе владельца. Объектом (относительно пива, изготавливаемого в РФ), что облагается акцизом, может возникнуть только у юридического лица и индивидуального предпринимателя, которые занимаются производством и продажей (передачей) собственной продукции. Если пиво ввозится в страну из другого государства, то объект налогообложения также возникает.
Ставки акцизов в 2019 году в таблице
1 ст. 193 Налогового кодекса о налогообложении подакцизных товаров, в соответствии с которой повышаются ставки ряда акцизов.
В частности, повышаются акцизы на легковые автомобили, бензин и дизельное топливо (Федеральный закон от 27 ноября 2019 г. № 335-ФЗ.Так, ставки акцизов для автомобилей не только увеличатся в зависимости от мощности двигателя, но и появится новая дифференциация акцизов для мощных автомашин.
К примеру, меньше всего, с 43 руб.
до 45 руб., возрастет ставка на одну л. с. для автомобилей с мощностью двигателя от 90 до 150 л.
с. С 420 руб. до 437 руб. подорожает каждая л.
с. для автомобилей с мощностью от 150 до 200 л. с. При этом ставка акциза на автомобили с мощностью двигателя от 200 до 300 л.
с. составит 714 руб. за одну л.
с. А больше всего заплатить придется производителям легковых транспортных средств, с мощностью двигателя свыше 500 л.
Есть требование по отражению в чеке наименования и количества для подакцизных товаров. Распространяется ли оно на пиво с содержанием алкоголя до 0,5%?
25 августа 2019 Прикамский фестиваль малых пивоварен Craft Fair (Ижевск) 25 и 26 августа с 12:00 до 22:00 в Ижевске на территории паба «Пинта» на Молодежной, 74 пройдет третий Прикамский Фестиваль малых пивоварен, который соберет профессионалов и любителей крафтового пивоварения со всей России и зарубежья.
Vermont, NEIPA, Milkshake – одно и то же или три разных стиля? Популярное сейчас Подпишитесь на рассылку Profibeer Подписаться Спасибо!
Пивовары рассказали о последствиях маркировки пива
Таким образом, целесообразности в дополнительном инструменте контроля нет», — указал исполнительный директор СРП. Кроме того, продолжил Мамонтов, сейчас участники рынка — включая производителей пива — работают в единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС) контроля производства и оборота алкогольной продукции.
«Система ЕГАИС позволяет прослеживать движение пивоваренной продукции на пути от производства до реализации»
, — подчеркнул собеседник агентства.
По оценке СРП, стоимость автоматов для нанесения маркировки на пивоваренную продукцию составляет порядка 350 тысяч евро за штуку.
Акциз на пиво
Алкогольная и табачная продукция выходит за рамки принятой государством пищевой корзины граждан. Товары, которые не носят статус обязательных, но дополняют привычное потребление человека, относятся к акцизным. Вот почему пиво — подакцизный товар. Прямыми плательщиками акциза на пиво выступают импортеры, изготовители и продавцы. Налог не распространяется на безалкогольное пенное. Чтобы пенный напиток попал под обязательства налога, содержание алкоголя начинается с 0,5%.
Пиво — подакцизный товар или нет
Если вы задаетесь вопросом: пиво подакцизный товар или нет, ответ — да! Пенный напиток с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% и выше облагается акцизом. Безалкогольное не попадает под действие налога. Это постановление сформулировано в 22 главе Налогового Кодекса. В разделе «Акциз на алкоголь» пиво отсутствует. Государство берет налог на слабоалкогольный напиток как на самостоятельный товар.
Налог на пиво введен для того, чтобы повысить цену напитка и сделать его менее доступным. Акциз напрямую влияет на итоговую цену продукта, поступающего на прилавки. Разумеется, налог платит не покупатель, но эта издержка производителя или продавца уже включена в цену на товар розничного магазина или питейного заведения. Слишком дешевое пенное доступно разным сегментам потребителей. Предполагается, что повышение цены на товар подействует на спрос. А значит, меньший процент покупателей позволит себе данную покупку. Таким образом, Правительство минимизирует проблему алкогольной зависимости граждан.
Кто платит акциз на пиво
Плательщиками акциза на пиво выступают организации, предприниматели или частные лица. В каких случаях возникает обязательство оплаты налога? Во-первых, если работа компании связана с подакцизным товаром. Это любые действия, совершаемые с пивом. К ним относятся: дарение, покупка, перемещение, продажа, производство и разлив.
Во-вторых, при изготовлении и сбыте напитка частная пивоварня и пивоваренный завод обязаны платить акциз на напиток. И предприниматель, купивший готовые солодовые сорта для дальнейшей реализации, покупает акциз. Разлив пива в тару признан законом частью производственного процесса, поэтому продавец обязан платить налог. В третьих, акцизное обязательство возникает при таможенных операциях с пивом. Импорт и экспорт хмельного напитка облагается налогом.
Ставки акциза на пиво
Ставка акциза на пиво подвержена ежегодным изменениям. Акциз распространяется и на алкогольные напитки, изготовленные на основе пива: медовуха, сидр и пуаре. Величина ставки принимается на заседаниях Правительства и публикуется как поправка к Налоговому Кодексу. Ставка выражена в твердой денежной форме за 1 литр. Причем, цена варьируется от степени содержания алкоголя в пенном напитке. Налоговая база — это объем проданных или переданных подакцизных товаров. Ставка и налоговая база определяют, какую сумму акциза будет оплачивать налогоплательщик.
Пивоваренная компания, которая приобрела сырье и произвела напиток в течение месяца, сталкивается с двойным акцизом. Она платит налог при покупке сырья для пивоварения и при передаче готового товара на продажу. Закон предусматривает для налогоплательщика снижение нагрузки платежей, что позволяет высчитать разницу акцизов и оплатить ее в следующем месяце, после отчетного.
В 2018-2019 году
Ставка акциза на пиво в 2018 году никак не менялась. Она была принята еще 2017 году и просуществовала вплоть до 2019. Акциз на пиво в 2019 году не отличается от акциза на пиво в 2018 году в России. Он установлен по следующим ставкам:
- На безалкогольное — 0 рублей за литр.
- На пиво с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
- На напитки из пива с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
- На пиво с содержанием алкоголя выше 8,6% — 39 рублей за литр.
При ввозе импортного пенного налогоплательщик платит ставку, соответствующую проценту содержания алкоголя в напитке. Российская Таможня при расчете обращается к ставке, принятой Налоговым Кодексом.
В 2020 году
Акциз на производство пива изменится в январе следующего года. Он составит:
- 22 рубля на пиво и напитки из него с содержанием алкоголя 0,5%-8,6%;
- 41 рубль на напиток с содержанием алкоголя выше 8,6%.
Неизменной останется нулевая ставка в декларации на безалкогольное пиво. На ввозимые пивные напитки и пиво распространяются аналогичные ставки.
Порядок и срок уплаты
Оплатить акциз на пиво можно после его расчета и внесения в налоговую декларацию. Она формируется и оплачивается ежемесячно. Безалкогольное тоже декларируется, но проходит по нулевой ставке. Оставить его без учета нельзя. Чтобы рассчитать акциз на производство пива, налогоплательщик пользуется формулой:
Акциз = Ставка акциза * Налоговая база
Допустим, пивоваренная компания произвела за один месяц 200 литров безалкогольного, 350 литров пива с содержанием алкоголя 4%, 330 литров напитка с содержанием алкоголя 6% и 150 литров с содержанием алкоголя 9%. Определим сумму акциза компании:
- 21 * (350 + 330) = 7 280 рублей
- 39 * 150 = 5 850 рублей
- 7 280 + 5 850 = 13 130 рублей
Сдать декларацию в Налоговый орган плательщик должен до 25 числа каждого месяца. Оплата акциза перечисляется в 2 этапа: до 25 числа следующего месяца и 15 числа второго месяца. Платеж и аванс вносят все изготовители, кроме отдельной категории — пивовары. Им разрешено внести косвенный налог один раз: при реализации или передаче пива. Обычное хранение хмельных напитков акцизом не облагается. Передача с производства на хранение пива не является подакцизной операцией. День отгрузки пива изготовителем продавцу — это дата реализации.
Налоговая инспекция штрафует за подачу декларации позже установленного срока, за занижение налоговой базы и незаконные действия или бездействия. Неуплата акциза на пивные напитки в срок предполагает штраф в 20% от стоимости недоимки. А за факт умышленной невыплаты — 40% от недоимки. Уголовная ответственность применяется за факт неуплаты акциза на пиво в крупном размере. Налог необходимо платить вовремя.
Статья написана по материалам сайтов: tass.ru, domzalog.ru, vseproip.com.
»