6 ндфл за 9 месяцев сроки

6-НДФЛ — это относительно новый тип декларации, который был введён в 2016 году. Декларация обязательна для всех организаций и ИП и отражает доход всех работников фирмы и подаётся один раз в квартал.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сдать документ нужно не позже последнего дня месяца, который следует за окончанием отсчётного периода.

Ранее подобная декларация вовсе не подавалась и обусловлена общим контролем за движением денежных средств в организации.

Содержание

На что обратить внимание

До недавнего времени данной формы декларации не существовало. Она была введена в 2016 году и с тех пор компании и ИП должны сдавать её ежеквартально, если у них имеются наёмные работники.

Такая справка будет содержать информацию о заработной плате всех работников. Но при этом декларация 2-НДФЛ также подаётся ежегодно, как и ранее. Она уже, в свою очередь, отражает доходы каждого отдельного сотрудника.

Подача соответствующей декларации производится на бланке, действующим на момент направления документа.

Последняя редакция не содержит каких-то конкретных изменений в сравнении с предыдущими. В качестве основания для подачи декларации применяется регистр налогового учёта, который должен отражать:

  1. Доходы, которые были начислены в пользу физических лиц и выплачены им.
  2. Налоговые вычеты, которые были физическим лицам предоставлены.
  3. Налоги, которые были начислены и удержаны.

Когда заполняется форма расчёта, не допускаются следующие действия:

  1. Использование корректирующих средств, закрашивание ошибок.
  2. Печать на двух страницах каждого листа. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном чистом листе.
  3. Использование для скрепления средств, которые портят бумагу.

При заполнении декларации нужно следовать основным правилам:

  1. Любой текст или цифры вносятся в бланк слева направо, с крайней левой ячейки.
  2. Бывают ситуации, когда вносимых показателей несколько и они не могут быть отражены на одной странице. В таком случае необходимо подготовить нужное число страниц и указать на последней общий итог.
  3. Номер должен быть проставлен на каждой странице декларации, нумерация начинается с титульного листа.
  4. Допускается использование чёрного цвета, а также синего и фиолетового.
  5. Если какой-то показатель отсутствует, то проставляется ноль.
  6. В полях, которые не были заполнены из-за отсутствия соответствующих данных, в правой части ставится прочерк.
  7. Если, при указании дроби, мест под знаки больше, то необходимо проставить прочерки между целым и дробным значением.
  8. ОКТМО должен быть указан в соответствии с действующими подзаконными актами, регламентирующими этот вопрос. ИП, а также адвокаты и нотариусы, должны указать ОКТМО по месту жительства.
  9. Предприниматели, которые действуют по ЕНВД или ПСНО, указывают ОКТМО по месту осуществления своей деятельности.
  10. На каждой странице должна ставиться роспись лица или его представителя, имеющего доверенность на осуществление данного вида деятельности.

Указанные особенности обязательны для исполнения для всех лиц, которые обладают обязанностью на подачу данной декларации. Их обязательства не будут отличаться.

Декларация будет состоять из нескольких разделов, в каждом из которых должна содержаться необходимая информация.

Например, раздел «обобщённые показатели» должен содержать сумму налогов, которые были начислены. Они должны быть разбиты по различным налоговым ставкам.

Строка 070 должна включать общую сумму удержанного налога. Речь идёт о уже удержанном НДФЛ. Так, если зарплата за март была выплачена в апреле, данные средства не указываются при сдаче отсчёта за первый квартал года.

Второй раздел будет содержать даты, а также суммы доходов, которые были фактически получены. Потребуется группировка по датам, а дополнительно указывается дата удержания соответствующего налога.

Кому нужно сдавать

Данный тип отсчёта является обязанностью организаций и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наёмных работников.

Они должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ.

По общим правилам декларация предоставляется:

Организацией, зарегистрированной в России — в ФНС по месту регистрации В данном случае речь идёт как о коммерческих юридических лицах, которые были зарегистрированы на территории России, так и о некоммерческих, так как оба типа организаций имеют обязанность по подаче данных деклараций
Организацией, зарегистрированной в России, которая имеет какие-либо обособленные подразделения — в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений При этом отсчёт подаётся относительно работников, которые получили доход от таких подразделений. Если речь идёт о сотрудниках центральной организации без учёта обособленных подразделений, то отсчёт подаётся по правилам предыдущего пункта
Индивидуальным Предпринимателем отсчёт подаётся по месту осуществления деятельности, если он применяет такие системы налогообложения, как ЕНВД и ПСНО Если же ИП применяет иные системы налогообложения, например общую или УСН, то отсчёт будет подаваться им по месту его регистрации, как и прочие типы отсчётов
Крупнейшими налогоплательщиками (это особые организации, имеющие определённый доход и занимающиеся определёнными типами деятельности) По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту нахождения его обособленного подразделения

Для причисления организации к категории крупнейшего налогоплательщика, она должна соответствовать некоторым требованиям.

Так, общая сумма начисленных налогов должна превышать один миллиард рублей, а если организация занимается предоставлением услуг связи или транспортными услугами, то планка снижается до трёхсот тысяч.

Кроме того, активы фирмы должны быть более двадцати миллиардов рублей, а общий объём полученной прибыли должен превышать отметку в двадцать миллиардов рублей.

По сути, любые предприниматели и юридические лица должны подавать декларации данного типа. При наличии наёмных работников исключений быть не может.

В это же время лица, которые фактически работников не имеют, например, некоторые Индивидуальные Предприниматели, данные декларации подавать не будут по причине их ненадобности.

Применяют ли новую форму

Бланк декларации должен соответствовать последним требованиям, но на данный момент действует редакция принятая ещё в 2016 году.

Проще всего будет заполнить декларацию онлайн, при использовании специальных программ. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Машинописный текст принимается Налоговой Службой без всяких проблем. А если в организации работает более двадцати пяти человек, то она вовсе обязана направлять декларацию только в электронном виде.

Так или иначе, государство постепенно идёт к переходу на электронную отчётность. Рано или поздно и небольшие организации должны будут полностью перейти на электронный документооборот с Налоговой Службой, даже при небольшой численности работников.

Отчетные периоды (1, 2, 3, 4 квартал, 9 месяцев)

Сроки сдачи 6-НДФЛ определяются действующим законодательством. Составляются декларации один раз в квартал, по общей сумме по всей организации или её обособленного подразделения.

Сдавать декларацию нужно будет не позже, чем в крайний день месяца, которые следует за отсчётным периодом.

Так, в 2019 году крайние сроки сдачи следующие:

Период отсчёта Когда нужно подать
За первый квартал 2019 года Не позднее 2 апреля 2019 года
За полугодие 2019 года Не позднее 31 июля 2019 года
За третий квартал 2019 года Не позднее 31 октября 2019 года
Назначен на 1 апреля 2019 года За весь год срок предоставления

При определении срока стоит учитывать, что если срок сдачи выпадает на выходной или нерабочий день, то он переносится на следующий рабочий, то есть применяются стандартные правила переноса срока.

Это интересно:  Квитанция о получении товара

На данный момент установлено, что если численность сотрудников юридического лица или индивидуального предпринимателя составляет менее двадцати пяти человек то отсчёт можно подать на бумаге. В остальных случаях бланк заполняется и направляется в электронном виде.

Штрафные санкции за нарушение

Декларация должна быть подана в обязательном порядке. В противном случае лица имеющие обязательство по их сдаче, будут подвергнуты мерам административной ответственности:

При наличии недостоверных сведений в тексте декларации Штраф составить пятьсот рублей за каждый отдельный документ
При нарушении срока подачи декларации Сумма штрафа будет составлять уже тысячу рублей

Однако штраф — не единственное, чего стоит опасаться плательщику. Суммы небольшие, поэтому организация или ИП вполне могут их оплатить.

Видео: важные нюансы

Большую опасность составляет блокировка счетов, которая может быть применена, если срок будет нарушен на десять и более дней.

6-НДФЛ — это относительно новый тип отчётности, которую должны осуществлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Декларация содержит информацию о доходах физических лиц, которые были получены от подающего декларацию лица.

Документ подаётся за каждый квартал, при этом он должен быть передан не позже чем через месяц после окончания отсчётного периода.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года . 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета ( пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ , расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года ).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса , а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года , форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ

Сроки сдачи документа

Код периода предоставления

Код при ликвидации или реорганизации

отчетность за 2018 г.(годовая)

1-й квартал 2019 г.

2-й квартал 2019 г. (за полугодие)

3-й квартал 2019 г. (за 9 месяцев)

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год:

Поскольку 30 апреля 2019 года выпадает на рабочий день (вторник), расчет 6-НДФЛ за 2018 год необходимо сдать в срок до 30 апреля 2019 года включительно.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года:

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – 30 апреля 2019 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2019 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2019 года (за полугодие):

За период апрель-июнь 2019 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом – до 31 июля 2019 года. Так как на этот день не выпадают ни выходные, ни праздники, то переносов дня сдачи отчетности нет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал 2019 года (за 9 месяцев):

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года никаких переносов не будет. Крайний срок подачи расчета – 31 октября 2019 года.

6-НДФЛ за 2019 год (годовая отчетность)

Годовая отчетность за 2019 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2020 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.

Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году можно будет сдать в одной из двух форм:

  • в электронной форме – если ИП (организация) выплачивали доходы более чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
  • на бумаге – если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.
Это интересно:  Справка о принадлежности объекта недвижимости

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

6-НДФЛ на бумаге можно сдать в налоговую инспекцию:

  1. При личном посещении.
  2. Через представителя.
  3. Отправить по Почте России (составив опись вложения).

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчета (не сдачи)

В случае нарушения сроков сдачи 6-НДФЛ (или отказа его сдавать) в 2019 году на организацию или ИП могут быть наложены штрафные санкции вплоть до блокирования счета.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

  • некорректное указание доходов;
  • неправильные суммы вычетов;
  • неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях ( пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

  • если права физлиц не были нарушены;
  • налог не был занижен;
  • не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Последние корректировки бланка 6-НДФЛ

Как было сказано выше, приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, в форму 6-НДФЛ были внесены изменения. В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ. Если до окончания реорганизации юрлицо не отчиталось по 6-НДФЛ, то ответственность переходит на правопреемника. При заполнении формы правоприемник должен заполнить следующие данные:

  • в верхней части титульного листа – указать свои ИНН и КПП;
  • в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216»;
  • в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

В новой форме 6-НДФЛ добавилось два реквизита:

  • «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Помимо вышеперечисленных изменений в новой форме есть изменения, не связанные с реорганизацией предприятия:

  • крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
  • компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».

Если отчет 6-НДФЛ сдает представитель организации или ИП, то на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

6-НДФЛ 2018

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2019 года

СЗВ-М за май 2019 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Календарь бухгалтера 2019: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2019 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

Читайте также «Справка 2-НДФЛ 2018: новая форма, сроки сдачи, штрафы, коды»

6-НДФЛ представляет собой отчет, обобщающий все налогооблагаемые выплаты в пользу сотрудников. Это ежеквартальный отчет и составляется он нарастающим итогом.

В данной статье мы рассмотрим:

6-НДФЛ 2018 — что нового?

Все новшества 2018 года относительно отчетности по форме 6-НДФЛ описаны в приказе ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Положения приказа вступают в силу с 26 марта 2018, начиная с отчетности за налоговый период — 2017 год. Более никаких изменений в форму 6-НДФЛ не вносилось.

Т.е. для сдачи в ФНС формы 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года подойдет форма, которую мы применяли в 1 и 2 кварталах этого года.

Основным же документом, утверждающим форму расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, остается приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Вспоминаем все последние изменения, касающиеся новой формы 6-НДФЛ, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году.

    • На титульном листе отчета появились 2 новые графы для указания данных реорганизованной компании: кода формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной компании. Код формы реорганизации может принимать следующие значения:

0 — ликвидация, 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением.

    • Изменился штрих-код на втором листе новой формы 6-НДФЛ: значение «15201027» заменено на «15202024».
    • Внесены соответствующие изменения в «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ»:
      • добавлены пояснения о заполнении новых строк титульного листа с кодами форм реорганизации и ликвидации,
      • в новой редакции изложена таблица кодов места представления 6-НДФЛ – теперь их стало на 3 больше.

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года

Сводный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ подается согласно следующим срокам:

  • для отчетов за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным периодом,
  • для годового отчета — срок сдачи совмещен с датой, указанной в качестве предельной для представления другой отчетности по этому же налогу.

Смотрите точные сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году с учетом переносов.

Сроки сдачи новой формы 6-НДФЛ в 2018 году

За какой период сдаем Крайний срок сдачи
за 2017 год 02.04.2018
1 квартал 2018 03.05.2018
1 полугодие 2018 31.07.2018
9 месяцев 2018 31.10.2018
за 2018 год 01.04.2019

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

  • 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
  • скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

  • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
  • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года

Мы приведем основные моменты по заполнению, касающиеся новой формы 6-НДФЛ.

Заполнение титульного листа не должно вызвать сложностей и происходит автоматически, если Вы формируете отчет в решениях 1С или программе СБИС Электронная отчетность. Напомним только коды периода представления, действующие в том числе и для новой формы 6-НДФЛ:

Коды периода представления

21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года

В разделе 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года показывайте общую за 9 месяцев сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога.

Поясним подробнее, что отражать в строках раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Номер строки Что отражается
010 Ставка НДФЛ. Если налоговый агент производил выплаты сотрудникам в течение налогового периода, которые облагаются по разным ставкам, Раздел 1 заполняется отдельно для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090). Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой из общего числа странице, где присутствует Раздел 1.
020 Общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам, включая дивиденды, отдельно выделенные в стр. 025.
025 Общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
030 Общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению.
040 Общая сумма исчисленного налога = (стр. 020 — стр. 030) * ставка налога.
045 Общая сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов = стр. 025 * ставка налога.
050 Общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога. Используется в случае работы иностранных сотрудников по патенту.
060 Общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход, в том числе дивиденды.
070 Общая сумма удержанного налога.
080 Общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом с доходов в натуральной форме или матвыгоды, по причине отсутствия денежных выплат, с которых можно удержать этот НДФЛ.
090 Общая сумма налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ).

Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года

В Разделе 2 указывают даты фактического получения сотрудниками дохода, удержания НДФЛ, сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.

Для отчета за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года — в составе раздела 2 показываем доходы и НДФЛ – с разбивкой по датам – только по операциям, совершенным в июле, августе и сентябре 2018 года включительно.

Номер строки Что отражается
100 Дата фактического получения доходов, которые отражены в стр. 130. Например, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена. Для других выплат – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110 Дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, которые отражены в строке 130.
120 Дата, не позже которой должен быть перечислен налог. Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода, а для больничных пособий и отпускных выплат — последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в стр. 120 указывается ближайший за ним рабочий день.
130 Обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в стр. 100.
140 Обобщенная сумма удержанного налога в дату, которая указана в стр. 110.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года в формате PDF

Скачать пустой бланк 6-НДФЛ за 3 квартал / 9 месяцев 2018 года в формате Excel

Разбор заполнения по ситуациям для формы 6-НДФЛ

Самые спорные вопросы, касающиеся заполнения 6-НДФЛ – это выплаты переходных периодов.

Пример 1. Вся зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре (пример одинаков для любых дат выплат: 29.12, 30.12, 31.12 или ранее), НДФЛ уплачен в январе

Руководствуемся правилами из письма ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126 и Письма ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24065. Тогда расчет по форме 6-НДФЛ заполняем следующим образом:

    • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
    • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;
    • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма удержанного налога уходит плюсом в строку 070. Дата удержания НДФЛ – это 31 декабря 2017 года.
    • в разделе 2 отчета за 2017 год данные о зарплате за декабрь не вносим. Их нужно показать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 года, поскольку в разделе 2 следует опираться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. Т.е. независимо от даты фактической выплаты сотрудникам, дата получения дохода — это последнее число месяца — 31.12.2017, а значит дата перечисления НДФЛ в бюджет — следующий после 31.12 рабочий день — 09.01.2018.
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года данные о декабрьской зарплате указываем следующим образом:

    строка 100 – 31.12.2017 (дата получения дохода. Зарплата становится доходом только в конце месяца, за который она начислена. Выплаты до окончания месяца рассматриваются как аванс, с которого удержание и перечисление НДФЛ не производится);

    строка 110 – 31.12.2017 (дата удержания НДФЛ. Именно в конце месяца бухгалтер должен начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса [который, по факту, и был декабрьской зарплатой]);

    строка 120 – 09.01.2018 (дата перечисления НДФЛ в бюджет);

    строка 130 – сумма декабрьской зарплаты;

    строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной зарплаты.

    Пример 2. Вся зарплата за декабрь 2017 года и НДФЛ выплачены в декабре

    К примеру, зарплату выплатили сотрудникам 27.12.2017, а НДФЛ уплатили в бюджет — 28.12.2018. Исходя из общих правил, отражаем выплаты в отчете 6-НДФЛ за 2017 год вот так:

    • в разделе 1 сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
    • в разделе 1 сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;
    • в разделе 1 сумма удержанного налога уходит плюсом в строку 070;
    • в разделе 2 строка 100 — 31.12.2017.(дата получения дохода);
    • строка 110 – 27.12.2017 (дата удержания НДФЛ);
    • строка 120 – 28.12.2017 (дата перечисления НДФЛ в бюджет).
    • строка 130 – сумма декабрьской зарплаты;
    • строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной зарплаты.

    Отражение таких операций в отчете за I квартал 2018 года уже не производится. Дублирование операций в разных отчетах исключается.

    ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ: такое заполнение отчета 6-НДФЛ за 2017 год является ошибочным по следующим причинам:

    • такой отчет 6-НДФЛ не пройдет форматно-логический контроль и вернется с ошибкой «дата удержания налога не должна предшествовать дате фактической выплаты»;
    • удержание НДФЛ из зарплаты до окончания месяца противоречит рекомендациям Минфина России в письме от 21.06.2016 № 03-04-06/36092.

    Пример 3. Зарплата за декабрь 2017 года и НДФЛ выплачены в январе следующего года

    Отражаем такую ситуацию в двух отчетах: годовом за 2017 год и отчете за I квартал 2018 года:

      • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма начисленной зарплаты за декабрь 2017 года уходит плюсом в строку 020;
      • в разделе 1 отчета за 2017 год сумма исчисленного с зарплаты НДФЛ уходит плюсом в строку 040;

    Строку 070 для удержанного налога не увеличиваем, поскольку собственно декабрьского удержания в 2017 году не было. В Разделе 2 годового отчета операцию будущих выплат не отражаем.

    • в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года сумма удержанного в январе (а исчисленного в декабре) налога уходит плюсом в строку 070;
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 100 — 31.12.2017.(дата получения дохода);
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 110 — 09.01.2018.(дата удержания НДФЛ);
    • в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года строка 120 — 10.01.2018.(дата перечисления НДФЛ в бюджет).

    Пример 4. Выплата премий

    Заполнение отчета 6-НДФЛ в случае выплаты премий выполняется с учетом следующих правил:

      • Премию, выплаченную вместе с зарплатой за этот же месяц, укажите вместе с зарплатой в одном блоке строк 100 – 140. Если премия выплачена отдельно, заполните отдельный блок строк 100 – 140.
      • Исключение – премии, выплаченные в последний рабочий день квартала. Их включают в раздел 2 6-НДФЛ за следующий квартал.

    Если премия выплачена отдельно от зарплаты, например 27.12.2017 года, НДФЛ перечислен в этот же день. Отражение операций в разделе 2 годового отчета будет таким:

    строка 100 — 27.12.2017;

    строка 110 — 27.12.2017;

    строка 120 — 28.12.2017;

    строка 130 – сумма премии;

    строка 140 – сумма НДФЛ с вышеуказанной премии.

    Такие же правила применимы и для выплаты и отражения отпускных.

    Штрафы за форму 6-НДФЛ

    Если не представить отчет по форме 6-НДФЛ или представить с опозданием, то предстоит штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня начала отчетной компании (п. 1.2 ст. 126 НК). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или через системы электронной отчетности).

    Если не представить 6-НДФЛ в течение 10 дней с установленной даты, налоговики вправе заблокировать банковский счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК). ФНС разъяснила это в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515.

    Если же в 6-НДФЛ налоговики найдут недостоверные сведения, то штраф за каждый расчет с ошибочными данными составит 500 руб. Но если найти ошибку самостоятельно и сдать уточнёнку, то штрафов не будет (ст. 126.1 НК).

    К ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя). Должностному лицу грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

    Предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП).

    Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, www.compservice.spb.ru.

    »

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector