Регистрация уточненного документа без первичного как исправить

Если поступило Уведомление об уточнении, то для решения данного вопроса необходимо обратиться в инспекцию и уточнить, требуется ли сдавать первичный отчет. Контакты инспекции можно посмотреть на сайте ИФНС. За актуальность контактов СКБ Контур ответственности не несет.

Если поступило Уведомление об отказе, то для решения вопроса необходимо:

1. Проверить, что первичный отчет был принят инспекцией на момент отправки корректировочного, и ИНН-КПП в первичном и корректирующем совпадают.

Если в первичном отчете была допущена ошибка в КПП, то требуется:

  • Отправить «нулевой» корректирующий отчет с неверным КПП;
  • Выслать «первичный» отчет с верным кпп и верными данными.

2. Если Уведомление об отказе пришло на 6-НДФЛ, проверить ОКТМО, который в данном отчете является уникальным реквизитом.

Чтобы исправить неверный ОКТМО в 6-НДФЛ нужно:

  • Выслать «нулевой» 6-НДФЛ с неверным ОКТМО со следующим номером корректировки. В «нулевом» 6-НДФЛ должен быть удален 2 раздел и заполнен нулями раздел 1;
  • Выслать «первичный» 6-НДФЛ с верными данными и верным ОКТМО.

3. Удостовериться, что правильно выбран период отчета. Если период выбран неправильно, нужно отправить отчеты с верными данными за оба периода.

4. Уточнить переводилась ли организация в другую инспекцию. Если у организации меняется ИФНС, нужно узнать, перевелись ли данные по организации в новую инспекцию.
Проверить за какой инспекцией в данный момент закреплена головная организация можно в выписке ЕГРЮЛ/ЕГРИП. По обособленным подразделениям информации в выписке нет, уточнить можно только непосредственно в ИФНС. Обычно данные передаются в течение месяца.

5. Если первичный отчет был принят на момент отправки корректировки, ИНН, КПП, ОКТМО, период совпадают в первичном и корректировочном отчете, то следует обратиться в техническую поддержку СКБ Контур по адресу help@kontur.ru. При обращении требуется сообщить следующую информацию:

  • ИНН и КПП организации;
  • Наименование и даты отправки принятого первичного и корректировочного отчета, по которым пришло Уведомление об отказе;
  • Пакет документооборота принятого первичного и корректировочного отчета, по которому поступило уведомление об отказе. Сохранить документооборот можно по инструкции.

Номер корректировки

Александр,если по первичной декларации пришел отказ,то нужно снова подавать первичную.Номер корректировки отправленной уже декларации изменить нельзя.Вам нужно связаться со своей налоговой инспекцией и уточнить,принята ли декларация на проверку и нужно ли подавать первичную декларацию снова,это сбой в системе налоговой программы

Систематизация бухгалтерии

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Регистрация уточненного документа без первичного

Российский налоговый портал

Все ошибки можно классифицировать следующим образом:

  • ошибки, связанные с нарушением установленного порядка представления сведений
  • ошибки, выявляемые при форматном контроле
  • ошибки, выявляемые в ходе логического контроля
  • ошибки, выявляемые при проверке по справочникам.

Примером ошибки первого типа может служить представление налогоплательщиком (его представителем) налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

К этой же группе ошибок относится отсутствие сообщения о доверенности, которая необходима, если документ подписан не самим налогоплательщиком (его законным представителем). Бывает, что представитель не имеет полномочий подписи и представления налоговой отчетности, например, когда срок доверенности истек.

Ошибки, выявляемые при форматном контроле, связаны с внутренним содержанием декларации.

Среди них отсутствие в налоговой декларации (расчете) фамилии, имени, отчества налогоплательщика (для физического лица) или полного наименования организации (ее обособленного подразделения).

Отсутствие значений в полях декларации, которые не могут быть пустыми, например, если не заполнен или неверно заполнен реквизит ОКАТО документа, отсутствие в налоговой декларации (расчете) ИНН налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации, также автоматически выявляется на этапе форматного контроля.

Логический контроль налоговой декларации позволяет избежать или вовремя исправить ошибки в предоставляемых сведениях. Например, причиной сообщения об ошибке может стать неверно заданный год отчетного периода в документе, либо попытка повторно отправить файл с признаком «Вид документа» (первичный, корректирующий) ранее принятый и зарегистрированный налоговым органом.

Ошибки, выявляемые при проверке по справочникам, указывают на отсутствие значений элемента в заданном классификаторе (справочнике): например, код налогового органа представления отчетности, указанный в файле отчётности, отсутствует в классификаторе Системы обозначений налоговых органов (СОНО) или банк не включен в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для выдачи банковских гарантий.

Первичный контроль на соответствие электронного документа налогоплательщика установленным требованиям налоговая инспекция осуществляет не позднее 4 часов с момента его получения. Для электронного документа, не соответствующего требованиям, автоматически формируется сообщение об ошибке, которое передается отправителю.

В течение следующих 4 часов (с момента поступления в программный комплекс налогового органа) инспекция проводит окончательный контроль электронного документа на соответствие установленным требованиям и при отсутствии нарушений регистрирует налоговую декларацию (расчет) и формирует квитанцию о приеме.

Справочник КОФО систематизирует ошибки в отчетности: каждой из них присвоен отдельный числовой код. Сопоставив содержание сообщения об ошибке с КОФО, можно понять, где проблема.

Это интересно:  Какие документы нужны для оформления субсидии

ФНС уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ

Столкнувшись с ошибкой, важно знать, что можно уточнить любую декларацию, представленную в налоговую инспекцию. Соответствующие права и обязанности налогоплательщиков установлены статьей 81 НК РФ. Последствия уточнений зависят от того, истек ли срок представления отчетности к моменту выявления ошибок и от характера самих ошибок.

Обсуждаемые ошибки в отчетности не связаны непосредственно с определением налоговой базы для исчисления и уплаты налогов. Достаточно соблюдать элементарные правила. При отправке отчетности необходимо проверить ее соответствие установленной форме (формату), правильно выбрать налоговый орган, в который направляется декларация, поставить электронную подпись налогоплательщика. В случае, когда декларация подписывается по доверенности уполномоченным представителем налогоплательщика, необходимо убедиться в наличии информационного сообщения о доверенности, которое направляется одновременно с декларацией.

Копию доверенности на бумаге следует однажды до отправки отчетности представить в налоговый орган по месту учета. Действие доверенности ограничено трехлетним сроком, поэтому представление копии новой доверенности необходимо после истечения срока предыдущей. Пренебрежение этими простыми правилами может привести к критическим ошибкам с неприятными последствиями.

Итак, если получено сообщение об ошибке в электронном документе, допущенную неточность следует оперативно устранить и представить в налоговую инспекцию уточненную отчетность.

Если самостоятельно разобраться в причинах ошибки не получается – обратитесь в налоговый орган по месту учета. Система представления отчетности в электронном виде через Интернет предоставляет такой сервис пользователям.

К списку статей

An error occurred.

Приказ ФНС РФ от 26.12.2008 N ММ-3-6/689@Об утверждении формата уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)»

Страница: 4 из 4

VVV — имя (код) элемента (реквизита, атрибута, тега) в файле.

RRR — номер строки обработанного файла.

KKK — количество разделителей.

SSS — символ (совокупность символов разделителей).

Где NNNN — идентификатор документа информационной части файла.

TTT — количество знаков в дробной части.

XXX — значение элемента.

BBB — минимальная длина реквизита.

MMM — максимальная длина реквизита.

5. СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ СПРАВОЧНИКА KOFO В АСВК

Имя файла для загрузки справочника — KOFO.TXT

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 09.04.12 N ЕД-4-3/5880@

Вопрос: В соответствии с абз. 2 п.

(495) 984-41-23, (499) 976-01-77

2 ст. 288 НК РФ налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, вправе исчислять суммы налога, подлежащего уплате в бюджет этого субъекта РФ, исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории данного субъекта РФ, и уплату налога на прибыль производить через одно из этих обособленных подразделений. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта РФ (далее — ответственное обособленное подразделение), уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения своих обособленных подразделений. Уведомления представляются также в случаях, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта РФ или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.

ОАО при принятии решения о прекращении деятельности (закрытии) ответственного обособленного подразделения в одном из субъектов РФ одновременно выбирает другое ответственное обособленное подразделение, расположенное на территории этого же субъекта РФ, через которое будет осуществлять уплату налога в соответствующий бюджет. При этом ОАО уведомляет налоговые органы о произведенном им выборе ответственного обособленного подразделения.

Согласно установленному порядку налоговый орган по месту нахождения закрытого ответственного обособленного подразделения передает документы в части, относящейся к уплате налога на прибыль организаций, в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения. При этом письменно сообщает ответственному обособленному подразделению (организации) о передаче сальдо расчетов по налогу на прибыль с карточки «РСБ» закрытого ответственного обособленного подразделения на карточку «РСБ» нового ответственного обособленного подразделения.

После передачи сальдо расчетов по налогу на прибыль на карточку «РСБ» нового ответственного обособленного подразделения последующие налоговые декларации за отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения. При этом указываются КПП налогоплательщика и код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.

В соответствии с Письмом ФНС России от 30.12.2009 N ШС-22-3/990@ уточненные налоговые декларации за те налоговые периоды, когда уплата налога осуществлялась через закрытое ответственное обособленное подразделение, представляются в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения с указанием тех же значений ОКАТО и КПП налогоплательщика, которые были указаны в первичных налоговых декларациях.

В 2010 г. ОАО уплачивало налог на прибыль через ответственное обособленное подразделение. Затем данное подразделение было ликвидировано, ответственным плательщиком стало подразделение, стоящее на учете в том же налоговом органе, что и ликвидированное подразделение.

На каких листах и в каких полях уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль, передаваемых в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, за те налоговые периоды, когда уплата налога осуществлялась через закрытое ответственное обособленное подразделение, указываются ОКАТО и КПП налогоплательщика, которые были указаны в первичных налоговых декларациях?

Это интересно:  Какие документы нужны для заключения брака

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке указания КПП в уточненных налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды, когда уплата налога производилась через закрытое в настоящее время ответственное обособленное подразделение, и сообщает следующее.

Если налогоплательщик, уплачивающий налог на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии со абз. 2 п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), принимает решение о прекращении деятельности (закрытии) ответственного обособленного подразделения в одном из субъектов Российской Федерации, то уплата налога по группе обособленных подразделений, расположенных на территории этого субъекта Российской Федерации, продолжается по месту нахождения вновь выбранного ответственного обособленного подразделения.

Информация о порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения приведена в Письме ФНС России от 30.12.2009 N ШС-22-3/990@. В нем, в частности, указано, что «уточненные налоговые декларации за те налоговые периоды, когда уплата налога осуществлялась через закрытое ответственное обособленное подразделение… представляются в налоговый орган по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения с указанием тех же значений ОКАТО и КПП налогоплательщика, которые были указаны в первичных налоговых декларациях».

Таким образом, ОАО в уточненных налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций, представленных в налоговые органы по месту нахождения новых ответственных обособленных подразделений за периоды, когда уплата налога производилась по месту нахождения закрытых в настоящее время ответственных обособленных подразделений, в верхней части титульного листа и Приложении N 5 к листу 02 необходимо указать КПП закрытого обособленного подразделения.

Указание в верхней части титульного листа КПП закрытого обособленного подразделения позволит при представлении декларации идентифицировать ее как уточненную по отношению к первичной декларации, представленной ранее по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

КПП в поле Приложения N 5 к листу 02 не участвует в идентификации декларации при ее представлении в налоговый орган. Таким образом, в рассматриваемом случае КПП в верхней части титульного листа и Приложения N 5 к листу 02, а также в поле Приложения N 5 к листу 02 должны быть одинаковы.

Из представленных ОАО документов по закрытому ответственному обособленному подразделению уведомление об отказе в приеме налоговой декларации было сформировано налоговым органом в связи с указанием в титульном листе декларации КПП нового ответственного обособленного подразделения.

По другим уточненным налоговым декларациям причины отказа в приеме деклараций, по всей вероятности, аналогичны. При отсутствии в материалах копий титульных листов непринятых деклараций или информации об их заполнении указать точную причину отказа не представляется возможным.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Как избежать проблем, сдавая отчетность за девять месяцев: советы подмосковного инспектора

В преддверии квартальной отчетности мы решили поинтересоваться, на что, по мнению налоговиков Московского региона, стоит обратить особое внимание при оформлении деклараций и как избежать распространенных ошибок. На наши вопросы ответила инспектор ИФНС России по г. Дмитрову Московской области Анна Дынкина.

— В этом году в Налоговый кодекс РФ внесены существенные коррективы. Какие поправки больше всего повлияли на взаимоотношения инспекторов и налогоплательщиков?

— Большое влияние на наши отношения с налогоплательщиками оказала отмена обязанности предоставлять «нулевые» декларации по налогам на имущество, транспорт и землю в случае отсутствия объекта налогообложения. Из-за этого изменения намного уменьшился обрабатываемый объем документов, а значит, высвободилось время, которое инспектор может уделить бухгалтерам.

— Есть ли законодательные изменения, которые усложнили работу?

— Да, долго не решался вопрос о том, кто должен возвращать переплаты по пенсионным взносам за прошлые годы. У Пенсионного фонда РФ имеется законодательная, но отсутствовала техническая возможность возвращать излишне уплаченные взносы. Однако недавно появилось совместное письмо ФНС России и ПФР, которое разрешило это недоразумение.

Другая проблема — представление отчетности по устаревшим формам. Как показывает практика, отчеты по формам, в которые вносились изменения, компании сдают еще на протяжении двух отчетных периодов. Пример — декларации по «упрощенке»: многие по-прежнему пытаются сдать квартальные отчеты и к тому же на старых бланках.

— Сейчас бухгалтеры сдают очередную квартальную отчетность, на что им стоит обратить особое внимание при оформлении деклараций?

— Настоятельно рекомендую освежить в памяти порядок заполнения деклараций. Ошибок в период летней отчетности было колоссальное количество. Причем они упорно повторяются из квартала в квартал. Как в отчетности, так и в платежных поручениях.

— С какими именно ошибками вы чаще всего сталкиваетесь?

— Помимо арифметических ошибок по-прежнему присутствуют неверные коды КБК и ОКАТО, ошибки в кодах, определяющих период декларации. Довольно часто указывают КПП головной организации, в то время как обособленному подразделению присвоен самостоятельный код. В итоге декларация отражена в лицевом счете «головы», а по подразделению встанет вопрос непредставления отчетности в срок.

Кроме того, компании подают несоответствующий состав отчетности: представляют либо один титульный лист, либо абсолютно все листы декларации. Бывает, не ставят печать или подпись в отведенных для этого местах.

— Бухгалтеры довольно часто высказывают свои опасения на счет подачи отчетности через ТКС. Неоднократно слышала и о потере данных, и о том, что сведения могут дойти до адресата позже срока. Сталкивались ли вы с такими сложностями?

Это интересно:  Перечень разделов проектной документации для прохождения экспертизы

— К сожалению, проблемы со сдачей отчетности по телекоммуникационным каналам связи еще возникают — порой происходит сбой в программном обеспечении. Отчасти в возникающих проблемах виноваты и сами плательщики — затягивая сдачу деклараций до последних дней, они тем самым перегружают серверы спецоператоров. Поэтому отчетность порой зависает на несколько дней. Либо нарушаются файлы и дальнейшая расшифровка их невозможна. В итоге у компании возникают проблемы с соблюдением сроков сдачи от- четности, а у инспектора — со сроками регистрации документов.

— То есть получается, что даже небольшая ошибка, которую легко устранить, сдавая отчетность лично инспектору, может стать предметом судебного разбирательства при сдаче отчетности через Интернет?

— Отдельно необходимо разобрать понятие «небольшая ошибка». Для бухгалтера это то, что он может исправить «здесь и сейчас»: зачеркнуть неверное значение или код, заменить форму или отдельный лист. Для государства в лице налогового инспектора подобного термина не существует. Например, устаревшая форма декларации — это повод для прямого отказа в ее регистрации и приеме.

— Какие санкции ждут компанию, если в декларации неверно указать налоговый период, а затем, исправив документ, представить «уточненку» с аналогичными сведениями до истечения срока подачи декларации?

— Сразу скажу: налоговый период — реквизит, не подлежащий уточнению. А уточненные декларации не регистрируются без наличия «первички», так как уточнять нечего. Подобная ситуация влечет за собой целый ряд санкций. Объясню все по порядку.

При получении уточненной декларации независимо от того, когда она представлена — до окончания срока подачи или после, рабочая программа инспектора (ЭОД) незамедлительно выдаст ошибку — «регистрация уточненного документа без первичного». Если декларация представлена по каналам связи, ЭОД удалит файл отчетности и сформирует протокол с описанием ошибки, который автоматически будет отослан плательщику. Если декларация представлена по почте, инспектор сформирует отказ в приеме уточненной декларации, так как по состоянию на дату регистрации не был представлен первичный отчет, и вышлет его плательщику также по почте.

— А если отказ не успеет дойти? Ведь почта у нас работает со сбоями.

— Конечно, в этом случае возникает риск, что организация либо вообще не получит уведомление с отказом (адрес массовой регистрации, несовпадение юридического и фактического адреса местонахождения). Либо получит его уже по истечении отчетного периода. Из-за чего будет вынуждена заплатить штраф за непредставление отчетности.

Уберечь от такого развития событий может только одно: при сдаче отчетности по почте нужно приложить к ней подробную опись: за какой период декларация, первичная она или уточненная, а также реальный контактный номер телефона на титульном листе.

Тогда, увидев, что реквизиты отчета, указанные в описи (период, признаки корректировки), не совпадают с указанными в декларации, инспектор сообщит об этом плательщику по телефону. Это позволит оперативнее разрешить недоразумение: налоговик внесет исправления согласно описи или компания сама заменит титульный лист декларации.

— В этом году стало возможным сдать электронную отчетность, не прибегая к услугам спецоператоров, — через портал госуслуг. Много компаний воспользовались этой услугой?

— На опыте нашей инспекции порталом госуслуг для сдачи отчетности в июле воспользовался один плательщик-предприниматель. При этом, отмечу, декларация поступила в базу ЭОД намного быстрее, чем если бы она сдавалась через спецоператора по телекоммуникационным каналам связи.

Подозреваю, что бухгалтеры очень слабо информированы о подобной услуге. Впрочем, и налоговые служащие, к сожалению, в степени информированности не лучше: лично мы узнали о том, как должен действовать инспектор, получив отчетность через портал, уже по факту.

— Анна Андреевна, некоторые компании считают, что если они вовремя заплатили налог в бюджет, то их нельзя привлечь к ответственности за опоздание с декларацией. Так ли это?

— Нет, это мнение ошибочно. Вне зависимости от того, уплачен налог или нет, если декларация не представлена в срок, к компании будут применены санкции в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ.

А к должностным лицам за нарушение срока представления налоговой декларации применяется административная ответственность согласно статье 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

— Могут ли инспекторы оштрафовать компанию за сдачу «нулевых» деклараций позже установленного срока?

— Да, могут, согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ. Так как в декларации не заявлен налог, подлежащий уплате, то штраф составит 1000 рублей. Убедительная просьба от имени всех инспекторов: сдавайте «нулевые» декларации вовремя, ведь оформление нами этого нарушения порождает такой же объем до- кументов, как и при более крупных суммах штрафа.

Статья написана по материалам сайтов: ndflka.ru, accountingsys.ru, www.audit-it.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector